Естонското OÜ има само няколко отчетни срока, подредени на нива. Всяка компания има един срок годишно. Плащате заплата или възнаграждение на член на управителен орган — към списъка се добавя 10-о число на всеки месец. Добавите ли ДДС номер, добавя се и 20-о число. Притежавате ли земя, управлявате превозни средства или изпращате стоки в ЕС, се появяват още няколко падежа. Всички срокове за отчитане са изброени по-долу. Открийте своето ниво и пренебрегнете останалите.
Трите дати, които покриват повечето компании
Годишният отчет, majandusaasta aruanne, се подава в Естонския търговски регистър до 30 юни. Формуляр TSD, който включва данъка върху заплати, възнаграждения на членове на управителни органи и дивиденти, се подава и плаща до 10-о число на следващия месец. ДДС декларацията, формуляр KMD, се подава и плаща до 20-о число заедно с отчета VD за вътреобщностни продажби. Всичко за данъчната администрация минава през нейния портал e-MTA. В Естония изобщо няма годишна декларация за корпоративен данък: естонско дружество се облага с данък върху печалбата само когато тя се разпределя.
Срок за годишния отчет в Естония: 30 юни за всяка компания
Всяка компания в Естонския търговски регистър подава годишен отчет в рамките на шест месеца след края на финансовата си година. При стандартна година, завършваща на 31 декември, срокът е 30 юни; при година, приключваща на 31 март — 30 септември. OÜ без оборот, служители и банкова сметка има същия срок за подаване. Отчетът се подава в регистъра, а не пред данъчната администрация, и не води до данъчно плащане. Нашето ръководство за годишния отчет на естонските компании обяснява какво трябва да показват годишните финансови отчети.
Срокове за TSD и KMD: 10-о и 20-о число всеки месец
И трите декларации се подават пред Естонския данъчен и митнически съвет (EMTA, или MTA на естонски) чрез портала e-MTA, който е-резидентът отваря със същата карта за e-Residency, използвана за управление на компанията. Всеки падеж е едновременно срок за подаване и за плащане.
| Срок | Какво се подава | Задейства се от |
|---|---|---|
| 10-о число на следващия месец | Формуляр TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), месечната декларация за възнаграждения — данък върху доходите, социален данък, осигуровка за безработица и пенсионни вноски, с приложение 7 за дивиденти и приложение 2 за плащания към нерезиденти | Всяко облагаемо плащане към физическо лице или разпределение на печалба |
| 20-о число на следващия месец | Формуляр KMD (käibedeklaratsioon), месечната ДДС декларация, с приложението KMD INF | Притежаване на естонски ДДС номер |
| 20-о число на следващия месец | Формуляр VD — обобщена декларация за вътреобщностни доставки | Продажби на регистрирани по ДДС предприятия в други държави от ЕС |
Компания, която не плаща на никого, няма какво да подава на 10-о число. ДДС номерът означава KMD на 20-о число всеки месец, включително в месеци без сделки, защото нулева декларация — KMD с нулеви стойности — пак е декларация. Сроковете, които се падат в събота, неделя или официален празник, се преместват на следващия работен ден.
ДДС режими, земя и превозни средства: тримесечни и годишни срокове
| Срок | Задължение | За кого се прилага |
|---|---|---|
| Краят на месеца след всяко тримесечие | Декларация и плащане по OSS за трансгранични продажби на потребители | Продавачи, регистрирани в One Stop Shop |
| Краят на следващия месец | Декларация IOSS за вносни стоки с ниска стойност | Продавачи, регистрирани за ДДС при внос по IOSS |
| 20-о число на месеца след всяко тримесечие | INF 14, част IV — заеми към и от свързани лица | Компании, които отпускат заеми в рамките на група |
| 14-о число на следващия месец | Отчет Intrastat за изпращания | Компании, изпращащи стоки до други държави от ЕС над прага, понастоящем €325,000 годишно |
| 1 февруари | INF 14, части I–III, и другите формуляри INF — компенсации за личен автомобил, разходи за обучение и здравеопазване | Компании, извършили такива плащания през предходната година |
| 31 март и 1 октомври | Данък върху земята, maamaks | Собственици на земя в Естония |
| 15 юни и 15 декември | Данък върху моторните превозни средства, mootorsõidukimaks | Собственици на превозни средства в регистъра на МПС |
| 15 януари, април, юли и октомври | Данък върху тежкотоварните превозни средства, raskeveokimaks | Собственици на товарни превозни средства от 12 тона или повече |
Данъкът върху земята и двата данъка върху превозните средства се определят от EMTA: до 15 февруари в e-MTA се появява известие и от вас се изисква само плащането. Данък върху земята до €100 за община се плаща изцяло до 31 март; над тази сума най-малко половината е дължима до 31 март, а остатъкът — до 1 октомври. Данъкът върху моторните превозни средства се начислява за превозните средства, вписани в регистъра на 1 януари: половината до 15 юни и половината до 15 декември.
