Estonija ili Rumunija: porez na prodaju ili isplatu

Rumunija i Estonija pojavljuju se na svakoj listi najjeftinijih zemalja EU za pokretanje posla, i to zasluženo. Rumunska mikropreduzeća plaćaju 1% prometa umesto poreza na dobit; estonske kompanije uopšte ne plaćaju porez na dobit dok se dobit ne isplati vlasniku. Oba broja su stvarna. Ono što liste izostavljaju jeste za šta je svaki broj vezan: u Rumuniji, za ograničenje prihoda, obaveznog zaposlenog i 16% poreza na dividende; u Estoniji, za jedinstveni namet od 22% kada novac napusti kompaniju, a pre toga ništa.

Ovaj vodič Estonija naspram Rumunije namenjen je za tri vrste ljudi koji zajedno pretražuju ove dve zemlje: rumunske osnivače čiji SRL prerasta mikrorežim, timove koji zapošljavaju u Rumuniji i pitaju se gde bi sama kompanija trebalo da bude, i vlasnike nerezidente koji iz treće zemlje porede rumunski SRL sa estonskim OÜ-om. Prati jedno malo preduzeće kroz oba sistema i otvoreno govori o slučaju kada registracija kompanije u Estoniji nimalo ne pomaže: kada živite u Rumuniji i ništa drugo se ne promeni.

Šta rumunski porez za mikropreduzeća od 1% zaista znači

„Porez od 1% u Rumuniji” koji navodi svaka rang-lista zemalja s niskim porezima pripada posebnom režimu za mikropreduzeća, odnosno mikrokompanije. Četiri njegove karakteristike menjaju računicu i svaka zaslužuje poseban pasus.

To je porez na promet, a ne na dobit

Rumunska mikrokompanija plaća 1% svojih prihoda. Troškovi nisu važni: kompanija koja fakturiše €90,000 i potroši €80,000 plaća istih €900 kao i ona koja ne potroši ništa. Za konsultanta gotovo bez troškova to je poklon. Za preprodavca, agenciju koja angažuje podizvođače ili bilo koji posao s tankim maržama, porez na promet neprimetno postaje veliki deo stvarno ostvarene zarade.

Neko mora biti na platnom spisku

Da bi uopšte koristila stopu od 1%, kompanija mora zaposliti najmanje jednu osobu po rumunskom ugovoru o radu. Bez zaposlenih umesto toga plaća redovni porez na dobit od 16%. Većina vlasnika koji sami posluju rešava to tako što sebe stavi na platni spisak uz minimalnu zaradu: kompanija sa doprinosima potroši približno €10,000 godišnje, a oko €6,000 se vlasniku vrati kao neto plata. To je u redu ako živite u Rumuniji. Ako živite drugde, postaje nezgodno: državljaninu van EU potrebna je radna dozvola da bi bio zaposlen u rumunskoj kompaniji, a čak i građanin EU koji radi iz druge zemlje obično duguje socijalne doprinose toj zemlji, a ne Rumuniji. Vlasnici na daljinu zato ili zaposle stvarnu lokalnu osobu ili odustanu od mikrorežima.

Postoji limit i on se smanjuje

Režim je dostupan samo dok godišnji prihod ostaje ispod protivvrednosti €100,000 u lejima. Kada ga pređete, kompanija od tog tromesečja plaća 16% na dobit, bez mogućnosti povratka. Limit je nekada bio višestruko veći i više puta je smanjivan, zato 1% posmatrajte kao početni uslov, a ne kao trajno stanje. Akcionar koji poseduje više od četvrtine jedne mikrokompanije takođe ne može posedovati drugu, čime se zatvara očigledan način zaobilaženja pravila.

Dividende se ponovo oporezuju

Ono što preživi 1% i platu predstavlja dobit kompanije, a njeno izvlačenje košta dodatnih 16% poreza na dividendu, koji kompanija zadržava pri isplati. Vlasnici rezidenti Rumunije plaćaju i zdravstveni doprinos na dividende iznad skromnog praga, ograničen na oko €2,000 godišnje. Stoga je stvarni trošak prebacivanja novca iz rumunske mikrokompanije u vaš džep 1% prometa, plus platni spisak, plus 16% od preostalog iznosa.

Estonski porez na dobit od 0%: ništa se ne duguje dok dobit ne napusti kompaniju

Estonski OÜ nema porez na promet, nema mikrorežim za koji treba ispuniti uslove niti limit koji treba pratiti: porez na dobit od 0% na zadržanu dobit važi za svaku kompaniju, bez obzira na veličinu ili sektor, kao i bez obzira na to da li dobit godinama stoji u banci ili se troši na plate, softver, oglašavanje ili zapošljavanje. Jedini događaj koji aktivira porez na dobit jeste dividenda: tada kompanija plaća 22/78 neto iznosa, odnosno 22% bruto iznosa, a fizičko lice-akcionar ne duguje ništa dalje u Estoniji. Nema posebnog poreza po odbitku na dividendu povrh toga, nema zahteva za zaposlenima niti minimalne plate koju vlasnik mora primati. Pravila o estonskim dividendama detaljnije pokrivaju rokove i dokumentaciju.

Posledica je da Estoniju ne zanima koliko prodajete niti kolike su vam marže. Zanima je samo jedno: da li ste ove godine raspodelili dobit. To je čini ravnodušnom prema preprodavcu s tankim maržama i povoljnom za osnivača koji reinvestira — upravo u dva slučaja u kojima je rumunski režim najslabiji.

Jedan freelancer, €90,000 prodaje, tri načina oporezivanja

Najjasniji način da se vidi OÜ naspram SRL-a jeste pratiti jedno preduzeće kroz oba sistema. Uzmimo samostalnog konsultanta koji godišnje fakturiše €90,000, troši €30,000 na alate, putovanja i podizvođače, a ostaje mu €60,000 pre poreza. Vlasnik živi van obe zemlje. Kolona rumunskog mikrorežima pretpostavlja da je vlasnik obavezni zaposleni s minimalnom zaradom; standardna kolona pokazuje šta važi kada kompanija nema zaposlenog ili je prerasla limit.

U godini kada vlasnik isplati sve, ova dva rešenja razlikuju se za samo nekoliko stotina evra, a Rumunija je neznatno ispred kada se uračuna plata. U svakoj drugoj godini Estonija je ispred za puni iznos koji Rumunija naplaćuje bez obzira na isplatu: ovde oko €5,000, a mnogo više za kompaniju koja je prerasla mikrorežim i plaća 16% na dobit koju nikada ne povuče. Smanjite maržu i rumunska strana postaje lošija: €90,000 prodaje uz samo €20,000 dobiti i dalje duguje €900 i platu, što sada predstavlja četvrtinu zarade.

SRL naspram OÜ-a: sa čim se vlasnik svake kompanije suočava

Pre situacija, činjenice. Rumunsko društvo s ograničenom odgovornošću zove se SRL; estonsko OÜ. Oba pružaju ograničenu odgovornost, oba mogu biti u potpunom vlasništvu stranca, oba su kompanije EU. Lista u nastavku pokazuje gde se razlikuju. Pragovi se povremeno menjaju, ali struktura svakog sistema ne.

Živite u Rumuniji i privlači vas estonska kompanija: prvo pročitajte ovo

Većina ljudi koji porede ove dve zemlje uopšte nisu stranci. To su rumunski freelanceri i osnivači koji su gledali kako pada mikro-limit, raste porez na dividende i nestaje oslobođenje od poreza na IT plate, a pročitali su da estonska kompanija plaća 0%. Iskren odgovor za većinu njih je neprijatan: estonski OÜ sam po sebi ne rešava rumunski poreski položaj.

Kompanija se oporezuje tamo gde se njome upravlja, a ne gde je osnovana

Ako živite u Bukureštu, tamo donosite svaku odluku i samo registrujete kompaniju u Talinu, rumunska poreska uprava ima pravo da OÜ tretira kao rumunsku kompaniju, oporezuje njenu dobit po stopi od 16% i očekuje rumunske prijave. Estonski registar ne menja mesto iz kog se upravlja poslovanjem. To nije estonska posebnost; tako svaka zemlja EU, uključujući Rumuniju, štiti svoju poresku osnovicu. Estonska kompanija kojom se u potpunosti upravlja iz rumunskog stana jeste rumunska kompanija sa stranom dokumentacijom i dva seta računovođa, bez obzira na zemlju osnivanja.

