Kratak odgovor
Litvanska kompanija plaća četiri glavna poreza. PDV je 21%, a registracija postaje obavezna kada prodaja u Litvaniji pređe €45,000 u kalendarskoj godini. Na svaku platu obračunavaju se doprinosi za Sodra od 19.5% i porez na dohodak od 20% koji se obustavlja zaposlenom, uz dodatnih 1.77% koje plaća kompanija. Porez na dobit pravnih lica na godišnju dobit iznosi 17%, odnosno 7% za malu kompaniju, a dividende fizičkom licu se zatim oporezuju jedinstvenom stopom od 15%. Prijave zarada dospevaju 15. dana svakog meseca, registar faktura 20. dana, a PDV prijava 25. dana.
Kompanija u Litvaniji ima nekoliko poreskih obaveza, a većina se ne odnosi na dobit. PDV prati gotovo svaku prodaju, doprinosi za Sodra i porez na dohodak svaku platu, a porez od 15% svaku dividendu. Porez na dobit pravnih lica na samu dobit samo je jedna stavka budžeta.
Ovaj vodič objašnjava sve poreze, pojedinačno, sa stopama, pragovima i rokovima. Namenjen je stranom osnivaču koji razmatra kompaniju u Litvaniji ili je upravo registrovao litvanski UAB, bez pretpostavljenog prethodnog poznavanja litvanskog sistema. Podaci su aktuelni od oktobra 2026.
Porezi koje litvanska kompanija plaća ukratko
Tabela sažima poreze u Litvaniji za tipično estonsko društvo sa ograničenom odgovornošću (OÜ), litvanski UAB ili LLC. Prva četiri pogađaju gotovo svaku trgovačku kompaniju; ostali zavise od toga šta poseduje i koga plaća.
| Porez | Stopa | Kada se primenjuje |
|---|---|---|
| Porez na dobit pravnih lica | 17%; 7% za male kompanije; 0% za prve dve godine nove male kompanije | Na godišnju dobit, jednom godišnje |
| Porez na dodatu vrednost (PDV) | 21%, uz snižene stope od 12% i 5% | Obavezno kada prodaja u Litvaniji premaši €45,000 u kalendarskoj godini |
| Doprinosi za Sodra | 19.5% se obustavlja zaposlenom; 1.77% plaća kompanija | Na svaku platu, obračunato najmanje na minimalnu zaradu od €1,153 |
| Porez na dohodak fizičkih lica | 20%; 25% i 32% na visoke godišnje prihode | Obustavlja se od plata nakon neoporezivog iznosa do €747 mesečno |
| Porez na dividende | 15% za vlasnika fizičko lice; 17% za stranu kompaniju, osim ako je oslobođena | Kompanija ga obustavlja pri isplati dobiti |
| Porez po odbitku na plaćanja u inostranstvo | 10% do 17% | Na kamate, autorske naknade i prihode od litvanske imovine plaćene nerezidentima |
| Porez na nepokretnosti | 0.5% do 3% oporezive vrednosti, plus 0.2% | Na objekte koje kompanija poseduje; zemljište se oporezuje posebno |
Porez na dobit pravnih lica: ukratko
Litvanska kompanija plaća porez na dobit pravnih lica na godišnju dobit po stopi od 17%. Mala kompanija sa godišnjim prihodom od €300,000 ili manje plaća 7%. Novoosnovana mala kompanija u vlasništvu fizičkih lica može čak i da ne plati ništa tokom prva dva poreska perioda, ako ispunjava nekoliko uslova. Prijava se podnosi jednom godišnje, a porez se plaća do 15. juna. Uslovi za snižene stope, način računanja povezanih kompanija i okolnosti zbog kojih se gubi olakšica objašnjeni su u našem vodiču o porezu na dobit pravnih lica u Litvaniji.
PDV u Litvaniji: stope, registracija i mesečne prijave
PDV je porez sa kojim se trgovačka kompanija prvo susreće. Standardna stopa je 21%. Stopa od 12% primenjuje se na smeštaj, putnički prevoz i ulaznice za kulturne događaje, a stopa od 5% na knjige, periodiku i određene lekove. Izvoz i isporuke kupcima registrovanim za PDV u drugim zemljama EU oporezuju se po nultoj stopi, dok su finansijske, osiguravajuće, medicinske i obrazovne usluge oslobođene. Snižena stopa od 9% koju stariji vodiči i dalje navode više ne postoji.
Kada registracija za PDV postaje obavezna
Litvanska kompanija može poslovati bez estonskog PDV broja (KMKR) dok njena oporeziva prodaja u Litvaniji ostaje na ili ispod €45,000 u prethodnoj i tekućoj kalendarskoj godini. U mesecu kada se prag pređe, kompanija se registruje i počinje da obračunava PDV. Dva dodatna pravila obuhvataju male kompanije sa stranim dobavljačima. Kupovina robe vrednosti veće od €14,000 godišnje od preduzeća iz drugih zemalja EU zahteva registraciju bez obzira na promet. Isto važi za kupovinu usluga od njih, jer kompanija sama mora obračunati litvanski PDV na te nabavke.
Dobrovoljna registracija dostupna je svakoj kompaniji sa stvarnom poslovnom svrhom, a većina kompanija u stranom vlasništvu podnosi zahtev odmah nakon registracije kompanije u Litvaniji. Poreska uprava proverava da li kompanija posluje ili će uskoro poslovati, pa je korisno da pri podnošenju zahteva imate spreman potpisan ugovor, kancelariju ili ugovor sa dobavljačem. Zahtev se podnosi preko portala poreske uprave, obično ga podnosi računovođa kompanije, a odluka stiže za tri radna dana kada je predmet potpun.
Prijave i registar faktura
Kompanija registrovana za PDV podnosi prijavu za svaki kalendarski mesec do 25. dana narednog meseca i plaća porez do istog datuma. Deo koji iznenađuje osnivače jeste druga prijava. Do 20. dana svakog meseca, svaki PDV obveznik otprema u registar faktura, i.SAF, podatke o svim fakturama koje je izdao i primio prethodnog meseca. Poreska uprava automatski usklađuje izlazne i ulazne fakture između kompanija, pa se nedostajuća ili neusaglašena faktura brzo uočava.
Porezi na zarade u Litvaniji: koliki je trošak zaposlenog
Obračun zarada u Litvaniji je neobičan u jednom pogledu: gotovo svi socijalni doprinosi odbijaju se od plate zaposlenog, umesto da se dodaju povrh nje. Zaposleni izdvaja 19.5% bruto plate za Sodra, državni fond socijalnog osiguranja, koji pokriva penzijsko, bolovanje, porodiljsko i zdravstveno osiguranje. Kompanija dodaje samo 1.77% kod ugovora na neodređeno vreme, odnosno 2.49% kod ugovora na određeno vreme. Porez na dohodak se zatim obustavlja po stopi od 20% nakon neoporezivog iznosa, koji pri minimalnoj zaradi iznosi €747 mesečno, smanjuje se kako plata raste i nestaje na oko €2,677. Ovaj iznos važi samo za litvanskog poreskog rezidenta.
Ove stope imaju gornju i donju granicu. Zaposleni sa visokim primanjima plaćaju 25% poreza na dohodak na deo godišnjeg prihoda iznad oko €83,000 i 32% iznad oko €138,700, nivoa na kojem prestaju i doprinosi za Sodra. Donja granica je bitna za mnogo više kompanija. Doprinosi za Sodra obračunavaju se najmanje na minimalnu zaradu od €1,153 mesečno, čak i ako je stvarna plata niža. Jedini izuzeci su zaposleni mlađi od 24 godine, penzioneri, osobe sa invaliditetom ili oni koji rade i za drugog poslodavca.
Ovako se bruto plata od €2,000 mesečno raspodeljuje za rezidentnog zaposlenog sa ugovorom na neodređeno vreme.
| Stavka | Iznos mesečno |
|---|---|
| Bruto plata | €2,000.00 |
| Doprinosi za Sodra poslodavca (1.77%) | €35.40 |
| Ukupan trošak za kompaniju | €2,035.40 |
| Doprinosi za Sodra zaposlenog (19.5%) | €390.00 |
| Neoporezivi iznos: €747 manje 0.49 × (€2,000 − €1,153) | €331.97 |
| Porez na dohodak: 20% od €2,000 umanjeno za neoporezivi iznos | €333.61 |
| Neto plata | €1,276.39 |
| Ukupno porezi i doprinosi | €759.01 |
Nešto više od trećine onoga što kompanija potroši na ovu platu odlazi državi. Kompanija prijavljuje mesečne doprinose Sodra i obustavljeni porez na dohodak poreskoj upravi do 15. dana narednog meseca. Doprinosi se plaćaju do istog datuma; porez na dohodak plaća se u mesecu isplate plate.
