Естонско дружество за жители на Испания: 0% данък върху неразпределената печалба, cuota и Hacienda

Испания е на трето място в света по брой e-residents — около 7 500, а испански граждани са учредили повече естонски дружества от която и да е друга националност.

Всеки фрийлансър или собственик на малък бизнес, който е бил самонает в Испания, знае защо толкова много хора откриват дружество в Естония. Данъкът се дължи върху печалба, която дори не сте изтеглили, и се авансира през годината. autónomo, испанският едноличен търговец, отговаря за бизнес дълговете с личното си имущество, а преминаването към sociedad limitada (SL) означава нотариус, Registro Mercantil и gestoría на абонамент. Естонско дружество (empresa en Estonia, както повечето хора тук го търсят) променя най-вече първата точка от този списък.

Основната идея: Испания облага печалбата при реализирането ѝ, Естония — при разпределянето ѝ

В Испания данъчното задължение следва печалбата, независимо къде се намира тя. autónomo плаща IRPF върху целия годишен резултат, независимо дали е реинвестиран. SL плаща корпоративен данък върху нея на три вноски през годината — 19% върху първите €50 000 и 21% над тази сума за малко дружество, а собственикът плаща отново върху дивидентите.

В Естония данъчното задължение следва разпределението. OÜ (osaühing, естонският еквивалент на SL) плаща 0% корпоративен данък върху неразпределената печалба и 22% от брутната сума само когато печалбата напусне дружеството като дивидент. Това отсрочване на данъка е същността на естонското дружество за човек, живеещ в Испания. Докато средствата остават вътре, изразходвани за бизнеса или държани като резерв, няма какво да плащате и няма какво да авансирате.

Основателят, който печели най-много, се описва лесно: бизнесът носи повече, отколкото собственикът му е нужен за живот, а излишъкът остава в дружеството, без от него да се изплащат заплата и дивиденти.

Autónomo срещу SL срещу естонско OÜ: данък върху €60 000 печалба

Моделът: един собственик, оборот под €1 милион и €60 000 годишна печалба след разходите и cuota. Всички ставки са актуални. IRPF използва общата скала за самостоятелно лице със стандартното приспадане на разходи от 5%, без регионални различия.

Всяка година OÜ оставя с €11 600 повече от SL и с около €16 000 повече от autónomo за маркетинг, наличности, софтуер или първи служител. След пет години разликата е от €58 000 до €80 000, без да се отчита какво носи този допълнителен капитал.

Когато OÜ разпредели печалба, то плаща 22%, а Испания облага Вашия дивидент с 19% върху първите €6 000 и 21% до €50 000. При пълно изплащане двете дружества завършват с разлика от около €1 300, така че естонският вариант не струва почти нищо дори тогава. Предимството е в първата таблица: данък по-късно, само върху частта, която вземате, и в избран от Вас момент — например когато бизнесът вече не се нуждае от средствата.

Как да запазите 0% данък върху неразпределената печалба, докато живеете в Испания

Три практически точки правят първата таблица реалност за испански данъчен резидент.

Живейте с друг доход или със скромна част. Моделът е подходящ за основатели с друг доход, например работа, заплата на партньор или съществуваща дейност като autónomo, която можете да запазите за испански клиенти, като плащате една cuota, а не две. Подходящ е и за основатели, чийто бизнес печели явно повече, отколкото те харчат. Каквото и да изтеглите като заплата или дивиденти, се облага в Испания като всеки друг доход. Ако работите лично в бизнеса, Испания очаква този труд да бъде заплатен по пазарна ставка. Следователно колкото повече бизнесът надрасне Вашите лични часове — с продукт, магазин, екип или наличности — толкова повече печалба остава вътре.

Запазете печалбата в бизнеса. Изразходвайте я за растеж или я дръжте като резерв. Личните разходи, платени от дружеството, се облагат в Естония като разпределение, а естонското дружествено право изобщо не позволява на OÜ да отпуска заем на своите съдружници или членове на управителния орган, така че резервът остава резерв.

Дружеството да се управлява извън Испания. Притежаването на естонско дружество при живот в Испания е законно и никой не трябва да „пази нисък профил“. Hacienda разглежда един факт — мястото на действителното управление (sede de dirección efectiva), тоест къде реално се вземат решенията на дружеството. Трите структури по-долу показват какво означава това на практика.

Три начина за управление на естонско дружество от Испания: какво разглежда Hacienda

С партньори в чужбина. Управляващ съдружник живее в Естония или друга държава, а Вие работите по бизнеса от Испания. Управлението е извън Испания и докато испански жители и техните роднини притежават по-малко от половината дялове, испанските правила за контролирани чуждестранни дружества (transparencia fiscal internacional) не се прилагат. Прилага се пълните 0%. Това е честа структура за международни екипи и стартъпи със съосновател в Испания.

Като мобилен основател. Възможно е да прекарвате по-голямата част от годината в чужбина или да предстои да се преместите. Щом вече не сте испански данъчен резидент, Испания няма претенции към дружеството, а дружество, управлявано онлайн, отива там, където отива дигиталният номад. Испанският данък при напускане засяга само участия на стойност над €4 милиона или над €1 милион за дял над 25%, и то едва след десет години испанска данъчна резидентност, така че младо дружество не е засегнато.

Самостоятелно, от Испания. Това също работи, с по-малка, но реална полза. Дружество, управлявано от Испания, се третира като данъчен резидент там или като имащо място на стопанска дейност (establecimiento permanente) в Испания. OÜ се регистрира в Hacienda, получава NIF и плаща испански корпоративен данък върху печалбата си по посочените по-горе ставки за SL, а Естония не облага тази печалба повторно при разпределянето ѝ. Все пак заменяте IRPF, който достига 47%, с корпоративен данък от 19% до 21% върху неразпределената печалба и получавате ограничена отговорност и администрация, която управлявате онлайн. Испански консултант обработва испанските подавания.

