Estonija ili Poljska: veliko tržište ili lagana EU baza za vašu firmu?

Poljska je najveća ekonomija koju će većina osnivača ikada upoređivati s Estonijom, i upravo zato je ovo poređenje nezgodno. S jedne strane: oko 37 miliona potrošača, mnogo kvalifikovanih radnika i logistički koridor Centralne Evrope. S druge: zemlja od 1,4 miliona stanovnika koja strancu omogućava da poseduje i vodi kompaniju u EU sa laptopa, bilo gde u svetu. Estonija naspram Poljske nije takmičenje između dva kandidata za isti posao.

Ovaj vodič je za osnivača koji nije rezident i procenjuje za koji mu je posao potrebna kompanija, te da li osnivanje kompanije u Estoniji ili Poljskoj odgovara tom poslu. Obuhvata dva oblika kompanija, osnovni kapital, oba poreska sistema — uključujući poljsku verziju estonskog modela — šta zaista znači vođenje svake kompanije iz inostranstva i situacije u kojima je Poljska jednostavno pravi odgovor. Ako je šire pitanje pokretanja kompanije u Evropi još otvoreno, taj vodič pokriva ostatak mape.

Tržište ili baza? Na šta se zapravo svodi Estonija naspram Poljske

Većina poređenja „gde registrovati kompaniju u Evropi” ocenjuje dve zemlje prema istim kriterijumima i proglašava pobednika. Estonija i Poljska se tome opiru jer osnivači u njih dolaze iz različitih razloga. Niko ne bira Estoniju zbog domaćeg tržišta, niti Poljsku zato što se njome lako upravlja iz Sao Paula. Jedna se bira kao mesto za prodaju, zapošljavanje i isporuku; druga kao mesto za registraciju, fakturisanje i izveštavanje.

Zato prvi filter nisu porezi ni kapital, već mesto gde se aktivnost odvija. Hoće li kompanija imati poljske kupce, poljske zaposlene, poljske prostorije ili robu na zalihama u Poljskoj? Ako hoće, Poljska dolazi na prvo mesto bez obzira na tabele u nastavku. Ako je odgovor „ne, samo treba da budemo unutar EU”, poređenje se svodi na jednostavnije pitanje: koliki administrativni teret želite da nosite? Tu dolazi do izražaja estonski model.

Estonski OÜ i poljski sp. z o.o. na prvi pogled

Tabela poredi standardno društvo s ograničenom odgovornošću u svakoj zemlji — estonski OÜ i poljski sp. z o.o. — prema stavkama važnim za stranca koji kompaniju osniva na daljinu. Iznosi u zlotima prikazani su uz približne ekvivalente u evrima.

Kada čitate redove, obrazac je jasan. Poljska nije teško mesto za stranca koji otvara kompaniju: kapital je skroman, onlajn registracija postoji, a male kompanije plaćaju nisku poresku stopu. Ali nije mesto izgrađeno oko vlasnika koji nikada nije prisutan. Gotovo svaki poljski red nosi uslov vezan za lokalno prisustvo — poljski digitalni potpis, prijavu na poljskom jeziku, poljskog računovođu.

Dva pravna oblika, dve pretpostavke: estonski OÜ i poljski sp. z o.o.

Estonski OÜ

OÜ je estonsko privatno društvo s ograničenom odgovornošću — oblik koji gotovo svi stranci biraju pri pokretanju biznisa u Estoniji — i od početka pretpostavlja da njegov vlasnik može biti bilo gde. e-Residency stranom osnivaču daje digitalni identitet koji izdaje država; njime se osnivački akti, odluke uprave i godišnji izveštaji potpisuju i podnose onlajn, bez notara. Osnovni kapital počinje od jednog centa. Jedini lokalni element koji je potreban upravi nerezidenata jeste kontakt-osoba s estonskom adresom — usluga koju ugovarate, a ne osoba koju zapošljavate. Kako sama registracija funkcioniše objašnjeno je na našoj stranici o osnivanju kompanije u Estoniji; ovde je dovoljno reći da retko traje duže od jednog radnog dana.

Poljski sp. z o.o.

sp. z o.o. je poljsko društvo s ograničenom odgovornošću — ozbiljan i dobro poznat oblik, uporediv s nemačkim GmbH ili britanskim Ltd, i daleko najčešći izbor stranih investitora koji registruju kompaniju u Poljskoj. Potrebno mu je PLN 5,000 osnovnog kapitala, dozvoljava potpuno strano vlasništvo i nema pravilo koje zahteva poljskog direktora. Registracija se obavlja ili onlajn, korišćenjem standardnih osnivačkih akata, ili preko notara kada osnivači žele prilagođene akte.

Za nerezidente je prepreka pristup, ne trošak. Onlajn registracija zahteva poljski digitalni potpis, a svaki direktor kasnije mora elektronski da potpiše godišnje račune — poljskim profilom od poverenja, za koji je potreban poljski lični identifikacioni broj (PESEL), ili kvalifikovanim e-potpisom izdatim na pasoš. To ne predstavlja problem osnivaču koji živi u Poljskoj ili ima poljskog partnera. Za osnivača u Dubaiju ili Torontu znači da dokumentacija kompanije od prvog dana prolazi preko posrednika.

