IOSS за естонски дружества: обяснен ДДС при внос на стоки с ниска стойност

Ако естонското ви дружество продава физически продукти онлайн — dropshipping магазин, бранд за печат при поискване или друг магазин, чийто доставчик изпраща поръчки от Китай, Обединеното кралство или САЩ — рано или късно ще стигнете до въпроса, който си задава всеки основател на e-commerce бизнес: кой плаща ДДС при внос на стоки с ниска стойност и кога? IOSS, Import One-Stop Shop, е отговорът на ЕС.

Това ръководство обяснява какво прави схемата за внос, кога е необходима на естонско OÜ, как работи регистрацията за IOSS в Естония и как изглежда месечната IOSS декларация по ДДС — без да е нужен предишен опит с ДДС. Написано е както за основатели, които водят счетоводството си сами, така и за тези, които ползват счетоводни услуги за естонски дружества и просто искат да разберат какво подава счетоводителят им.

Какво е Import One-Stop Shop (IOSS)?

Всеки продукт, влизащ в ЕС от държава извън ЕС, подлежи на ДДС при внос. Преди съществуването на схемата за внос този ДДС се събираше на границата: куриерът го плащаше, добавяше такса за обработка и искаше клиентът да плати, преди да предаде пратката. Купувачите не харесваха неочакваните такси, а продавачите — отказаните доставки.

IOSS премества ДДС към плащането. Онлайн магазинът ви го начислява в момента на продажбата по ставката в държавата на купувача — 19% за германски клиент, 21% за испански и 24% за естонски. Плащате всичко на EMTA с една месечна декларация, а EMTA превежда на всяка държава нейния дял. Пратката пътува с вашия IOSS номер, затова митницата я освобождава, без да събира ДДС отново. Схемата не е задължителна — но ако я пропуснете, клиентите отново ще плащат ДДС и куриерски такси при пристигане.

Кога е необходимо IOSS на естонско дружество?

Схемата за внос се прилага, когато са изпълнени всички следни условия:

• Продавате на частни потребители (B2C), а не на регистрирани по ДДС предприятия.
• Стоките се изпращат от извън ЕС до клиент в ЕС.
• Всяка пратка е на стойност €150 или по-малко, без доставката и застраховката.
• Стоките не подлежат на акциз — алкохолът и тютюневите изделия не могат да минават през IOSS.

Ако наличността ви вече е в ЕС — в естонски склад, полски център за изпълнение на поръчки или склад на Amazon в Германия — IOSS не се прилага. Това са вътреобщностни дистанционни продажби и попадат под обичайната схема One-Stop Shop (OSS). Двете схеми лесно се бъркат, затова ето разликата накратко:

Има още едно изключение. Ако продавате чрез платформа като Amazon, eBay или Etsy, платформата е „считан доставчик“ на вносните стоки с ниска стойност: тя начислява ДДС със своя IOSS номер. Собствена IOSS регистрация ви е нужна само за поръчки, получени през вашия уебсайт. Нашето ръководство за продажби в Amazon с естонско дружество разглежда по-подробно страната на платформите.

Как работи IOSS за стоки с ниска стойност: стъпка по стъпка

Жизненият цикъл на единична трансгранична поръчка по схемата за внос:

1. Клиент във Франция купува калъф за телефон за €60 от онлайн магазина ви. При плащането се начислява френски ДДС от 20%, така че клиентът плаща €72.
2. Доставчикът ви в Шънджън изпраща пратката. Етикетът и митническата декларация съдържат вашия IOSS номер.
3. Митницата вижда номера и освобождава пратката, без да събира ДДС. Клиентът няма какво допълнително да плаща.
4. До края на следващия месец подавате една IOSS декларация до EMTA, в която посочвате всяка продажба в ЕС по държава на местоназначение и ставка, и плащате общата сума — включително €12 от френската поръчка.

Критичната стъпка е втората: вашият IOSS номер трябва да достигне до този, който подготвя митническата декларация. Пазете го в тайна — ако изтече, чужди пратки могат да бъдат освободени за сметка на вашата ДДС сметка.

IOSS и митата: какво се промени

IOSS урежда само ДДС. Митото е отделен данък, а дългогодишното освобождаване от мито за пратки до €150 вече не се прилага: за пратки с ниска стойност вече се начислява фиксирано мито за всяка позиция дори при IOSS. Повечето продавачи включват този малък разход в цената или възлагат на превозвача да го предплати. Потвърдете актуалната сума с превозвача си, тъй като митническите правила на ЕС за e-commerce се реформират поетапно.

Регистрация за IOSS в Естония: как да получите IOSS номер

Първо едно предварително условие: дружеството вече трябва да има естонски ДДС номер. Ако няма такъв, това е първата стъпка. Самата регистрация за IOSS се извършва онлайн в средата за електронни услуги на EMTA (e-MTA), в раздела за специални схеми по ДДС. Член на управителния съвет или упълномощен представител влиза с лична карта, карта за e-Residency или Smart-ID, избира схемата за внос, потвърждава данните на дружеството и подава заявлението. EMTA издава IOSS номер във формат IM, последван от десет цифри — обикновено веднага — и схемата се прилага от този ден.

Тъй като естонското дружество е установено в ЕС, то се регистрира директно и не се нуждае от IOSS посредник — представителят в ЕС, когото продавачите извън ЕС трябва да назначат. Това е тихо, но реално предимство на трансграничния e-commerce чрез естонско OÜ вместо дружество от Обединеното кралство или САЩ.

IOSS декларация по ДДС: месечно подаване и водене на отчетност

След като имате IOSS номер, отчетният режим е фиксиран:

• Една IOSS декларация по ДДС месечно, която се подава до края на следващия месец — и за месец без продажби се подава нулева декларация.
• Едно плащане в евро към EMTA, което покрива ДДС за всяка държава от ЕС, в която сте продавали.
• Документи за десет години, показващи държавата на местоназначение, ДДС ставката, стойността и датата на всяка продажба с ниска стойност.

Грешките от предходен месец се коригират в по-късна декларация, а не чрез повторно подаване на оригиналната. Липсващи декларации или просрочени плащания могат да доведат до изключване от схемата, след което пратките ви отново ще бъдат облагани на границата.

IOSS и естонската декларация по ДДС (KMD)

IOSS не замества обичайното ви отчитане по ДДС в Естония — действа успоредно с него. Месечната естонска декларация по ДДС (KMD) продължава да обхваща местната дейност и B2B сделките; дистанционните продажби на вносни стоки влизат само в IOSS декларацията и никога в KMD. Затова счетоводителят ви се нуждае от ясно отделени IOSS поръчки от всичко останало, с държавата на доставка и ДДС ставката за всяка.

Две подробности често затрудняват начинаещите. IOSS декларацията винаги е в евро, така че продажбите в долари или лири се преизчисляват по курса на Европейската централна банка към последния ден на месеца. А IOSS декларацията няма ред за данъчен кредит — сумата се плаща изцяло, докато ДДС върху собствените ви покупки продължава да се приспада чрез KMD както обичайно.

Често срещани IOSS грешки на e-commerce продавачите

• Прилагане на естонски ДДС към всяка продажба. IOSS изисква ставката на държавата на клиента, а не 24%.
• Забравяне на номера върху етикета. Тогава купувачът плаща ДДС втори път при доставката.
• Смесване на IOSS, OSS и KMD. Продажбите в Amazon влизат в собствената декларация на платформата; стоките, изпратени от склад в ЕС, влизат в OSS декларацията; нито едно от двете не влиза в KMD.

Създайте естонско e-commerce дружество с правилно уреден ДДС

IOSS показва защо Естония е подходяща за трансгранични онлайн продавачи: една цифрова регистрация, една месечна декларация, без посредник. Уловката е, че правилата на ЕС за ДДС при e-commerce не прощават малките грешки. Екипът ни регистрира естонски дружества за международни основатели, извършва регистрация по ДДС и IOSS пред EMTA и е вашият счетоводител в Естония, така че месечната декларация да се подава правилно и навреме.

Създайте e-commerce дружество в Естония

Често задавани въпроси