e-Residency и естонският ДДС номер: защо заявленията се отказват и какво да направите

Години наред последователността беше проста: регистрирате OÜ чрез e-Residency, прилагате едностраничен бизнес план, получавате ДДС идентификатор на ЕС — естонския номер KMKR, EE плюс девет цифри — в рамките на седмица. Тази последователност вече не работи. Настоящото ръководство разглежда трите ситуации, в които сега се оказват e-resident — кандидатстване, вече извършена регистрация, отказ — и посочва какво очаква данъчният орган във всяка от тях.

Какво се промени при регистрацията по ДДС за e-resident — и какво не

Критерият за регистрация не се е променил. Законът за данъка върху добавената стойност винаги е изисквал кандидатът да докаже, че извършва или предстои да започне дейност в Естония, позволявал е на EMTA да изисква доказателства и да заличава регистрирано лице, което не извършва дейност тук след писмено предупреждение (§ 20 и § 22).

Промениха се две неща. Първо, незабелязано изменение на правилото за прага. Трансграничните B2B услуги — обичайно целият оборот на e-resident — преди се включваха в прага от €40 000, така че консултант, фактуриращ на германски клиенти, беше длъжен да се регистрира, щом продажбите го надхвърлят, и номерът следваше почти автоматично. Сега се включват само доставки с място на изпълнение в Естония: за дружествата за дистанционни услуги всяко заявление стана доброволно, а доброволната регистрация изисква доказателство за дейност тук. Второ, EMTA започна да прилага това изискване за реално присъствие към всяко заявление и няколко месеца по-късно — към съществуващия регистър. Промяната стана публична чрез публикацията на германския предприемач Оливер Айдел „Did Estonia Quietly Kill Its e-Residency?”; собствената база знания на програмата вече ясно посочва, че дружество без естонски служители, с член на управителния орган в чужбина, чуждестранни клиенти и услуги, извършвани извън Естония, „по правило не се одобрява“.

Критерият за икономическа връзка, прилаган от EMTA

Въпросът не е дали дружеството е притежавано от чужденци — повечето естонски дружества с чуждестранни собственици получават регистрация по ДДС без затруднения — а къде се извършва дейността. Правото на ЕС за ДДС определя бизнес в държавата, в която извършва доставки, и го счита за установен там, където се намира централното му управление. За OÜ с един директор това обикновено е мястото, където живее директорът.

Показателите за икономическа дейност в Естония, посочени в насоките на програмата e-Residency и извлечени от практиката на EMTA, служат и като контролен списък за реално присъствие:

Едно „да“, подкрепено с документи, може да е достатъчно; пет „не“ почти никога не са. Юридическият адрес и лицето за контакт (kontaktisik) нямат тежест — те са условия за запазване на дружеството в регистъра, а не доказателство за дейност — както и еднократна фактура за coworking или естонски IBAN.

Три типични дружества на e-resident и техният ДДС статут

Първият профил — дигиталният номад с естонско OÜ и без реално присъствие в Естония — е този, към който беше насочен маркетингът на програмата e-Residency, и този, на който EMTA сега рутинно отказва.

Кандидатстване за естонски ДДС номер сега

Очаквайте да Ви поискат описание на бизнес модела, договори или примерни фактури, доказателства за дейност като уебсайт или акаунти в платформи, банкови извлечения и — частта, която повечето основатели пропускат — обяснение защо Естония, а не държавата, в която живеете, е правилното място за регистрация по ДДС съгласно правилата на ЕС. Отговорете със свои думи, посочете приложимите показатели и приложете документите, които ги подкрепят. Сам по себе си бизнес планът, някога достатъчен, сега рядко е такъв.

EMTA се произнася в срок от пет работни дни от заявлението или, ако изиска доказателства, в срок от пет работни дни от получаването им. Отхвърленото заявление не е краят: дружество, което междувременно е подписало първия си естонски договор или е наело местен служител, може да кандидатства отново — с документи, а не с намерения.

Ако Вашият ДДС номер се преразглежда

EMTA не отменя ДДС номер без уведомление. Чрез e-MTA пристига известие, в което се посочва намерението дружеството да бъде заличено от ДДС регистъра и се определя срок да докаже стопанска дейност в Естония. Отговорете навреме и с доказателства; в противен случай дружеството се заличава от датата, посочена в решението.