Нито един от трите варианта не е постоянен. Основателите започват сами от Испания, после привличат партньор в чужбина, наемат служители, пускат продукт или се местят в друга държава и дружеството променя структурата си с тях. OÜ лесно се преструктурира, а основателите, които извличат най-много от него, третират структурата като нещо за адаптиране, а не като рамка, в която да се вместят.

Какво още дава естонско OÜ на фрийлансър или основател, живеещ в Испания

• Ограничена отговорност от първия ден. Вашият дом и спестявания са отделени от бизнеса.
• Дружество, което управлявате от лаптопа си. Учредяването, договорите и годишният финансов отчет се подписват онлайн, на английски език, с подпис, валиден в целия ЕС. Подходящо е за всеки онлайн бизнес — от консултиране и софтуер до електронна търговия.
• Без нотариус, без Registro Mercantil и основен капитал от един цент.
• Без авансови плащания. В Естония няма еквивалент на Modelo 130 или Modelo 202.
• Възможност за растеж. Чуждестранен партньор или инвеститор се присъединява, без първо да кандидатства за испански NIE, който SL би изисквало. Това е важно за стартъп, който планира да набира финансиране.

Заменя ли естонско дружество Cuota de Autónomos?

То не заменя cuota, а това има добра страна: в ЕС сте осигурени там, където физически работите, така че запазвате испанското здравно осигуряване и осигурителния си стаж без прекъсване. Някои испаноезични сайтове обещават фактуриране без да сте autónomo (facturar sin ser autónomo). На практика испанските консултанти регистрират собственика-управител на чуждестранно дружество в RETA, както собственика на SL.

Актуални стойности:

• обикновен autónomo плаща от около €206 до €607 месечно върху минималните бази и €80 месечно през първата година по tarifa plana;
• собственик-управител на дружество (autónomo societario), испанско или естонско, има минимална база €1 424,40, което означава около €450 месечно.

Социалните осигуровки не се плащат два пъти: удостоверение A1 от испанската хазна за социално осигуряване (TGSS) изключва естонския социален данък върху възнаграждение на член на управителния орган.

Преместване в Испания с естонско дружество: expats и дигитални номади

Много читатели на тази страница са expats и дистанционни работници, които вече притежават OÜ и се местят в Барселона, Малага или Канарските острови. Можете да запазите дружеството, а печалбата, оставена в него, остава необложена както преди. След 183 дни годишно в Испания ставате испански данъчен резидент, декларирате там това, което OÜ Ви изплаща, и се включвате в испанското социално осигуряване. Ако сте единственият директор, управлението на дружеството пристига с Вас, което е третата структура по-горе, затова много собственици добавят съдружник-директор в чужбина преди преместването. Визата за дигитални номади и законът Beckham имат собствени условия за хора, които притежават дружеството, за което работят; обсъдете ги с испански консултант преди да кандидатствате.

Modelo 720, дивиденти и Вашата испанска данъчна декларация

С дружеството идват два испански формуляра и нито един не е тежък. Дивидентите се включват в годишната Ви Renta като доход от спестявания; в Естония не се удържа нищо, така че Вие сами ги декларирате.

Modelo 720 е информационна декларация за активи в чужбина, подавана до 31 март. Тя се прилага за всяка категория, щом тя надхвърли €50 000 на 31 декември, така че ново дружество с малък основен капитал е далеч под прага. След първото подаване подавате отново само когато стойността нарасне с повече от €20 000. Банковата сметка на OÜ също се включва във формуляра, щом държи повече от €50 000 и Вие имате право на подпис. Съдът на ЕС отмени старите санкции преди години и при навременно подаване това е просто формуляр.

Въпросите, които e-residents в Испания задават най-често

Ще приемат ли испанските клиенти фактури от естонско дружество?

Да, испанските предприятия купуват от доставчици от ЕС всеки ден. OÜ, управлявано от Естония или от партньори в чужбина, фактурира на испански предприятия без VAT по правилото за обратно начисляване (inversión del sujeto pasivo). OÜ, управлявано от Испания, се регистрира в Hacienda и начислява IVA като местно дружество. Естония издава VAT number на дружества с реална връзка с държавата; вижте нашето ръководство за регистрация по ДДС за дружества на e-resident.

Как да открия естонско дружество от Испания с e-Residency?

Обичайният път е Estonian e-Residency: държавна такса €150, като получавате картата в естонското посолство в Мадрид или в периодичния мобилен пункт за получаване в Барселона. Без картата можете да подпишете пред нотариус в Талин или да изпратите пълномощно, заверено от испански нотариус с апостил; нашето ръководство за учредяване на дружество без e-Residency разглежда и двата варианта. Държавната такса за регистрация на дружество в Естония е €265. За сметката вижте нашето сравнение на банкови възможности за дружества на нерезиденти.

Учредете своето естонско OÜ от Испания с Eesti Firma

Eesti Firma притежава естонски лиценз за услуги за дружества. Нашите юристи учредяват OÜ чрез e-Residency или пълномощно, а нашите счетоводители водят счетоводството му, подават неговите декларации по ДДС и подготвят документите A1 от естонска страна. Преди да започнем, питаме кой ще управлява бизнеса и от коя държава. Тогава знаете коя от трите структури е Вашата, а Вашият gestor знае какво да очаква. Подробности: учредяване на дружество в Естония и счетоводство.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси