Porezi na zarade u Estoniji: vodič za poslodavce početnike

Ako vodite estonsku kompaniju, iz Talina ili kao e-rezident iz inostranstva, i zapošljavate prvog radnika, od početka treba da znate jedno: plata iz ugovora nije ni iznos koji zaposleni prima ni iznos koji kompanija plaća. Ovaj vodič jednostavno objašnjava kako se porezi na zarade u Estoniji primenjuju na plate i naknade: koje poreze plaća poslodavac povrh plate, koji se porezi zadržavaju zaposlenom, koliko radnik zaista košta i šta treba podnositi svakog meseca. Obuhvata zaposlene po ugovoru o radu. Isplata sebi kao članu uprave ili akcionaru podleže drugim pravilima, koja su objašnjena u našem vodiču za isplatu sebi iz estonskog OÜ.

Bruto plata, neto plata i trošak poslodavca: tri iznosa

Svaka plata u Estoniji ima tri iznosa:

• Bruto plata (brutopalk) je iznos u ugovoru o radu i osnovica za sve poreze na zarade.
• Neto plata (netopalk) je iznos koji stiže na bankovni račun zaposlenog nakon zadržavanja poreza na dohodak, osiguranja za slučaj nezaposlenosti i penzijskog doprinosa.
• Ukupan trošak poslodavca (tööjõukulu) je bruto plata uvećana za poreze na rad koje kompanija plaća povrh nje: socijalni porez i poslodavčev deo osiguranja za slučaj nezaposlenosti.

Kada kandidat kaže „Želim €2,000“, pitajte na koji iznos misli. Estonske ponude za posao obično se iskazuju u bruto iznosu, a razlika između ova tri iznosa je velika: €2,000 bruto je približno €1,658 neto i €2,676 ukupan trošak za kompaniju.

Porezi na zarade u Estoniji ukratko

Poslodavac obračunava, zadržava, prijavljuje i plaća svih pet obaveza. Zaposleni tokom godine ne radi ništa: Poreska i carinska uprava unapred popunjava njegovu godišnju prijavu na osnovu prijava kompanije.

Porezi poslodavca u Estoniji: socijalni porez i osiguranje za slučaj nezaposlenosti

Socijalni porez: 33% plaća poslodavac

Socijalni porez od 33% najveći je porez na rad u Estoniji i onaj koji najviše iznenađuje strane poslodavce. U celosti ga plaća kompanija, nikada se ne odbija zaposlenom, i nema gornju granicu: plata od €10,000 povlači €3,300 socijalnog poreza. Zauzvrat, zaposleni je pokriven Estonskim fondom zdravstvenog osiguranja (Tervisekassa) i stiče prava na državnu penziju.

Minimalna obaveza socijalnog poreza

Socijalni porez u Estoniji ima i donju granicu, minimalnu obavezu socijalnog poreza. Za svakog zaposlenog čiji ste glavni poslodavac, socijalni porez dospeva najmanje na mesečni iznos koji propisuje država, trenutno €886, što znači najmanje €292.38 mesečno čak i ako je plata niža. Zaposleni sa nepunim radnim vremenom koji prima €500 mesečno zato kompaniju i dalje košta punih €292.38, pa su vrlo mali poslovi sa nepunim radnim vremenom nesrazmerno skupi u Estoniji. Kod minimalne plate, trenutno €946 mesečno, 33% već premašuje donju granicu.

Donja granica ne primenjuje se na zaposlene koji primaju državnu penziju, za koje je utvrđena delimična ili potpuna nesposobnost za rad, koji podižu dete mlađe od tri godine ili troje ili više dece mlađe od 19 godina, učenike i studente, niti na osobe registrovane kao nezaposlene najmanje šest meseci tokom godine pre zaposlenja. Za njih kompanija plaća 33% na stvarnu platu i čuva dokumentarne dokaze. Za zaposlenog s više poslova, minimum primenjuje poslodavac kod kog je podnet zahtev za osnovno oslobođenje.

Osiguranje za slučaj nezaposlenosti poslodavca: 0.8%

Premija osiguranja za slučaj nezaposlenosti koju plaća poslodavac, od 0.8%, obračunava se na celu bruto platu, bez maksimuma ili minimuma. Zajedno sa socijalnim porezom, uvećanje za poslodavca iznosi 33.8% bruto plate, i to je ukupan porez na zarade na strani poslodavca u Estoniji: ne postoji poseban doprinos poslodavca za penziju ili zdravstvo.

