Porez na dohodak fizičkih lica u Estoniji: kako funkcioniše jedinstvena stopa

Estonski poreski sistem može se objasniti u jednoj rečenici: jedna stopa, jedno oslobođenje, bez razreda. U nastavku je objašnjeno kako estonski jedinstveni porez funkcioniše u praksi za zaposlene, strance i osnivače kompanija — stopa, obračun plate, poreska rezidentnost i ko šta plaća i kada.

Stopa poreza na dohodak u Estoniji: jedinstvenih 22%

Stopa poreza na dohodak fizičkih lica u Estoniji (tulumaks) iznosi jedinstvenih 22% i primenjuje se na praktično svaku vrstu prihoda koju fizičko lice može ostvariti: platu, naknade članu uprave, prihod samostalnog preduzetnika, zakupninu, kamate, penzije i kapitalne dobitke od akcija, nekretnina ili kriptoimovine. Nema progresivnih razreda: poreska stopa za fizička lica ista je bilo da zarađujete 2.000 € mesečno ili 20.000 €, a ista stopa se primenjuje na kompanije kada raspodeljuju dobit.

Planirano povećanje estonske stope poreza na dohodak na 24% bilo je usvojeno zakonom, ali je otkazano pre nego što je ikada primenjeno. Stariji vodiči i kalkulatori plata koji i dalje navode 24% nisu ažurirani.

Neoporezivi dohodak u Estoniji: osnovno oslobođenje od 700 €

Efektivnu poresku stopu snižava osnovno oslobođenje (maksuvaba tulu), koje se obično naziva neoporezivi dohodak: 700 € mesečno, odnosno 8.400 € godišnje, na koje se ne obračunava porez na dohodak. Sada je isto za sve i više se ne smanjuje s rastom prihoda — mehanizam koji je stvorio nekadašnji „poreski grb“, zbog kojeg su ljudi čiji su prihodi porasli usred godine dobijali neočekivane poreske račune. Osobe u starosnoj penziji dobijaju 776 € mesečno (9.312 € godišnje), što se automatski primenjuje na njihovu penziju.

Da bi koristio oslobođenje na platu, zaposleni podnosi kratku pisanu prijavu poslodavcu. Ono može biti aktivno samo kod jednog isplatioca istovremeno: ako imate dva posla, izaberite jedan — u suprotnom će se oslobođenje primeniti dvaput i duguvaćete razliku u godišnjoj prijavi.

Koliko poreza plaćate na platu u Estoniji? Od bruto do neto iznosa

Porez na dohodak samo je jedan od poreza na zaradu u Estoniji i obračunava se nakon drugih odbitaka. Evo obračuna plate od bruto do neto iznosa za 2.000 € mesečno, uz primenjeno oslobođenje i podrazumevanu stopu obavezne kapitalizovane penzije — iste brojke koje će dati svaki estonski kalkulator plata:

Dve stvari iznenađuju novopridošle. Prvo, efektivni porez na dohodak na ovu platu iznosi 13,5% bruto iznosa, a ne 22%, zbog oslobođenja — neto plata je 83% bruto iznosa. Drugo, najveći porez u ovom primeru — socijalni porez od 33% — uopšte se ne odbija zaposlenom; poslodavac ga plaća povrh bruto plate.

Poreska rezidentnost u Estoniji: ko plaća porez na koji prihod

Obaveza plaćanja estonskog poreza na dohodak zavisi od poreske rezidentnosti, a ne od državljanstva, dozvole boravka ili e-Residency kartice — ista pravila važe za strance koji rade u Estoniji i za domaće stanovništvo.

• Rezidenti se oporezuju na svoj prihod iz celog sveta. Postajete estonski poreski rezident ako vam je stalni dom u Estoniji ili, prema pravilu od 183 dana, ako provedete najmanje 183 dana u zemlji tokom bilo kojih 12 uzastopnih meseci — po pokretnom obračunu, a ne po kalendarskoj godini. Prihod iz inostranstva mora se prijaviti u Estoniji čak i ako je oporezovan u inostranstvu; tamo već plaćeni porez uračunava se u estonsku obavezu.
• Nerezidenti se oporezuju samo na prihod iz estonskih izvora: platu za rad koji je fizički obavljen u Estoniji, naknade članu uprave od estonske kompanije, zakupninu od estonske nekretnine ili dobit od njene prodaje. Ugovori o izbegavanju dvostrukog oporezivanja mogu smanjiti ili ukinuti estonski porez.

Da li e-rezidenti plaćaju porez na dohodak u Estoniji?

Obično ne. Ovo je najčešći nesporazum među osnivačima: e-Residency je digitalni identitet za vođenje estonske kompanije sa bilo kog mesta; ne čini vas estonskim poreskim rezidentom i sama po sebi ne stvara ličnu poresku obavezu u Estoniji. Većina e-rezidenata živi drugde, plaća lični porez u svojoj zemlji i Estoniji ne duguje ništa na svoje ime. Estonski porez se primenjuje na e-rezidenta ili digitalnog nomada samo preko prihoda iz estonskih izvora — najčešće naknade članu uprave koju mu isplaćuje njegov estonski OÜ, na koju se porez od 22% zadržava po odbitku (uz socijalni porez, osim ako potvrda A1 dokazuje pokriće socijalnog osiguranja u drugoj zemlji EU). Naš vodič o vođenju estonske kompanije dok živite u inostranstvu obuhvata korporativnu stranu.