Срокове, задействани от събитие, а не от дата
- ДДС регистрация: три работни дни. Щом облагаемият оборот от началото на календарната година надхвърли €40,000, заявлението трябва да достигне до EMTA в рамките на три работни дни. Ако пропуснете срока, органът може да регистрира компанията със задна дата от този ден, което води до дължим ДДС върху фактури, издадени без него. Повечето собственици кандидатстват за ДДС номер доста преди прага.
- Нов служител: преди първия работен ден. Вписването се прави в регистъра на заетостта преди лицето да започне работа, а не с първия TSD.
- Дивиденти: месецът, в който се превеждат парите. Разпределението създава задължение за TSD за месеца на плащането, дължимо до 10-о число на следващия месец. Няма отделна декларация за дивиденти и годишно изравняване. Нашето ръководство за данъчното облагане на дивидентите в Естония разглежда ставката и документите.
Какво се случва, ако пропуснете данъчен срок в Естония
Просроченото плащане и късното подаване водят до различни санкции, а просроченият годишен отчет е отделна категория.
| Какво е пропуснато | Какво следва |
|---|---|
| Плащане към EMTA | Лихва от 0.06% на ден, около 22% годишно, от деня след падежа до погасяване на задължението |
| Декларация към EMTA | Глоба; след шест последователно пропуснати ДДС декларации EMTA може и да заличи компанията от ДДС регистъра |
| Годишният отчет | Глоби от €200 до €3,200 за компанията и лично за всеки член на управителния орган, налагани без предварително предупреждение и повтаряни до подаването на отчета; производство по заличаване може да започне около три месеца след срока |
Две допускания, които струват пари
- „Няма дейност, няма какво да се подава.“ Регистрирана по ДДС компания подава нулева KMD всеки месец, а всяка компания подава годишен отчет.
- „Всеки срок се измества от уикенда.“ Декларациите и плащанията към EMTA се изместват. Сроковете за Intrastat и OSS — не.
Кой следи данъчния календар
За компания без служители, ДДС номер и активи данъчният календар има един ред: един отчет годишно, подаден онлайн. След като 10-о и 20-о число влизат в игра всеки месец, работата е малка, но не прощава грешки — и това е частта, която клиентите първо възлагат на нашия счетоводен екип. Водим счетоводството, подаваме TSD, KMD и VD, изготвяме годишния отчет и сигнализираме за ДДС прага преди, а не след преминаването му.
Често задавани въпроси
Формуляр TSD се подава до 10-о число на месеца след извършване на плащането, а формуляр KMD — до 20-о число на месеца след периода, който обхваща. Всяка дата е едновременно срок за подаване и за плащане: декларираният данък трябва да постъпи в Естонския данъчен и митнически съвет в същия ден като декларацията.
Шест месеца след края ѝ. При година, приключваща на 31 март, срокът е 30 септември; при приключване на 30 юни — 31 декември. Само компаниите със стандартна календарна година подават до 30 юни.
Сроковете за декларации и плащания към EMTA се преместват на следващия работен ден, така че 10-о число в неделя става понеделник, 11-о число. Сроковете за Intrastat и OSS не се преместват, затова трябва да бъдат спазени в последния работен ден преди това.
На 10-о число на следващия месец, деклариран в приложение 7 към формуляр TSD. Датата зависи от това кога парите действително са напуснали компанията, а не от момента, когато съдружниците са решили да разпределят дивидента.
До 20-о число на месеца след месеца на регистрацията. Първата ДДС декларация е дължима дори ако OÜ не е издало фактури през периода. Месечното задължение започва от датата на регистрацията, а не от първата продажба.
Три работни дни от деня на преминаване на прага. Ако заявлението закъснее, EMTA може да регистрира компанията със задна дата от този ден и да приеме, че вече издадените фактури включват ДДС.