Porezi zaposlenog: porez na dohodak, neoporezivi dohodak i kapitalizovana penzija

Porez na lični dohodak: jedinstvenih 22%

Porez na dohodak od plate u Estoniji obračunava se po jedinstvenoj stopi od 22%: nema razreda, nema opštinskog poreza, a stopa poreza na lični dohodak ista je za €1,200 i €12,000. Obračunava se na bruto platu umanjenu za premiju zaposlenog za osiguranje za slučaj nezaposlenosti, penzijski doprinos i neoporezivi dohodak opisan u nastavku, a poslodavac ga zadržava pri isplati.

Neoporezivi dohodak: €700 mesečno

Pre primene stope od 22%, poslodavac odbija osnovno oslobođenje (maksuvaba tulu), neoporezivi dohodak od €700 mesečno (€776 u dobi za penziju), isti za sve bez obzira na zaradu. Međutim, poslodavac ga može primeniti samo ako je zaposleni predao pisani zahtev, zato ga zatražite prvog dana. Može se koristiti kod samo jednog poslodavca istovremeno. Ako je mesečna plata manja od €700, poslodavac primenjuje oslobođenje samo do iznosa plate, a neiskorišćeni iznos zaposleni dobija kroz godišnju poresku prijavu.

Osiguranje za slučaj nezaposlenosti (1.6%) i kapitalizovana penzija (2–6%)

Premija zaposlenog za osiguranje za slučaj nezaposlenosti od 1.6% zadržava se od svake plate. Zaposleni koji su dostigli dob za penziju oslobođeni su ovog dela, iako se poslodavčevih 0.8% i dalje primenjuje.

Kapitalizovana penzija (kogumispension, „drugi stub“) lični je penzijski račun. Članstvo je podrazumevano za zaposlene rođene nakon određenog datuma, uz mogućnost istupanja. Članovi biraju 2%, 4% ili 6% bruto plate, što poslodavac zadržava, a država dodaje još 4 procentna poena iz socijalnog poreza koji već prima. Kompanija ne plaća ništa dodatno; softver za obračun zarada automatski proverava članstvo i stopu svakog zaposlenog u penzijskom registru.

Koliko zaposleni košta u Estoniji: primeri bruto-neto obračuna

Porezi na zarade od €1,000 do €5,000

Pre nego što upotrebite kalkulator plata, pogledajte tabelu u nastavku. Ona pretpostavlja zaposlenog s punim radnim vremenom, podnetim zahtevom za osnovno oslobođenje i doprinosom za penziju od 2%.

Obračun od €2,000 bruto do neto iznosa, korak po korak

Poslednja kolona prve tabele pokazuje ono što ekonomisti nazivaju poreskim klinom: deo troška poslodavca koji odlazi na poreze i obavezne doprinose, umesto u džep zaposlenog. Porezi na plate u Estoniji više opterećuju veće zarade jer €700 neoporezivog dohotka čini veći deo male nego velike plate. Za brzo planiranje budžeta: trošak zaposlenog je bruto × 1.338, a neto plata je približno 75% bruto iznosa plus €154.

Obračun zarada u Estoniji iz meseca u mesec: registar zaposlenja i TSD

1. Registrujte zaposlenog pre prvog dana. Svaki radni odnos unosi se u registar zaposlenja (töötamise register) u e-MTA, portalu za samousluživanje Poreske i carinske uprave, najkasnije u trenutku početka rada. Ovaj unos zaposlenom obezbeđuje zdravstveno osiguranje: za osobu koja već nije osigurana, pokriće počinje nakon perioda čekanja od 14 dana od datuma početka u registru i traje dva meseca po prestanku zaposlenja.
2. Prikupite zahtev za osnovno oslobođenje. Bez njega morate zadržati 22% od cele plate.
3. Isplatite neto platu. Pri isplati zadržite porez na dohodak, 1.6% osiguranja za slučaj nezaposlenosti i penzijski doprinos, obično jednom mesečno.
4. Podnesite TSD prijavu do 10. narednog meseca. TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) je jedinstvena mesečna prijava koja obuhvata porez na dohodak, socijalni porez, osiguranje za slučaj nezaposlenosti i penzijske doprinose za svaku plaćenu osobu. Podnosi se u e-MTA, ručno ili direktno iz računovodstvenog softvera.
5. Platite sve poreze na zarade do istog 10. dana na avansni račun kompanije kod Poreske i carinske uprave. Plate isplaćene u martu prijavljuju se i plaćaju do 10. aprila; kamata teče od narednog dana. Porez na zarade u Estoniji zasniva se na gotovinskom principu: bitan je mesec isplate plate, a ne mesec u kom je zarađena.