Plaćanje poreza na dohodak u Estoniji: plata naspram ostalih prihoda

Porez na dohodak u Estoniji naplaćuje se kroz dve različite procedure, u zavisnosti od vrste prihoda. Stopa je u oba slučaja 22%; razlikuje se ko obračunava, prijavljuje i prenosi novac.

Porez na dohodak od plate: poslodavac ga zadržava svakog meseca

Ako primate platu, naknadu članu uprave ili naknadu za usluge od estonskog poslodavca, taj poslodavac deluje kao agent za zadržavanje poreza, pa porez na dohodak od plate u suštini funkcioniše kao porez po odbitku. Svakog meseca primenjuje oslobođenje od 700 € (ako je zatraženo), zadržava porez na dohodak od 22% i doprinose zaposlenog, dodaje socijalni porez i svoju premiju osiguranja za slučaj nezaposlenosti, podnosi mesečnu prijavu TSD i sve uplaćuje Poreskoj i carinskoj upravi do 10. dana narednog meseca.

Za zaposlenog, porez na platu rešava se u realnom vremenu: iznos na vašem bankovnom računu već je neto i tokom godine nema šta da se prijavi ili plati. Za kompaniju je 10. dan strogi rok uz ostale prijave — pogledajte estonski poreski kalendar za kompanije da vidite kako se TSD uklapa sa PDV-om i ostalim prijavama.

Godišnja prijava poreza na dohodak: podnesite do 30. aprila, platite do 1. oktobra

Za prihode koji stižu bez agenta za zadržavanje poreza odgovorno je samo fizičko lice, koje ih prijavljuje u godišnjoj prijavi poreza na dohodak. Rokovi za estonsku poresku prijavu prate utvrđeni ciklus:

• Od sredine februara otvara se elektronska prijava na portalu e-MTA, unapred popunjena svim podacima koje su već prijavili poslodavci, banke i Odbor za socijalno osiguranje.
• Do 30. aprila mora se podneti prijava za prethodnu kalendarsku godinu.
• Do 1. oktobra mora se platiti svaki dodatni porez na dohodak. Istog dana je rok za povraćaj preplaćenog poreza, iako u praksi oni koji prijave podnesu elektronski počinju da ga dobijaju početkom marta.

Prihod od zakupa, kapitalni dobici, kriptovalute i dividende: kako se oporezuju

Estonija nema poseban porez na kapitalne dobitke, dividende ni prihod od zakupa za fizička lica — sve potpada pod istu jedinstvenu stopu poreza na dohodak. Razlikuje se samo da li se porez zadržava za vas ili ga sami prijavljujete.

Ko mora podneti estonsku poresku prijavu?

Ne svako. Ako je vaš jedini prihod bila estonska plata od koje je porez pravilno zadržan i ne tražite odbitke, niste obavezni da podnesete prijavu. Ipak, većina rezidenata podnosi unapred popunjenu prijavu: traje nekoliko minuta i omogućava odbitke — troškove obuke i dobrotvorne priloge do ukupno 1.200 €, kao i dobrovoljne penzijske doprinose — koji obično donose povraćaj. Podnošenje prijave poreza na dohodak postaje obavezno čim imate bilo koji prihod iz gornje tabele koji nije oporezovan po odbitku.

Nerezident čiji je jedini estonski prihod oporezovan po odbitku ne podnosi prijavu. Ako nije — na primer, dobit od estonske nekretnine — nerezident podnosi prijavu do 30. aprila i plaća do 1. oktobra, kao rezident. Oslobođenje od 700 € dostupno je nerezidentima samo ako žive u drugoj zemlji EEP-a i Poreskoj i carinskoj upravi su registrovali potvrdu o rezidentnosti iz matične zemlje.

Kratka istorija estonskog jedinstvenog poreza

Estonija je bila prva zemlja u centralnoj i istočnoj Evropi koja je progresivni porez na dohodak zamenila jednom jedinstvenom stopom.

Porezi na zarade i usklađenost poreza na dohodak fizičkih lica za estonske kompanije

Porez na dohodak fizičkih lica u Estoniji jednostavan je po strukturi, ali ne prašta propuštene rokove: 10. dan svakog meseca za plate i naknade članovima uprave, a 30. april i 1. oktobar za sve ostalo. Za kompaniju sa makar jednim zaposlenim ili članom uprave, mesečni ciklus TSD počinje odmah i ne prestaje. Računovođe Eesti Firma obračunavaju poreze na zarade, prijave osnovnog oslobođenja, mesečne TSD prijave i godišnje usklađivanje za estonske kompanije u vlasništvu rezidenata i nerezidenata — pogledajte naše računovodstvene usluge.

Pošaljite zahtev

Često postavljana pitanja