Estonya mı Romanya mı: Sattığınıza mı, Çektiğinize mi Vergi?

Romanya ve Estonya, şirket kurmak için en ucuz AB ülkeleri listelerinin her ikisinde de yer alır; bunu hak ederler. Romanya’da mikro işletmeler kâr üzerinden kurumlar vergisi yerine cironun %1’ini öder; Estonya şirketleri ise kâr sahibine dağıtılana kadar hiç kurumlar vergisi ödemez. İki rakam da gerçektir. Ancak listelerin atladığı nokta, her rakamın neye bağlı olduğudur: Romanya’da satış tavanına, zorunlu bir çalışana ve temettülerde %16 vergiye; Estonya’da ise para şirketten çıktığında tek seferlik %22 vergiye ve öncesinde sıfır vergiye.

Bu Estonya-Romanya rehberi, bu iki ülkeyi birlikte arayan üç grup için yazıldı: SRL’si mikro rejimi aşan Rumen kurucular, Romanya’da işe alım yapan ve şirketin kendisinin nerede olması gerektiğini düşünen ekipler ile üçüncü bir ülkeden Rumen SRL’yi Estonya OÜ’süyle karşılaştıran yerleşik olmayan sahipler. Küçük bir işletmeyi iki sistemde de inceler ve Estonya’da şirket kurmanın hiç fayda sağlamadığı durumu açıkça anlatır: Romanya’da yaşıyor ve başka hiçbir şeyi değiştirmiyorsanız.

Romanya’nın %1 Mikro İşletme Vergisi Gerçekte Ne Anlama Gelir?

Düşük vergi sıralamalarında sıkça görülen Romanya’daki “%1 vergi”, mikro işletmeler için özel bir rejime aittir. Dört özelliği hesabı değiştirir ve her biri açıklamayı hak eder.

Bu, kâr vergisi değil ciro vergisidir

Rumen mikro şirketi gelirinin %1’ini öder. Giderler önemli değildir: €90,000 fatura kesip €80,000 harcayan şirket, hiç harcamayan şirketle aynı €900’ü öder. Neredeyse hiç masrafı olmayan danışman için bu bir avantajdır. Satıcı, taşeron kullanan ajans veya düşük marjlı herhangi bir işletme içinse ciro vergisi, sessizce gerçek kazancın büyük bölümüne dönüşür.

Bir kişinin bordroda olması gerekir

%1 oranını kullanabilmek için şirketin Rumen iş sözleşmesiyle en az bir kişiyi çalıştırması gerekir. Personel yoksa bunun yerine kâr üzerinden olağan %16 kurumlar vergisini öder. Çoğu işletme sahibi bunu kendini asgari ücretle bordroya alarak çözer: şirket primlerle birlikte yılda yaklaşık €10,000 harcar ve bunun yaklaşık €6,000’u net ücret olarak sahibine döner. Romanya’da yaşıyorsanız bu uygundur. Başka yerde yaşıyorsanız karmaşıklaşır: AB vatandaşı olmayan kişinin Rumen şirketinde çalışması için çalışma izni gerekir; işi başka ülkeden yapan AB vatandaşı ise sosyal primleri genellikle Romanya’ya değil o ülkeye borçludur. Bu nedenle uzaktan sahipler ya gerçek bir yerel çalışan işe alır ya da mikro rejimden vazgeçer.

Bir tavan vardır ve sürekli düşmektedir

Rejim yalnızca yıllık gelir €100,000’un lei karşılığının altında kaldığı sürece kullanılabilir. Bu sınır aşılırsa şirket o çeyrekten itibaren kâr üzerinden %16 öder ve geri dönüş yolu yoktur. Tavan eskiden birkaç kat yüksekti ve tekrar tekrar düşürüldü; bu yüzden %1’i kalıcı bir durum değil, başlangıç koşulu olarak görün. Bir mikro şirketin dörtte birinden fazlasına sahip ortak, ikinci bir mikro şirkete de sahip olamaz; bu da açık çözüm yolunu kapatır.

Temettüler tekrar vergilendirilir

%1 ve maaştan sonra kalan şirket kârıdır; bunu dışarı çıkarmanın maliyeti şirketin kestiği ilave %16 temettü vergisidir. Romanya’da yerleşik sahipler, düşük bir eşiğin üzerindeki temettüler için yılda yaklaşık €2,000 ile sınırlı sağlık primi de öder. Dolayısıyla Rumen mikro şirketinden cebinize para geçirmenin gerçek maliyeti satışların %1’i, artı bordro, artı kalanın %16’sıdır.

Estonya’nın %0 Kurumlar Vergisi: Kâr Şirketten Çıkana Kadar Borç Yok

Estonya OÜ’sünde ciro vergisi, girilmesi gereken mikro rejim veya izlenecek tavan yoktur: dağıtılmamış kârdaki %0 kurumlar vergisi, büyüklüğü ya da sektörü ne olursa olsun her şirkete uygulanır; kâr yıllarca bankada dursa da maaş, yazılım, reklam veya işe alım için harcansa da. Tek kurumlar vergisi olayı temettüdür: o noktada şirket net tutarın 22/78’ini, yani brüt tutarın %22’sini öder; bireysel ortak Estonya’da başka bir şey borçlu olmaz. Buna ek ayrı temettü stopajı, çalışan zorunluluğu veya sahibin çekmesi gereken asgari maaş yoktur. Estonya temettü kuralları, zamanlamayı ve evrak işlerini daha ayrıntılı açıklar.

Bunun sonucu olarak Estonya ne kadar satış yaptığınızla veya marjlarınızla ilgilenmez. Tek bir şeye bakar: Bu yıl kâr dağıttınız mı? Bu, düşük marjlı satıcıyı nötr biçimde ele alır ve yeniden yatırım yapan kurucuyu destekler; bunlar Romanya rejiminin en zayıf olduğu iki durumdur.

Bir Serbest Çalışan, €90,000 Satış, Üç Vergilendirme Yolu

OÜ ile SRL’yi görmenin en net yolu, tek bir işletmeyi iki sistemden geçirmektir. Yılda €90,000 fatura kesen, araçlara, seyahatlere ve taşeronlara €30,000 harcayan, vergi öncesi €60,000 kalan tek kişilik danışmanı ele alalım. Sahip iki ülkenin de dışında yaşamaktadır. Rumen mikro sütunu, sahibin zorunlu çalışan olarak asgari ücretle bordroda olduğunu; standart sütun ise şirketin çalışanı olmadığında veya tavanı aştığında geçerli olanı varsayar.

Sahibin her şeyi çektiği yılda ikisi arasında yalnızca birkaç yüz avro fark kalır; maaş sayıldığında Romanya az farkla öne geçer. Diğer her yılda Estonya, Romanya’nın ne olursa olsun tahsil ettiği tam tutar kadar öndedir: burada yaklaşık €5,000; mikro rejimi aşmış ve hiç dokunmadığı kâra %16 ödeyen şirket içinse çok daha fazla. Marjı düşürürseniz Romanya tarafı kötüleşir: yalnızca €20,000 kârla €90,000 satış yine €900 ve maaşı borçlu olur; bu artık kazancının dörtte biridir.

SRL ve OÜ: Her Şirketin Sahibinin Uğraştıkları

Durumlardan önce gerçekler: Rumen limited şirketine SRL, Estonya’dakine OÜ denir. İkisi de sınırlı sorumluluk sağlar, tamamen yabancıya ait olabilir ve AB şirketidir. Aşağıdaki liste ayrıldıkları noktaları gösterir. Eşikler zaman zaman değişir, ancak sistemlerin yapısı değişmez.

Romanya’da Yaşıyor ve Estonya Şirketi Düşünüyorsanız: Önce Bunu Okuyun

Bu iki ülkeyi karşılaştıranların çoğu yabancı değildir. Mikro tavanın düştüğünü, temettü vergisinin arttığını ve BT maaş istisnasının kaybolduğunu gören; Estonya şirketinin %0 ödediğini okuyan Rumen serbest çalışanlar ve kuruculardır. Çoğu için dürüst cevap rahatsız edicidir: Estonya OÜ’sü tek başına Rumen vergi durumunuzu çözmez.

Şirket kuruluş yerinde değil, yönetildiği yerde vergilendirilir

Bükreş’te yaşıyor, tüm kararları orada alıyor ve şirketi yalnızca Tallinn’de kuruyorsanız, Rumen vergi dairesi OÜ’yü Rumen şirketi sayabilir, kârını %16 ile vergilendirebilir ve Rumen bildirimleri bekleyebilir. Estonya sicili işletmenin nereden yönetildiğini değiştirmez. Bu Estonya’ya özgü değildir; Romanya dâhil tüm AB ülkelerinin vergi tabanını koruma biçimidir. Tamamen Rumen bir daireden yönetilen Estonya şirketi, hangi ülkede kurulmuş olursa olsun, yabancı evraklı ve iki muhasebecili Rumen şirkettir.

Estonya’nın gerçekten yardımcı olduğu üç durum

• Taşınıyorsunuz veya hiç gelmediniz. İspanya’ya, Almanya’ya, Dubai’ye veya yollara düşen Rumen, müşteri tabanını koruyup SRL’yi artık yaşadığı yerden yönettiği OÜ ile değiştirebilir; Romanya dışında yaşayan ve çalışan Rumen pasaportlu Moldovalı kurucular için de aynı mantık geçerlidir. Çalışan koşulu göçten sonra nadiren sürdüğü için %1 zaten kaybedilirdi.
• Mikro rejimi aştınız ve yeniden yatırım yapıyorsunuz. €100,000 satışın üzerindeki işletme Romanya’da kârın %16’sını öder. Sahip gerçek yönetimi Romanya dışına taşıyabilirse, yani yurtdışında bir müdür bulunur ve kararlar orada alınarak belgelenirse, OÜ içeride kalan kâra %0 öder. Bu, posta kutusuyla değil gerçek varlıkla çalışır.
• İlk günden uluslararası bir şey inşa ediyorsunuz. Yatırımcılar, yabancı ortaklar ve ödeme sağlayıcıları Estonya şirketlerine alışkındır. Bu, Estonya’da kurulmak ve şirketi Romanya dışından yönetme disiplinini kabul etmek ya da sonraki bölümün açıkladığı gibi altında Rumen şirketi tutmak için bir nedendir.

Yerinde kalacak Rumen mukim için gerçekçi karşılaştırma SRL ile OÜ değil, SRL ile şahıs işletmesidir. Kayıtlı şahıs işletmesi (PFA), net gelir üzerinden %10 gelir vergisi ile tavanlı matrahlar üzerinden emeklilik ve sağlık primi öder; €60,000 net gelirde yaklaşık €15,500: mikro yoldan biraz fazla, ancak sürdürülecek şirket yok. Her şey dağıtıldığında üçü birbirine yaklaşır; para işletmede kaldığında veya tavan aşıldığında ayrışırlar.

Romanya’da Geliştirici İşe Alıp Şirketi Estonya’da Tutmak: Cevabın İkisi Olduğu Durum

İkinci büyük grup aslında iki ülke arasında seçim yapmayan kuruculardır. Yakın kaynak kullanımı yaparlar: Cluj, Timișoara veya Iași’de mühendis, tasarımcı ya da destek çalışanı bulmuşlardır ve ücretlerini ödeyecek şirketin nerede kayıtlı olması gerektiğini bilmek isterler. Onlar için mantıklı yapı genellikle rolleri açık iki şirkettir.

Estonya OÜ’sü aynı anda holding ve faaliyet şirketidir: ürüne sahiptir, müşteri sözleşmelerini imzalar, fikrî mülkiyeti tutar ve geliri tahsil eder. Altındaki Rumen bağlı şirketi SRL geliştiricileri çalıştırır, ofisi kiralar ve işi için ana şirkete makul fiyatla fatura keser. Rumen şirketi mütevazı marjla olağan %16 kâr rejiminde çalışır; dolayısıyla vergi faturası küçüktür. Estonya ana şirketi içeride tuttuğuna vergi ödemez, kurucunun sonunda çektiğine ise yalnızca %22 öder. OÜ, SRL’yi bir yıl tuttuktan sonra Romanya’dan gelen temettüler Rumen stopajı olmadan yukarı akar ve Estonya, bunlar tekrar dağıtıldığında genellikle ikinci kez vergilendirmez.

Bir veya iki işe alım için işveren-kayıt hizmeti, bağlı şirkete gerek olmadan Rumen istihdamını üstlenebilir. Bir nokta çoğu kurucuyu şaşırtır: Romanya’da işe alım maaşlar düşük olduğu için ucuzdur, bordro vergisi düşük olduğu için değil. Yükün neredeyse tamamı çalışana yüklenir; bu yüzden geliştiricinin net ücretini belirlediğinizde şirkete toplam maliyet Estonya’dakine yaklaşır. Bu, Rumen şirketini tersine değil Estonya ana şirketi altında maliyet merkezi olarak tutmak için nedendir.

Yurtdışından Rumen veya Estonya Şirketi Yönetmek: Muhasebeciler, Lei ve Bankalar

Şirket tescili, ister Tallinn’de ister Bükreş’te kuruluş yapın, iki yerde de günler sürer. Fark, sonrasındaki yıllarda oran tablosunda hiç görünmeyen birçok küçük ayrıntıda ortaya çıkar. e-Residency kartıyla Estonya şirketi sahibi sözleşme imzalar, yıllık rapor sunar, vergi beyannamesi gönderir ve sicili dizüstü bilgisayarından İngilizce günceller; muhasebeci aylık rakamlarla ilgilenir, geri kalan her şey bir oturum açmadır. Satın alınan tek hizmet kayıtlı adres ve şirket yabancı bir adreste kayıtlıysa resmî postalar için lisanslı iletişim kişisidir.

Rumen SRL yerel muhasebeci olmadan pratikte yönetilemez. Vergi beyannameleri, bordro bildirimleri ve mali tablolar Romence olarak vergi makamına gider; işletmeler arası faturalar beş iş günü içinde ulusal e-fatura sistemine yüklenmeli, ayrıca hesapların standart denetim dosyası da vergi dairesine gönderilmelidir. Muhasebeci ücreti, kayıtlı ofis ve şirketi mikro şirket yapan maaş gerçek işletme maliyetidir. Yabancı olarak Romanya’da şirket kurmak, yolculuk yerine vekâletnameyle kolaydır; öncesindeki apostilli ve çevrilmiş belgeler yavaş olan kısımdır.

Romanya avro bölgesinde değildir

Rumen şirketi defterlerini tutar ve vergilerini lei ile öder. Yabancı müşterilere avro üzerinden fatura kesip avro hesabı tutabilir, ancak alınan her avro hesaplar için resmî kurdan çevrilir; o kur ile para bozdurulduğu günkü kur arasındaki fark kazanç veya zarar olarak görünür. €100,000 mikro tavanı dâhil avro cinsinden eşikler, yılda bir kez belirlenen lei kuru üzerinden test edilir. Estonya şirketi uçtan uca avro ile çalışır; avro kazanan işletme için bu bir hareketli unsuru ortadan kaldırır.

Ticari banka hesabı açmak iki ülkede de yavaş kısımdır

Yerleşik olmayan sahip için geleneksel banka hesabı açmak iki ülkede de kolay değildir ve kuruluşu en sık geciktiren adım budur. Fark, bunun ne kadar önemli olduğundadır. Rumen şirketinin en az bir Rumen bankasında veya devlet hazinesinde ödeme hesabı bulundurması kanunen gerekir; hesabı olmayan şirket vergi dairesince pasif ilan edilebilir. Rumen bankaları genellikle müdürü şubede görmek ister ve yabancı sahipli şirketleri sıkı inceler; bu hesap, çoğu zaman kurucunun kaçınılmaz tek yolculuğudur. Estonya şirketi için böyle bir kural yoktur: AEA’nın herhangi bir yerinde bankacılık yapabilir; uzaktan kurucuların çoğu Estonya bankasına hiç gitmeden OÜ’yü Wise, Revolut Business veya Paysera gibi lisanslı e-para hesabıyla yürütür. Stripe dâhil büyük kart ödeme sağlayıcıları iki ülkeden de şirket kabul eder.

Kurallar, Romanya’da daha hızlı olmak üzere, değişir

Romanya kısa bir süre içinde tavanı, oran dilimlerini, çalışan koşulunu ve temettü vergisini her seferinde küçük şirketlerin aleyhine revize etti. Estonya da oranları, en son KDV’yi, artırdı; ancak sisteminin biçimi yirmi yılı aşkın süredir korundu: kâr dağıtılana kadar vergi yok. Rumen planında, Estonya planında gerekmeyen bir değişim payı gerekir.

Romanya ve Estonya’da KDV: Gerçek Avantaj ve Kime Uygulanır?

Kâğıt üzerinde KDV’de Romanya net kazanır: Estonya’nın %24’üne karşı %21 ve €40,000’a karşı yaklaşık €78,000 kayıt eşiği. Rumen tüketicilere satış yapan şirket daha uzun süre KDV dışında kalabilir ve kayıtlı olduğunda daha az ücret alır. Uzaktan kurucu için avantaj büyük ölçüde teoriktir: AB’nin başka yerindeki ticari müşterilere iki ülkeden de KDV’siz fatura kesilir, diğer üye devletlerdeki tüketiciler tek durak sistemi üzerinden kendi ülkelerinin oranını öder, AB dışındaki müşteriler ise hiç ödemez. İlandaki oran yalnızca yerelde insanlara sattıklarınıza dokunur; bu sayfanın hitap ettiği kurucular da yerelde nadiren çok satış yapar.

Romanya’da Şirket Açmanın Daha İyi Cevap Olduğu Durumlar

Romanya, Bulgaristan’ın %10’u ve Macaristan’ın %9 kurumlar vergisiyle aynı kurucular için yarışır ve her ikisine karşı da iyi durumdadır. Sayfanın geri kalanının düşündürdüğünden daha sık Estonya şirketinin önüne de geçer; dürüst karşılaştırma bunun nerede olduğunu söylemelidir. Liste kısa değildir.

• Romanya’da yaşıyor ve kalıyorsunuz. O zaman çalışan sizsiniz, ofis masanızdır ve muhasebeci yerlidir. Mikro rejim tasarlandığı gibi çalışır; Estonya şirketi yalnızca ikinci ülkenin kurallarını ve yönetim yeri riskini ekler.
• Zaten Romanya’da işe alacaksınız. Geliştirme ekibi, destek masası veya depo, çalışan koşulunu yan ürün olarak karşılar. Romanya bölgede Batı Avrupa’nın çok altındaki ücretlerle en büyük mühendis havuzlarından birine sahiptir; Rumen şirketi, tek başına veya Estonya ana şirketinin altında, onları çalıştırmanın normal yoludur.
• Müşterileriniz Rumendir. On dokuz milyon tüketici, daha düşük KDV oranı ve daha yüksek KDV eşiği yerel şirket lehinedir. Estonya’nın nüfusu 1.4 milyondur.
• Her yıl tüm kârı çekiyor ve tavanın altında kalıyorsunuz. Hesaplı örneğin gösterdiği gibi, maaş koşulunu rahatça karşılayabiliyorsanız o özel durumda mikro yol Estonya’yı az farkla geçer.
• Hibe almak istiyorsunuz. Romanya, önemli AB ve ulusal hibe programlarını yerel kayıtlı şirketlere, genellikle yerleşik bir sahip veya yönetici şartıyla yönlendirir; Estonya şirketi bunlara hak kazanmaz.

İşletmeniz bunlardan biriyse şirketinizi Romanya’da açın; sayfanın geri kalanı sizi bundan vazgeçirmesin. İşletmeniz Romanya’da yaşama veya işe alma planı olmayan birinin sahip olduğu uzaktan hizmet, yazılım veya e-ticaret şirketiyse, yukarıdaki avantajlar size ulaşmaz; geriye ciro vergisi, bordro ve tavan kalır.

Farklı Kurucu Türleri İçin Romanya mı Estonya mı?

Yerleşik Olmayan Kurucu İçin Sonuç: Estonya mı Romanya mı?

Romanya gerçekten küçük şirket için AB’nin en ucuz kurumlar vergisi rejimlerinden birini sunar, ancak düşük oran koşulludur: ciroya, çalışan sayısına, değişen bir sınırın altında kalmaya ve para çıktığında ikinci vergiye bağlıdır. Estonya tersine bir tercih yaptı: tek olayı tek oranla vergilendirir ve o ana kadar sahibini rahat bırakır. Sınır ötesi satış yapan ve temettü çekmeden önce yeniden yatırım yapan yerleşik olmayan kurucu için bu daha ucuz, daha basittir ve şirket Romanya rejiminin ortadan kalktığı noktayı aşarak büyüdükçe ucuz kalır. Estonya’nın yapamayacağı tek şey yaşadığınız yeri geçersiz kılmaktır: Rumen mukim, Estonya sonucunu ancak taşınarak, yönetimi taşıyarak veya Estonya şirketini Rumen bağlı şirketiyle eşleştirerek elde eder. Bu ikiden fazlasını değerlendiren kurucular, şirket kurmak için nereye gidileceği ve iş kurmak için hangi ülkenin seçileceği hakkındaki kapsamlı rehberlerimizi okuyabilir.

Bu Karşılaştırmadaki Yerimiz

Eesti Firma, yurtdışındaki sahipler için Estonya şirketleri kurar ve yönetir; dolayısıyla tarafsız değiliz ve bunu gizlemek yerine söylemeyi tercih ederiz. Bir kurucu Bükreş’te yaşadığını ve kalmayı planladığını söylediğinde SRL’yi korumasını söyleriz. Müşterilerimizin çoğu için, bulunduğu yerden çevrimiçi hizmet veya ürün satan yerleşik olmayan kurucular için Estonya OÜ’sü daha uygundur; Estonya’da Avrupa şirketinizi kurabilir, kayıtlı adresi sağlayabilir ve şirketin ilk günkü kadar kolay sahip olunmasını sağlamak için muhasebe ile yıllık rapor işlerini üstlenebiliriz.

Talep Gönderin

Sık Sorulan Sorular