Kompanija koja u datom mesecu nikome ne isplaćuje ništa ne podnosi prijavu za taj mesec. Ciklus je isti bilo da zapošljavate jednog ili pedeset radnika.

Porezi na zarade za nerezidentne i udaljene zaposlene

Strani zaposleni česti su u estonskim kompanijama koje se vode iz inostranstva, a pravilo za njih je jednostavno: mesto gde se posao fizički obavlja važnije je od pasoša zaposlenog ili registracije kompanije.

• Nerezidentni zaposleni koji radi u Estoniji oporezuje se kao rezident: 33% socijalnog poreza, 22% poreza na dohodak, osiguranje za slučaj nezaposlenosti i, gde je primenljivo, kapitalizovana penzija. Oslobođenje od €700 može se primeniti pri isplati samo ako je zaposleni rezident druge države EEP, podneo je zahtev i ima potvrdu o rezidentnosti svoje poreske uprave registrovanu kod Poreske i carinske uprave; u suprotnom se porez na dohodak zadržava od prvog evra. Svako ko provede 183 dana ili više u Estoniji tokom bilo kog perioda od 12 meseci postaje estonski poreski rezident, bez obzira na državljanstvo.
• Udaljeni zaposleni koji radi iz druge države ne ostvaruje prihod iz estonskih izvora, pa se estonski porez na dohodak ne zadržava; oporezuje se tamo gde radi. Socijalno osiguranje sledi istu logiku. Prema pravilima koordinacije EU, zaposleni u drugoj državi EU, EEP ili Švajcarskoj osiguran je tamo, a estonska kompanija obično mora da se registruje kao strani poslodavac i plaća doprinose te države umesto estonskog socijalnog poreza. Van EU, to zavisi od toga da li Estonija ima sporazum o socijalnom osiguranju s tom državom.
• e-Residency ovde ništa ne menja. Omogućava e-rezidentu da vodi kompaniju onlajn; ne oslobađa kompaniju poreza na zarade, ni u Estoniji ni bilo gde drugde.

Pet grešaka u obračunu zarada koje prave novi poslodavci

• Planiranje bruto plate, a ne troška poslodavca. Pre ponude pomnožite sa 1.338.
• Pretpostavka da je nepuno radno vreme srazmerno jeftinije. Minimalni socijalni porez od €292.38 primenjuje se po zaposlenom, a ne po satu.
• Zaboravljanje zahteva za neoporezivi dohodak. Zaposleni svakog meseca prima €154 manje i krivi kompaniju.
• Isplata pogodnosti umesto plate. Primanja u naturi, kao što su službeni automobil, stanovanje ili pokriveni lični troškovi, predstavljaju beneficije (erisoodustus), koje se na nivou kompanije oporezuju porezom na dohodak 22/78 plus 33% socijalnog poreza na bruto uvećani iznos: približno €70 poreza na svakih €100 pogodnosti, više nego što bi koštala plata.
• Nazivanje zaposlenog izvođačem. „Frilenser“ koji fakturiše vašem estonskom OÜ, a radi fiksno radno vreme pod upravljanjem kompanije, biće prekvalifikovan od Poreske i carinske uprave kao zaposleni, uz naknadne poreze i kamatu.

Računovodstvo zarada za vašu estonsku kompaniju

Estonski obračun zarada jednostavan je po strukturi, ali su rokovi strogi. Računovodstveni tim Eesti Firma registruje vaše zaposlene, obračunava neto platu i trošak poslodavca, pravilno primenjuje neoporezivi dohodak i penzijske stope, podnosi TSD svakog meseca i savetuje o poreskom položaju nerezidentnog i udaljenog osoblja. Naša računovodstvena usluga za estonske kompanije uključuje obračun zarada u okviru mesečnog knjigovodstva, a osnivačima koji tek postavljaju poslovanje možemo zajedno planirati strukturu zaposlenja uz registraciju kompanije u Estoniji.

Pošaljite zahtev

Često postavljana pitanja