Poljska ima sopstveni „Estonian CIT”. Da li time nestaje razlika?

Poljska kompanijama nudi opcioni poreski režim koji svi, uključujući poresku upravu, nazivaju Estonian CIT. Ideja je neposredno preuzeta iz Talina: nema poreza na dobit dok ona ostaje u kompaniji, porez se plaća tek pri isplati. Stopa je 10% za male i nove kompanije i 20% za ostale, a pošto akcionar dobija umanjenje za deo onoga što je kompanija platila, ukupan porez pri isplati iznosi približno 20% ili 25%. Na papiru je to barem jednako dobro kao estonskih 22%.

Razlika je u tome ko ispunjava uslove. Kompanija u Estonian CIT režimu mora zapošljavati najmanje tri osobe (nove kompanije imaju vremena da dostignu taj broj), njeni akcionari moraju biti fizička, a ne pravna lica, ne sme posedovati uddele u drugim kompanijama i mora voditi knjige prema poljskim pravilima. Za poljsku kompaniju sa stvarnim timom i individualnim vlasnicima, to je odlična ponuda. Za konsultantsku firmu jedne osobe vođenu iz inostranstva ili bilo koji holding, vrata su obično zatvorena — već zahtev od tri zaposlena isključuje većinu njih.

Estonska verzija nema takva vrata. Svaki OÜ je automatski u sistemu „plati kada distribuiraš”, bez obzira da li zapošljava trideset ljudi ili nijednog i da li je njegov vlasnik osoba ili druga kompanija. To je praktična razlika: Poljska nudi estonski model kao nagradu za lokalno poslovanje; Estonija ga nudi kao podrazumevani režim.

Porez na dobit u Estoniji i Poljskoj: praćenje €90,000 dobiti

Uzmimo malu kompaniju koja godinu završava s €90,000 dobiti i pratimo novac kroz poljski i estonski sistem poreza na dobit. Porez u zemlji prebivališta osnivača ovde nije uključen — primenjuje se u svakom slučaju i zavisi od mesta stanovanja.

Ako se dobit reinvestira

Poljska kompanija po redovnim pravilima plaća €8,100 po stopi od 9% za male kompanije — odnosno €17,100 ako je dovoljno velika da plaća 19% — pre nego što ijedan zlot može otići na zapošljavanje ili proizvod. Estonski OÜ ne plaća ništa. Poljska kompanija u Estonian CIT režimu takođe ne plaća ništa, ali samo ako je prošla gore navedene testove zapošljavanja i vlasništva.

Ako se sve isplati kao dividenda

Po redovnim poljskim pravilima, mala kompanija plaća €8,100 poreza na dobit, a vlasnik potom plaća 19% poreza na dividendu na ostatak, pa mu ostaje oko €66,300 — otprilike četvrtina je otišla. U Estoniji kompanija plaća €19,800 poreza na dobit na distribuciju, a vlasnik prima €70,200, bez dodatnog poreza u Estoniji. Mala poljska kompanija koja ispunjava uslove za Estonian CIT prolazi čak malo bolje, s oko €72,000.

Iz toga slede dva zaključka. Prvo, mala poljska kompanija u Estonian CIT režimu može isplatiti dobit nešto jeftinije od estonske — za oko dva procentna poena u ovom primeru. Drugo, ta prednost postoji samo za kompanije koje ispunjavaju uslove režima i samo u trenutku isplate; ne rešava dodatnu administraciju i nestaje kada kompanija poraste ili dobije korporativnog akcionara. Za osnivača koji godinama reinvestira, €19,800 je u Estoniji dalek događaj, a u Poljskoj bez tog režima godišnji račun.

Vođenje estonske ili poljske kompanije kao nerezident

Registracija u obe zemlje traje danima; administracija na daljinu traje koliko i kompanija. Zato je ovaj odeljak važniji nego što njegova dužina sugeriše.

U Estoniji su registar kompanija, poreska uprava i banke svi osmišljeni za vlasnika koji se prijavljuje, umesto da dolazi lično — upravo za to je stvoren e-Residency. Godišnji izveštaji se e-potpisuju i podnose besplatno, poreske prijave su onlajn, a promena direktora je e-potpisani upis u registar koji traje nekoliko minuta. Engleski je radni jezik celog sistema. Redovni troškovi vitkog OÜ su računovođa i, za upravu nerezidenata, usluga kontakt-osobe.

U Poljskoj iste funkcije postoje i sve su više digitalne — nacionalni sistem e-fakturisanja, koji kompanije registrovane za PDV moraju koristiti, po nekim aspektima je ispred svega što Estonija ima. Ali sistem pretpostavlja poljskog korisnika. Fakture, sudske prijave, godišnji računi i dopisi poreske uprave svi su na poljskom i svaki se mora elektronski potpisati. Strani vlasnik ne administrira sp. z o.o. lično; to u njegovo ime rade poljski računovođa i često poljski punomoćnik. Hiljade poljskih kompanija u stranom vlasništvu rade tako i sistem funkcioniše — ali to je trajna zavisnost, vidljiva kao stavka mesečnog budžeta.

Kada je registracija kompanije u Poljskoj bolji izbor

Poređenje koje bi samo navelo šta je nezgodno u Poljskoj bilo bi loše. U sledećim situacijama poljska kompanija nije samo prihvatljiva, već je jasno bolji instrument:

• Prodaja poljskim kupcima. Tržište od 37 miliona, uz poljski PDV broj, poljske fakture i poljsku kompaniju u ugovoru, uklanja prepreke koje bi estonska kompanija pri prodaji u Poljskoj imala.
• Zapošljavanje u Poljskoj. sp. z o.o. je uobičajeni poslodavac poljskih radnika. Estonska kompanija sa zaposlenima u Poljskoj stvara pitanja obračuna zarada i poreza koja bi radije izbegla.
• Skladištenje, proizvodnja i distribucija. Položaj Poljske između Nemačke i istočnih tržišta, njena logistička infrastruktura i poreske olakšice u investicionim zonama stvarne su prednosti za fizička poslovanja.
• Male kompanije s lokalnim osobljem. Stopa od 9% za male kompanije i opcija Estonian CIT čine malo poljsko preduzeće sa stvarnim timom jednim od operativnih društava s najnižim porezom u EU.

Tri osnivača, dve zemlje

Kriterijume je lakše primeniti kada ih vežemo za ljude. Evo tri tipična osnivača — konsultant, prodavac e-trgovine i softverski startap — i gde svaki završava.

Konsultant koji ne živi nigde naročito

Konsultantkinji za strategiju sa sedištem u Lisabonu, s klijentima u Nemačkoj, Holandiji i Sjedinjenim Državama, potrebna je kompanija u EU za fakturisanje i mesto gde će držati dobit između projekata. Poljske aktivnosti uopšte nema. OÜ joj daje kompaniju za jedan dan, bez poljske papirologije i 0% poreza na ono što ostavi za sporije godine. sp. z o.o. bi joj doneo poljski digitalni potpis, poljskog računovođu i godišnji poreski račun, a zauzvrat ništa što koristi.

Brend e-trgovine koji šalje robu iz Lođa

Osnivač koji prodaje kućne potrepštine širom EU izabrao je partnera za skladištenje blizu Lođa, planira da zaposli dva radnika u skladištu i očekuje da Poljska postane njegovo najveće tržište. Sve fizički važno je u Poljskoj. sp. z o.o. je pravo rešenje: zapošljava osoblje, poseduje poljski PDV broj i, kada dostigne tri zaposlena, može ispuniti uslove za Estonian CIT. Registracija u Estoniji značila bi vođenje poljskog poslovanja preko strane ljušture.

SaaS startap s programerima u Krakovu

Osnivač u Londonu razvija pretplatnički proizvod sa četiri programera u Krakovu, koji svi rade kao ugovarači. Ako ostanu ugovarači i osnivač želi laganu kompaniju u EU za proizvod, OÜ funkcioniše i pojednostavljuje stvari. Ako programeri treba da postanu zaposleni, čistije rešenje je poljska kompanija — čim je tim na obračunu zarada u Poljskoj, i kompanija tamo pripada. Odluka zavisi od tima, ne od poreskih stopa.

Estonija ili Poljska: u kojoj zemlji registrovati kompaniju?

Znaci da vam treba poljski sp. z o.o.

• vaši kupci, osoblje, zalihe ili prostorije biće u Poljskoj;
• Poljska je tržište na koje ulazite, a ne jedno od dvadeset kojima služite onlajn;
• imate poljskog suosnivača ili pouzdan lokalni tim koji može nositi administraciju;
• kompanija će imati stvarni tim i individualne vlasnike, pa joj je Estonian CIT režim dostupan;
• poslovni partneri u Poljskoj očekuju lokalnu kompaniju u ugovoru.

Znaci da je estonski OÜ dovoljan

• vodite biznis odakle god da živite i nameravate da tako ostane;
• vaši klijenti su rasuti po EU ili svetu, bez koncentracije u Poljskoj;
• reinvestirate većinu dobiti i ne želite da na nju svake godine plaćate porez;
• radije ne biste zavisili od lokalnog punomoćnika, računovođe koji govori poljski ili poljskog digitalnog potpisa;
• kapital od jednog centa, jednodnevna registracija i administracija na engleskom važniji su vam od velikog tržišta kojem ne planirate da služite.

Ako se pokaže da imate prekogranični biznis i da kao osnivač želite ostati mobilni, Estonija je efikasnije sedište, a sledeći korak je da vidite kako osnivanje kompanije u Estoniji funkcioniše u vašoj situaciji. Ako se radi o poljskom poslovanju s poljskim osobljem i kupcima, osnujte kompaniju u Poljskoj — i koristite tamošnji estonski model ako za njega ispunjavate uslove.

Pošaljite upit

Često postavljana pitanja