Tri situacije u kojima Estonija zaista pomaže

• Odlazite ili nikada niste ni stigli. Rumun koji se preseli u Španiju, Nemačku, Dubai ili živi na putu može zadržati bazu klijenata i SRL zameniti OÜ-om kojim upravlja odakle god sada živi; ista logika važi za moldavske osnivače s rumunskim pasošem koji žive i rade van Rumunije. Uslov zaposlenog bi svakako bio izgubljen, jer retko opstaje nakon emigracije.
• Prerasli ste mikrorežim i reinvestirate. Posao s više od €100,000 prodaje plaća 16% dobiti u Rumuniji. Ako vlasnik može stvarno upravljanje premestiti van Rumunije, što znači direktor u inostranstvu i odluke donesene i dokumentovane tamo, OÜ plaća 0% na dobit koja ostaje u njemu. Ovo funkcioniše samo uz stvarnu poslovnu supstancu, ne uz poštansko sanduče.
• Od prvog dana gradite nešto međunarodno. Investitori, strani partneri i pružaoci platnih usluga navikli su na estonske kompanije. To je razlog da osnujete kompaniju u Estoniji i prihvatite disciplinu upravljanja njome van Rumunije, ili da pod njom zadržite rumunsku kompaniju, kako objašnjava sledeći odeljak.

Za rumunskog rezidenta koji ostaje gde jeste, realno poređenje nije SRL naspram OÜ-a, već SRL naspram samostalnog preduzetnika. Registrovani samostalni preduzetnik (PFA) plaća 10% poreza na prihod, plus penzione i zdravstvene doprinose na ograničenim osnovicama, približno €15,500 na €60,000 neto prihoda: nešto više od mikroputeva, ali bez kompanije koju treba održavati. Sva tri su blizu kada se sve isplati, a razilaze se čim zadržavate novac u poslu ili pređete limit.

Zapošljavate programere u Rumuniji, a kompanija je u Estoniji: kada je odgovor oba

Druga velika grupa ljudi koji pretražuju nisu osnivači koji uopšte biraju između dve zemlje. Oni rade nearshoring: pronašli su inženjere, dizajnere ili osoblje za podršku u Klužu, Temišvaru ili Jašiju i žele znati gde bi kompanija koja im plaća trebalo da bude registrovana. Za njih je razumna struktura obično dve kompanije s jasnim ulogama.

Estonski OÜ je istovremeno holding i operativna kompanija: poseduje proizvod, potpisuje ugovore s kupcima, drži intelektualnu svojinu i prima prihod. Rumunska podružnica, SRL ispod njega, zapošljava programere, iznajmljuje kancelariju i po pravičnoj ceni fakturiše matičnoj kompaniji rad. Rumunska kompanija posluje po redovnom režimu poreza na dobit od 16% uz skromnu maržu, pa joj je poreski račun mali; estonska matična kompanija ne plaća ništa na ono što zadrži i 22% samo na ono što osnivač na kraju povuče. Kada OÜ drži SRL godinu dana, dividende iz Rumunije prelaze naviše bez rumunskog poreza po odbitku, a Estonija ih generalno ne oporezuje drugi put kada se dalje isplate.

Za jedno ili dva zapošljavanja, usluga poslodavca evidencije može obezbediti rumunsko zaposlenje bez podružnice. Jedna stvar iznenadi većinu osnivača: u Rumuniji je jeftino zapošljavati zato što su plate niže, a ne zato što je porez na zarade nizak. Gotovo celokupno opterećenje stavlja na zaposlenog, pa kada odredite neto platu programera, ukupni trošak kompanije bude približan estonskom. To je razlog da rumunska kompanija bude troškovni centar pod estonskom matičnom kompanijom, a ne obrnuto.

Vođenje rumunske ili estonske kompanije iz inostranstva: računovođe, leji i banke

Registracija kompanije traje nekoliko dana na oba mesta, bilo da osnivate u Talinu ili Bukureštu. Razlika je u godinama koje slede, raspoređena na nekoliko sitnica koje se nikada ne pojavljuju u tabeli stopa. Uz e-Residency karticu, vlasnik estonske kompanije potpisuje ugovore, podnosi godišnji izveštaj, poreske prijave i ažurira registar s laptopa, na engleskom; knjigovođa vodi mesečne brojke, a za sve ostalo je dovoljna prijava. Plaćaju se samo registrovana adresa i, kada je kompanija registrovana na stranoj adresi, licencirana kontakt-osoba za službenu poštu.

Rumunski SRL se praktično ne može voditi bez lokalnog računovođe. Poreske prijave, prijave zarada i finansijski izveštaji podnose se poreskoj upravi na rumunskom, fakture između kompanija moraju biti postavljene u nacionalni sistem e-faktura u roku od pet radnih dana, a poreska uprava dobija i standardnu datoteku za reviziju računa. Naknada računovođe, registrovana kancelarija i plata koja kompaniju održava mikrokompanijom predstavljaju stvarni trošak vođenja. Samo osnivanje kompanije u Rumuniji za stranca je lako, uz punomoć umesto putovanja; apostilirani i prevedeni dokumenti koji mu prethode sporiji su deo.

Rumunija nije u evrozoni

Rumunska kompanija vodi knjige i plaća poreze u lejima. Može fakturisati stranim kupcima u evrima i imati račun u evrima, ali se svaki primljeni evro za potrebe knjigovodstva preračunava po zvaničnom kursu, a razlika između tog kursa i kursa na dan zamene novca pojavljuje se kao dobitak ili gubitak. Pragovi određeni u evrima, uključujući mikro-limit od €100,000, proveravaju se po kursu leja određenom jednom godišnje. Estonska kompanija posluje u evrima od početka do kraja, što za posao koji zarađuje evre uklanja jednu promenljivu.

Otvaranje poslovnog bankovnog računa je spor deo u obe zemlje

Nijedna zemlja nerezidentnom vlasniku ne olakšava otvaranje tradicionalnog bankovnog računa i to je korak koji najčešće odlaže početak rada. Razlikuju se po tome koliko je to važno. Rumunska kompanija zakonski mora imati najmanje jedan platni račun u rumunskoj banci ili državnom trezoru; kompanija bez njega može biti proglašena neaktivnom od strane poreske uprave. Rumunske banke uglavnom žele direktora u filijali i pažljivo proveravaju kompanije u stranom vlasništvu, pa je ovaj račun obično jedno neizbežno putovanje osnivača. Estonska kompanija nema takvo pravilo: može bankariti bilo gde u EEP-u, a većina udaljenih osnivača vodi OÜ preko licenciranog računa elektronskog novca, kao što su Wise, Revolut Business ili Paysera, bez obraćanja estonskoj banci. Glavni obrađivači kartica, uključujući Stripe, primaju kompanije iz obe zemlje.

Pravila se menjaju, u Rumuniji brže

Rumunija je u kratkom periodu revidirala limit, opsege stopa, uslov zaposlenog i porez na dividende, svaki put na štetu male kompanije. Estonija je takođe povećavala stope, poslednje PDV, ali oblik njenog sistema opstaje više od dve decenije: nema poreza dok se dobit ne raspodeli. Rumunskom planu treba rezerva za promene koju estonski plan ne zahteva.

PDV u Rumuniji naspram Estonije: stvarna prednost i na koga se odnosi

Na papiru Rumunija jasno pobeđuje u PDV-u: 21% naspram estonskih 24%, uz prag registracije od približno €78,000 naspram €40,000. Kompanija koja prodaje rumunskim potrošačima može duže ostati van PDV-a i naplaćuje manje kada uđe u sistem. Za udaljenog osnivača prednost je uglavnom teorijska: poslovnim kupcima drugde u EU fakturiše se bez PDV-a iz obe zemlje, potrošači u drugim državama članicama plaćaju stopu svoje zemlje preko sistema jednog šaltera, a kupci van EU ne plaćaju ništa. Stopa s postera utiče samo na ono što prodajete ljudima kod kuće, a osnivači kojima je ova stranica namenjena retko mnogo prodaju kod kuće.

Kada je osnivanje kompanije u Rumuniji bolji odgovor

Rumunija se nadmeće za iste osnivače kao bugarski porez na dobit od 10% i mađarski od 9%, i dobro stoji u odnosu na oba. Takođe češće nadmašuje estonsku kompaniju nego što ostatak ove stranice možda sugeriše, a pošteno poređenje mora reći gde. Lista nije kratka.

• Živite u Rumuniji i ostajete. Tada ste zaposleni vi, kancelarija je vaš sto, a računovođa lokalni. Mikrorežim funkcioniše kako je zamišljen, a estonska kompanija bi samo dodala pravila druge zemlje i rizik mesta upravljanja.
• U svakom slučaju ćete zapošljavati u Rumuniji. Razvojni tim, služba podrške ili skladište ispunjavaju uslov zaposlenog kao sporedni rezultat. Rumunija ima jedan od najvećih bazena inženjera u regionu uz zarade znatno niže od zapadnoevropskih, a rumunska kompanija, samostalno ili pod estonskom matičnom kompanijom, uobičajen je način da ih zaposlite.
• Vaši kupci su Rumuni. Devetnaest miliona potrošača, niža stopa PDV-a i viši prag PDV-a argumenti su za lokalnu kompaniju. Estonija ima 1.4 miliona ljudi.
• Svake godine isplaćujete svu dobit i ostajete ispod limita. Kao što pokazuje obrađeni primer, u tom konkretnom slučaju mikroput neznatno nadmašuje Estoniju, pod uslovom da vam je lako ispuniti uslov plate.
• Želite bespovratna sredstva. Rumunija usmerava značajne programe EU i nacionalnih bespovratnih sredstava lokalno registrovanim kompanijama, obično uz rezidentnog vlasnika ili menadžera; estonska kompanija nema pravo na njih.

Ako je vaš posao jedan od ovih, otvorite kompaniju u Rumuniji i ne dozvolite da vas ostatak ove stranice od toga odvrati. Ako je vaš posao usluga na daljinu, softver ili e-trgovina u vlasništvu nekoga ko ne planira da živi ili zapošljava u Rumuniji, gore navedene prednosti ne dosežu do vas, a ostaju porez na promet, platni spisak i limit.

Rumunija naspram Estonije za različite vrste osnivača

Estonija ili Rumunija: gde završava nerezidentni osnivač

Rumunija nudi jedan od najjeftinijih režima poreza na dobit u EU za zaista malu kompaniju, ali niska stopa je uslovna: zavisi od prometa, broja zaposlenih, ostanka ispod granice koja se pomerala i drugog poreza kada novac izađe. Estonija se kladila na suprotno, oporezujući jedan događaj po jednoj stopi i ostavljajući vlasnika na miru do tada. Za nerezidentnog osnivača koji prodaje preko granica i reinvestira pre isplate dividendi, to je jeftinije i jednostavnije, a ostaje jeftinije kako kompanija raste preko tačke na kojoj rumunski režim nestaje. Jedino što Estonija ne može jeste da nadjača mesto gde živite: rumunski rezident dobija estonski rezultat samo preseljenjem, premeštanjem upravljanja ili povezivanjem estonske kompanije s rumunskom podružnicom. Osnivači koji razmatraju više od ove dve zemlje mogu pročitati naše šire vodiče o tome gde osnovati kompaniju i u kojoj zemlji pokrenuti posao.

Naše mesto u ovom poređenju

Eesti Firma registruje i administrira estonske kompanije za vlasnike u inostranstvu, stoga nismo neutralni i radije to kažemo nego da se pretvaramo drugačije. Kada nam osnivač kaže da živi u Bukureštu i planira ostati, savetujemo mu da zadrži SRL. Za većinu naših klijenata, nerezidentne osnivače koji prodaju usluge ili proizvode onlajn odakle god da se nalaze, estonski OÜ bolje odgovara, a mi možemo osnovati vašu evropsku kompaniju u Estoniji, obezbediti registrovanu adresu i voditi knjigovodstvo i godišnji izveštaj, tako da kompaniju bude jednako lako posedovati kao prvog dana.

Pošaljite upit

Često postavljana pitanja