Plata direktora
Svaki litvanski UAB ima direktora, a direktor koji prima naknadu zaposlen je kao i svaki drugi, pa se primenjuju isti doprinosi i ista donja granica. Direktor sa nepunim radnim vremenom, plaćen €400 mesečno, i dalje kompaniju košta doprinosa za Sodra obračunatih na €1,153. Direktor koji živi u drugoj zemlji EU i tamo je osiguran može biti oslobođen plaćanja Sodra uz A1 sertifikat. Ugovor o radu i pitanje rezidentnosti obrađeni su u našem vodiču o direktoru litvanske kompanije.
Dividende i porez po odbitku
Kada se plati porez na dobit pravnih lica, preostala dobit može se raspodeliti. Kompanija obustavlja 15% poreza na dohodak fizičkih lica od dividendi isplaćenih članu društva koji je fizičko lice, bez obzira na rezidentnost. Za stranog vlasnika to je kraj litvanskog oporezivanja, a ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja može dodatno smanjiti stopu. Dividende isplaćene stranoj kompaniji podložne su porezu po odbitku od 17%, osim ako matično društvo najmanje dvanaest meseci drži najmanje 10% udela. U tom slučaju se ništa ne obustavlja, sve dok matično društvo nema sedište u navedenom poreskom raju. Dividende se isplaćuju iz dobiti prikazane u odobrenim finansijskim izveštajima, što u praksi znači jednom godišnje nakon skupštine članova društva ili sredinom godine na osnovu privremenog bilansa.
I neka druga plaćanja stranim preduzećima podložna su porezu po odbitku, iako ga ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja obično smanjuje. Redovne naknade za usluge, upravljanje ili savetovanje nisu, što je važno vlasnicima koji svojoj kompaniji fakturišu iz inostranstva.
| Plaćanje nerezidentu | Stopa poreza po odbitku | Kako ga smanjiti |
|---|---|---|
| Kamate | 10% | 0% kada je zajmodavac kompanija iz EEP-a ili zemlje ugovornice |
| Autorske naknade | 10% | Stopa iz ugovora, često 0% ili 5%; 0% između povezanih kompanija iz EU |
| Prodaja ili zakup litvanske nepokretnosti | 17% | Olakšica po ugovoru ili porez na dobit umesto na bruto cenu |
| Naknade za usluge, upravljanje ili savetovanje | 0% | Nije potrebno ništa uraditi |
Ostali porezi: imovina, osiguranje i ambalaža
Nekoliko manjih poreza javlja se češće nego što vlasnici očekuju, posebno kod kompanija koje poseduju imovinu ili prodaju robu.
| Porez | Šta je to | Šta znači za mali UAB |
|---|---|---|
| Porez na nepokretnosti i zemljište | 0.5% do 3% godišnje od oporezive vrednosti objekata, koju utvrđuje opština, plus 0.2% na svu komercijalnu imovinu; zemljište 0.01% do 4% | Samo ako kompanija poseduje imovinu. Oporezive vrednosti su ispod tržišnih cena; prijava i plaćanje dospevaju do 15. februara |
| Sigurnosni doprinos na osiguranje | Naknada od 10% na premije po ugovorima o neživotnom osiguranju, koju plaćaju osiguravači | Osiguravači je prenose dalje, pa polise za imovinu, vozila i odgovornost koštaju oko desetine više |
| Porez na ambalažu i proizvode | Naknada na ambalažu i navedene proizvode stavljene na litvansko tržište | Internet prodavnica koja šalje pakete litvanskim kupcima duguje ga na kutije i kese, osim ako se priključi programu reciklaže |
Litvanija nema taksu na ugovore ili prenose udela, godišnji porez na službena vozila kompanije niti porez na kapital kompanije. Akcize se odnose samo na kompanije koje proizvode ili uvoze alkohol, duvan, gorivo ili zaslađena pića.
Kalendar prijava za litvansku kompaniju
Litvanski porezi prijavljuju se putem dva onlajn sistema, EDS za poresku upravu i portala Sodra za socijalno osiguranje, a rokovi su raspoređeni tokom meseca. Kompanija sa jednim zaposlenim i PDV brojem ima najmanje četiri prijave mesečno.
| Obaveza | Rok |
|---|---|
| Izveštaj Sodra o platama i doprinosima, i plaćanje | 15. dan narednog meseca |
| Porez na dohodak obustavljen od plata i dividendi | Prijava do 15. dana narednog meseca; porez se plaća u mesecu isplate |
| Registar faktura i.SAF | 20. dan narednog meseca |
| PDV prijava i plaćanje | 25. dan narednog meseca |
| Godišnja prijava i plaćanje poreza na dobit pravnih lica | 15. jun naredne godine |
| Godišnji finansijski izveštaji | Odobravaju se u roku od četiri meseca od kraja godine i podnose Registru pravnih lica u roku od 30 dana od odobrenja, dakle do kraja maja |
Oba sistema rade na litvanskom jeziku, a za podnošenje je potreban kvalifikovani elektronski potpis ili vlastiti pristup računovođe, pa gotovo svaka kompanija u stranom vlasništvu ima lokalnog računovođu koji vodi kalendar. Od početka predvidite taj trošak: on je i glavni tekući trošak neaktivne kompanije, jer se nulte prijave ipak moraju podnositi.
Osnivanje litvanske kompanije uz Eesti Firma
Poresko opterećenje kompanije u Litvaniji je umereno kada je pravilno postavljena: PDV broj od početka, ugovor direktora koji poštuje minimalnu osnovicu za Sodra i računovođa koji podnosi prijave na vreme. Mi registrujemo kompanije u Litvaniji, obezbeđujemo registrovanu adresu, pripremamo ugovor o radu direktora i savetujemo kako organizovati računovodstvo i poreske prijave pre prvog roka. Ako još birate između nove kompanije i gotovog litvanskog LLC, pošaljite nam kratak opis planiranog poslovanja u Litvaniji i reći ćemo Vam koliki će biti poreski trošak.
Često postavljana pitanja
Porez na dobit pravnih lica od 17% na godišnju dobit, odnosno 7% za malu kompaniju. PDV od 21% kada prodaja premaši €45,000 u kalendarskoj godini. Doprinosi za Sodra od 19.5% plus 1.77% i porez na dohodak od 20% na plate. Porez od 15% na dividende isplaćene fizičkim licima, kao i porezi na imovinu ako kompanija poseduje nepokretnosti.
€45,000 oporezive prodaje u Litvaniji u prethodnoj ili tekućoj kalendarskoj godini. Kupovina robe vrednije od €14,000 godišnje ili bilo kojih usluga od preduzeća iz drugih zemalja EU zahteva registraciju bez obzira na promet, a dobrovoljna registracija je dozvoljena.
Bruto plata plus 1.77% doprinosa za Sodra kod ugovora na neodređeno vreme. Bruto plata od €2,000 kompaniju košta oko €2,035, a rezidentnom zaposlenom ostaje oko €1,276 nakon doprinosa za Sodra od 19.5% i poreza na dohodak.
Kompanija obustavlja 15% poreza na dohodak fizičkih lica od dividendi isplaćenih članu društva koji je fizičko lice, bilo da je rezident Litvanije ili inostranstva. Dividende isplaćene stranoj matičnoj kompaniji podložne su porezu po odbitku od 17%, osim ako matično društvo najmanje dvanaest meseci drži najmanje 10% udela ili se primenjuje ugovor.
Kompanija bez prodaje, zaposlenih i dobiti ne duguje porez na dobit pravnih lica, PDV niti doprinose za Sodra, a porez na nepokretnosti duguje samo ako poseduje imovinu. I dalje podnosi nulte prijave i godišnje finansijske izveštaje, pa je naknada računovođe njen glavni tekući trošak.