Заличаването има последици. Приспаднатият ДДС за непродадени наличности и за дълготрайни активи, които дружеството все още притежава, се коригира, което може да доведе до данъчно задължение; фактурите, издадени след датата на заличаване, не трябва да съдържат естонски ДДС; а клиентите от ЕС, които проверяват VIES, ще установят, че номерът е невалиден. Самото дружество не се засяга — то остава в естонския търговски регистър (Äriregister), картата e-Residency продължава да работи и моделът на отсрочен корпоративен данък не се променя. Дружество, което вече знае, че не отговаря на условията, обикновено е в по-добра позиция да се отпише при свои условия, вместо да чака уведомлението.

Ако регистрацията Ви по ДДС е отказана или отменена

Първо, проверете дали изобщо Ви е бил необходим естонски ДДС номер. Услугите към регистрирани по ДДС бизнес клиенти в други държави от ЕС се облагат в държавата на клиента по механизма за обратно начисляване; фактурата трябва да посочва ДДС номера на клиента, а не Вашия. Stripe и подобни оператори за обработка на плащания не изискват ДДС идентификатор за откриване на акаунт, а платформа merchant-of-record обработва ДДС вместо Вас. Някои клиенти все пак настояват доставчикът да има ДДС номер, така че отказът може да Ви струва договор — но не Ви спира да фактурирате. Нашето ръководство за проверка на ДДС номера на клиент във VIES разглежда механиката на фактурирането.

Второ, установете къде действително се намира Вашето задължение за ДДС. Основател, който управлява OÜ от Испания, от гледна точка на ДДС в ЕС управлява бизнес, установен в Испания, и за него се прилагат испанските правила независимо какво сочи регистрационният код. Над малък общоевропейски праг продажбите на потребители в ЕС се облагат там, където живее потребителят, и се декларират чрез One Stop Shop — открит в държавата на установяване, не в Естония. Пазарите, които съхраняват стоките Ви в Германия, ще поискат германски номер. Трудният случай е действителният дигитален номад без постоянна база: правото на ЕС за ДДС приема, че всеки бизнес е установен някъде, а позицията на EMTA е, че това „някъде“ не е Естония, освен ако дейността не се извършва тук. Такива основатели обичайно се регистрират там, където прекарват по-голямата част от годината, или преструктурират бизнеса така, че да има реална база — въпрос за консултант преди следващата фактура, а не след нея.

Трето, решете дали да обжалвате или да изградите присъствие. Отказът и решението за заличаване са административни актове и могат да бъдат оспорени в срок от тридесет дни, първо пред EMTA, а след това пред административния съд. Оспорването е успешно само когато представя доказателства, които са липсвали в първоначалното заявление. Ако нищо не се е променило, средствата е по-добре да се вложат в основния проблем — естонски клиент, местен служител, решения на управителния орган, действително взети тук — или да приемете, че OÜ е правилното дружество, но неправилното средство за ДДС. Нашата статия за управление на естонско дружество от чужбина разглежда въпроса за мястото на стопанска дейност при същия проблем.

Защо Естония отказва дружества на e-resident

Официалната причина е злоупотреба: ДДС номерът позволява на дружество да възстановява ДДС по покупки, а ако целият му оборот се облага другаде, Естония възстановява ДДС, който никога не е събрала. Държавата не е обявила политика, не е включила критериите в закон и не е публикувала данни за броя дружества на e-resident, на които е отказано или които са били заличени. Всяко решение се взема за конкретния случай, а данъчните юристи на Sorainen описват резултата като една държавна агенция отваря вратата за e-resident, докато друга я затваря. Разглеждаме този аргумент по-нататък в нашата колонка за какво прикрива статистиката за e-Residency.

Регистрация по ДДС за e-resident с Eesti Firma

Започваме с оценка, а не със заявление. Ако Вашите клиенти, доставчици и управление са изцяло извън Естония, ще Ви го кажем — естонски ДДС идентификатор е малко вероятен — и ще обясним къде действително се намират задълженията Ви за ДДС. Ако има реална естонска връзка, изграждаме заявлението около доказателства, които EMTA признава, и отговаряме от Ваше име на последващите въпроси на органа; нашият счетоводен екип обработва и отговорите на уведомление за заличаване. Подробности има на страницата ни за ДДС номер в Естония; основателите, които все още преценяват дали естонско дружество е подходящо за бизнес, независим от местоположението, могат да започнат с нашия преглед на учредяване на дружество чрез e-Residency.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси