Естония или Хонконг: Къде наистина работи нулевият корпоративен данък?

При търсене на компания с нулев корпоративен данък отново и отново излизат две юрисдикции с ниски данъци: Естония, където печалбата не се облага, докато остава в компанията, и Хонконг, където печалбата, реализирана извън територията, може изобщо да не се облага. И двете твърдения са верни. И двете обаче имат условия, които повечето статии пропускат, а именно те определят коя държава е подходяща за вас.

Това ръководство е за основателя, който не е данъчен специалист: човек с онлайн бизнес, консултантска дейност, софтуерен продукт или търговска операция, който плаща 20–30% корпоративен данък у дома и се пита дали една от тези две държави е изходът. То обяснява как работи всяка „нула“, кой реално отговаря на условията, какви са разходите за поддържане на естонско OÜ и хонконгско дружество с ограничена отговорност и кой е капанът, общ за двете юрисдикции. Ако отговорът се окаже Естония, регистрацията на компания в Естония е практичната следваща стъпка.

Естония срещу Хонконг: два вида нулев корпоративен данък

Думата „нула“ прикрива две напълно различни данъчни системи. Разбирането на разликата отнема пет минути и спестява на основателите най-честата грешка при това сравнение.

0% върху неразпределената печалба в Естония: нула, докато парите не напуснат OÜ

Естонското дружество с ограничена отговорност (OÜ) не подава годишна декларация за данък печалба в обичайния смисъл, защото Естония облага разпределената, а не реализираната печалба. Спечелете €100,000, оставете ги в дружеството, похарчете ги за разработчици, реклама или оборудване, или ги дръжте на депозит пет години — корпоративен данък не се дължи. Данък се задейства само при едно събитие: изплащане на печалба на собственика. Тогава дружеството плаща 22/78 от нетния дивидент, което е около 22% от брутната сума, а акционерът не дължи нищо допълнително в Естония. Няма заявление, решение или условие. Всяка естонска компания работи така, поради което Естония редовно е сред най-данъчно ефективните места в ЕС за задържане и реинвестиране на печалба.

Какво не покрива 0% корпоративен данък в Естония

Той покрива печалбата, не възнаграждението. Заплатата, която получавате от дружеството, се облага като всяка друга заплата, а разходи без стопанска цел се третират като скрито разпределение и се облагат като дивидент. Нулата е и отсрочка, не подарък: дружество, което разпределя всичко, което печели всяка година, стига до около 22%, което е ниско за Европа, но не е нула. Естония поощрява основателя, който изгражда бизнес; не поощрява основателя, който извлича печалбата.

Данък върху печалбата в Хонконг: 8.25% по подразбиране, 0% за печалба от чужбина

Хонконг облага печалбата всяка година с 8.25% върху първите HKD 2 милиона (около €220,000) и 16.5% над тази сума. Това, с което Хонконг е известен, е териториалната му данъчна система: облага се само печалба, възникнала в или произтичаща от Хонконг. Дружество, чиито договори се договарят извън Хонконг, чиито услуги се предоставят извън него и чиито стоки никога не докосват Хонконг, може да поиска от Inland Revenue Department да третира печалбата му като от чуждестранен източник и да не плаща нищо. Това е „хонконгската офшорна компания“, която се появява в толкова много резултати от търсене.

Важната дума е „поиска“. Освобождаването не се предоставя при регистрацията. Дружеството подава декларацията си за данък печалба, предявява искане за освобождаване на печалба от чужбина и го подкрепя с доказателства къде действително е извършена работата: къде са били директорите, къде са се срещали с клиентите, къде са се движили стоките. Данъчният орган може и действително проверява тези искания, а успешно искане тази година може да бъде оспорено отново по-късно. Много малки компании решават, че документацията не си струва, и просто плащат 8.25%.

Кои 0% се заявяват по-лесно: естонските или хонконгските?

Естонските — с голяма разлика. Нужно е само да оставите печалбата в дружеството. В Хонконг е нужен бизнес, чиято дейност действително е извън Хонконг, директор, готов да я документира, и счетоводител, готов да я защити. За основател, който иска нисък данък без ежегоден спор, тази разлика е по-важна от ставките.

Естония или Хонконг? Петима основатели, пет различни отговора

Повечето хора, които сравняват тези две държави, попадат в една от пет групи. Открийте своята и изборът става много по-ясен.

Консултантът или SaaS основателят, базиран в ЕС

Живеете в Германия, Франция, Италия или Испания, продавате услуги или софтуер на клиенти в Европа и извън нея и плащате една четвърт или повече от печалбата си като корпоративен данък. Естонското OÜ е създадено за вас: дружество от ЕС с номер по ДДС в ЕС, регистрирано и управлявано онлайн чрез e-Residency, облагано едва когато плащате на себе си. Хонконг би ви дал компания, която всеки европейски клиент, банка и доставчик на платежни услуги намира за необичайна, плюс одит и искане за освобождаване от данък, които да защитавате всяка година, срещу спестяване, което до голяма степен се изпарява, щом държавата ви по местоживеене обложи дивидента.

Американският предприемач, който търси възможности в чужбина

Съединените щати облагат гражданите си върху световния им доход, независимо къде живеят, и имат правила, които достигат до чуждестранни компании, притежавани от американци. Нито Естония, нито Хонконг променят това. Американски основател все пак може да има основателни причини за естонска компания, най-вече заради дружество от ЕС за европейски клиенти, но ставката в държавата на регистрация не е ставката, която накрая ще плати. Първо потърсете съвет в САЩ, после избирайте държава според практическата ѝ пригодност.

Дигиталният номад без данъчен дом

Ако се местите между държави и нямате траен данъчен дом, Естония е по-лесният избор. Дружеството е безспорно естонско, може да се управлява отвсякъде с карта e-Residency, а дивидент, изплатен на собственик нерезидент, не носи допълнителен естонски данък. Хонконгско дружество също може да работи, но освобождаването за чуждестранна печалба зависи от доказването къде е извършена работата — точно това номадът най-трудно документира.

Вносителят, който снабдява от Китай

Ако бизнесът ви е със стоки и доставчиците, спедиторите и клиентите ви са в Азия, хонконгска компания е правилният отговор, а естонска не е. Фабриките очакват хонконгски контрагент, хонконгските банки разбират търговското финансиране, а търговско дружество с действително офшорни операции е класическият случай, за който е създадено териториалното правило. Ако плановете ви за Азия са за регионална централа, а не за търговия, сравнението ни Естония срещу Сингапур е по-подходящо четиво.

Продавачът в електронната търговия: стоки от Китай, клиенти в Европа

Това е хибридният случай и този, който най-често се разбира погрешно. Фабриките са в Азия, но клиентите, пазарите, ДДС и правилата за защита на потребителите са европейски, а хонконгски магазин, продаващ на купувачи от ЕС, така или иначе трябва да се справя с ДДС и митници в ЕС. Дружеството, което е страна по сделката с клиента, трябва да е там, където са клиентите: компания за електронна търговия в Естония с номер по ДДС и EORI в ЕС управлява продажбите чисто, а по-големите операции понякога добавят хонконгско дружество само за снабдяване. Малките продавачи обикновено управляват всичко чрез естонското дружество и купуват директно от азиатски доставчици.

Естонско OÜ срещу хонконгско дружество с ограничена отговорност: сравнение по точки

Таблицата сравнява естонското OÜ с хонконгско частно дружество с ограничена отговорност чрез акции по показателите, които основател нерезидент реално усеща през първата година. Таксите и праговете се променят с времето, затова приемайте числата като ориентир.

Два реда носят основната тежест във всяко сравнение Хонконг срещу Естония. Естония не изисква местен директор или секретар и пропуска одита; Хонконг облага печалбата ежегодно, но не облага дивидентите и няма ДДС. Кое от това има по-голямо значение зависи от числата, затова ги разглеждаме по-долу.

Корпоративен данък върху €120,000 печалба: пример за Естония срещу Хонконг

Да вземем бизнес с един собственик, който печели €120,000 за година. Три сценария обхващат почти всички случаи, плюс редът, който повечето хора забравят.

Казано просто: основател, който реинвестира, печели с Естония; основател, който разпределя всичко и плаща стандартната ставка на Хонконг, печели с Хонконг; а основател, чието искане за офшорно освобождаване е успешно, печели с Хонконг на хартия, но срещу цената на годишен одит и ежегодно обяснение. Последният ред е описаният по-горе капан и важи еднакво за двете колони.

Годишни разходи за поддържане: естонско OÜ срещу хонконгска компания

Корпоративният данък е само част от сметката. Фиксираният разход за поддържане на регистрирана компания се дължи независимо дали реализирате печалба, а тук двете юрисдикции се различават рязко.

Естонското OÜ се нуждае от регистриран юридически адрес, лице за контакт, ако управителният съвет живее извън Естония, и счетоводство. Няма одит за малка компания, нотариус, местен директор или лиценз за подновяване. За едноличен бизнес годишният общ разход обичайно е между €1,000 и €2,500, а собственикът може лично да извърши повечето подавания, като подписва онлайн с карта e-Residency.

Хонконгска компания трябва да назначи местен корпоративен секретар и да наеме регистриран офис; и двете обикновено се купуват като пакет и се подновяват всяка година. Към това се добавя одитът: всяка хонконгска компания, колкото и малка да е, трябва да има одитирани сметки от хонконгски счетоводител преди подаването на декларацията за данък печалба, без освобождаване за малки дружества от вида, който има в Естония и по-голямата част от Европа. Секретар, офис, одит и подавания заедно обичайно струват HKD 15,000–30,000 годишно, приблизително €1,700–3,300, като одитът е най-големият разход. Искането за офшорно освобождаване добавя още, защото счетоводителят трябва да събере доказателствата. На практика хонконгска компания струва осезаемо повече за поддържане от естонска, често с още половина или повече, преди да е платен какъвто и да е данък. Разликата в усещането също е реална: естонският собственик подписва и подава онлайн, на английски, от лаптоп; хонконгският собственик работи чрез фирмата за корпоративни услуги, която изпълнява ролята на секретар и веднъж годишно отговаря на исканията на одитора за документи.

ДДС и банкиране за естонска или хонконгска компания

ДДС в ЕС: „без ДДС“ в Хонконг важи само в Азия

В Хонконг няма ДДС и данък върху продажбите, което е реално предимство за бизнес в Азия. Но ДДС в ЕС следва клиента, а не продавача. Хонконгска компания, която продава софтуер, абонаменти или онлайн курсове на физически лица в ЕС, трябва да начислява ДДС в ЕС и да се регистрира там, за да го плаща; хонконгска компания, която изпраща стоки на потребители от ЕС, среща вносно ДДС и мита на границата. Естонското OÜ започва от правилната страна на тази линия: получава номер по ДДС в ЕС, щом оборотът надхвърли €40,000 (или по-рано по искане), фактурира на други предприятия в ЕС без ДДС по правилото за обратно начисляване и може да отчита продажби на потребители в целия ЕС чрез една декларация за обслужване на едно гише.

Фирмени банкови сметки в Естония срещу Хонконг

Нито една от двете юрисдикции не предоставя фирмена банкова сметка автоматично. Естонските банки търсят реална връзка с Естония, затова много собственици нерезиденти вместо това откриват IBAN в ЕС при лицензирана платежна институция, което за онлайн бизнес обичайно е напълно достатъчно и работи с големите картови оператори. В Хонконг традиционните банки станаха предпазливи към компании с чуждестранни собственици без местно присъствие; откриването на сметка може да отнеме седмици и да изисква лично посещение, а финтех доставчиците запълниха празнината, особено за търговци, които се нуждаят от сметки в множество валути. И на двете места компания, чийто бизнес съответства на местоположението ѝ, се приема много по-лесно.

Естония или Хонконг: изводът за основател, преследващ 0% данък

Ако сте стигнали до тази страница, защото сте уморени да плащате една четвърт от печалбата си у дома и бизнесът ви е услуги, софтуер или онлайн продажби, Естония е отговорът, който издържа на срещата с реалността. Нейните 0% върху неразпределената печалба са безусловни, разходите ѝ за поддържане са сред най-ниските за дружество в ЕС, дава ви номер по ДДС в ЕС и ви прави контрагент от ЕС, а изисква малко повече от карта e-Residency, юридически адрес и счетоводител. Това, което няма да направи, е да накара данъчната служба в държавата ви да изчезне — нито пък Хонконг.

Ако сте тук, защото бизнесът ви движи стоки в или от Азия, защото доставчиците и клиентите ви очакват хонконгски контрагент, или защото разпределяте повечето си печалби и нямате европейски клиенти, пред които да обяснявате структурата, Хонконг заслужава по-внимателен поглед: двустепенна ставка 8.25–16.5%, по-ниска от тази в по-голямата част от Европа, без данък върху дивидентите и териториално освобождаване, което наистина може да достигне нула, когато операциите действително са офшорни. Поддържането му струва повече, изисква одит, а неговата нула трябва да се заслужава всяка година, но за такъв основател е по-добрият инструмент и отваря врати, които естонска компания не може. Ако преценявате повече държави освен тези две, нашите прегледи на най-доброто място за регистрация на компания и най-добрата държава за стартиране на бизнес обхващат по-широкия избор.

Дума от Eesti Firma

Помагаме на основатели нерезиденти да регистрират и управляват естонски компании, затова имаме своя страна в това сравнение и го казваме ясно. Когато бизнесът на основателя е със стоки, идващи от Азия, казваме, че Хонконг е по-подходящият избор. За онлайн бизнесите, насочени към Европа и реинвестиращи печалба, които съставляват повечето ни клиенти, естонското OÜ обикновено е разумният избор поради причините по-горе.

Ако това сте вие, можем да регистрираме вашата компания в Европа чрез Естония, да осигурим юридически адрес и лице за контакт и да се погрижим за счетоводството и годишния отчет, така че компанията да работи също толкова дистанционно, колкото и вие.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси