Откриване на фирма в Естония през 2026 г.: най-важните данъчни и регулаторни промени

Откриването на фирма в Естония през 2026 г. изглежда различно от описаното в повечето по-стари ръководства — най-вече защото няколко обявени увеличения на данъците така и не влязоха в сила. Корпоративният данък от 2% върху печалбата беше отменен, данъкът върху доходите остана 22%, вместо да се повиши до 24%, а печалбата, оставена в дружеството, все още не се облага на ниво дружество. В тази статия разглеждаме на разбираем език всяка съществена промяна и уточняваме кого засяга тя.

Повечето промени се случиха между средата на 2025 г. и средата на 2026 г. Всеки запис по-долу посочва какво се е променило, кога е влязло в сила и какво означава това на практика за нова естонска компания.

Естония отмени както данъка от 2% върху печалбата, така и данъка от 24% върху доходите

Най-голямата новина е данък, който така и не беше въведен. За премахването му бяха нужни две отделни решения, поради което двете цифри толкова често се бъркат.

Първо, на 19 юни 2025 г. Рийгикогу отмени пакета за данъка за сигурност, а с него и планирания годишен данък от 2% върху печалбата на дружествата, който трябваше да се прилага от януари 2026 г. Същата реформа обаче го замени с постоянно повишение на корпоративния и личния данък върху доходите от 22% на 24%. След това, през декември 2025 г., Рийгикогу отмени и това повишение. И двете увеличения отпаднаха; ставката остана 22%.

Следователно системата работи както преди: естонското дружество плаща корпоративен данък върху доходите при разпределяне на печалба в размер на 22/78 от изплатената нетна сума. Неразпределената печалба — средствата, запазени в бизнеса и използвани за действителни стопански цели — не се облага на този етап.

Кого засяга: всички. Ако сте чели статии, обещаващи 2% данък върху печалбата или данъчна ставка от 24% върху доходите, те вече не са актуални. Как ставките действат на практика е обяснено в нашето ръководство за данъците за естонски компании.

Източник: Рийгикогу.

Стандартната ставка на ДДС в Естония вече е 24%

На 1 юли 2025 г. стандартната ставка на ДДС се повиши от 22% на 24% и остава на това равнище. За настаняването ставката е 13%, а за определени издания — 9%.

Тази подробност лесно се пропуска: в много образци, ценоразписи и инструменти за фактуриране все още фигурира старата ставка от 22%.

Кого засяга: всяко дружество, което продава на естонски клиенти, както и всеки, който е настроил фактурирането си преди средата на 2025 г. и оттогава не го е проверявал.

Източник: Данъчна и митническа служба на Естония.

Режимът на ЕС за освобождаване от ДДС на малки трансгранични предприятия

Малките предприятия, установени в ЕС, вече могат да използват трансграничния режим за ДДС за малки и средни предприятия. Накратко: отговарящо на условията дружество може да прилага освобождаване от ДДС за малък бизнес в други участващи държави от ЕС, без да се регистрира отделно по ДДС във всяка от тях.

Важни са две условия. Общият оборот в целия ЕС по правило трябва да остане под €100,000, а продажбите във всяка държава — под определения в нея национален праг.

Използването му изисква една предварителна стъпка: уведомявате данъчния орган в своята държава, получавате VAT идентификатор с наставка EX и след това подавате един общ тримесечен отчет за продажбите във всички държави членки, вместо декларация във всяка държава.

Има и компромис. Дружество, което използва освобождаването, обикновено не може да приспада данъчен кредит за ДДС по освободените продажби, затова режимът не е непременно по-добрият избор — необходимо е сравнение с обичайната регистрация по ДДС.

Кого засяга: малки продавачи с клиенти в няколко държави от ЕС.

Данните за действителните собственици вече не са публични

От 10 юли 2026 г. информацията за действителните собственици — реалните хора зад дадена компания — вече не е свободно достъпна за широката общественост. Достъпът вече зависи от това кои сте и защо ви е необходима.

На практика потребителите вече влизат с e-ID — естонска лична карта, Smart-ID, Mobile-ID или друга електронна идентичност от ЕС — и достъпът се предоставя по категории: компетентни органи, субекти, задължени по AML, договорни партньори и други, които могат да обосноват легитимен интерес.

Това подобрява защитата на личните данни, но не намалява задълженията. Дружеството ви все така трябва да идентифицира действителните си собственици и да актуализира регистъра при всяка промяна в собствеността или контрола. Промяната следва законодателството на ЕС срещу изпирането на пари и практиката на Съда на ЕС, според която неограниченият публичен достъп не е оправдан.

Кого засяга: собствениците, които не желаят данните им да се намират чрез публично търсене, и всеки, който е разчитал на регистъра за проверка на контрагенти.

Източник: Електронен бизнес регистър.

Обичайните промени в регистъра вече се извършват по-бързо

През 2026 г. електронният Търговски регистър въведе автоматични шаблони за решения по обичайни корпоративни въпроси: избиране на член на управителния съвет, освобождаването му, удължаване на мандат или изменение на учредителния акт. Вместо сами да изготвяте и качвате решение, попълвате необходимите полета, а системата генерира юридически издържан документ.

Регистърът публикува първите резултати през юни 2026 г. и те са впечатляващи: заявленията, подадени чрез образец, преминават проверката от първия път много по-често, а средното време за обработка е намаляло до под един ден. Времето за изготвяне на самия документ е спаднало от около 25 на десет минути.

Функционалността остава в бета версия, а сложните сделки продължават да изискват надлежно изготвени или нотариално заверени документи.

Кого засяга: всеки, който прави пряка промяна в управителния съвет или учредителния акт.

Източник: Електронен бизнес регистър.

Клиентите вече могат да изискват истинска електронна фактура

Естония не е въвела задължително електронно фактуриране за всяка фактура в частния сектор. Но от 1 юли 2025 г. купувач, вписан в Търговския регистър като получател на електронни фактури, може да изиска от продавача структурирана електронна фактура.

PDF файл, изпратен като прикачен документ по имейл, не се счита за такава фактура. Структурираната електронна фактура съдържа машинночетими данни, които постъпват директно в счетоводната система на купувача. Освен ако страните не уговорят друго, по подразбиране се прилага европейският стандарт EN 16931.

Същата реформа облекчи правилата и в обратната посока. От 2019 г. публичните органи бяха длъжни да приемат само електронни фактури; това общо задължение беше заменено с принципа, че купувачът избира, така че правилото вече е еднакво за публичните и частните купувачи.

Кого засяга: дружества, които продават на естонски публични органи, по-големи предприятия или клиенти с автоматизирано счетоводство. Проверете дали софтуерът ви за фактуриране или счетоводителят ви може да издава и получава съответстващи на изискванията електронни фактури.

Митото на ЕС от €3 за пратки с ниска стойност

От 1 юли 2026 г. ЕС премахна освобождаването от мито за пратки на стойност до €150, изпращани от държави извън Съюза до потребители в ЕС. Вместо него се въвежда фиксирано мито от €3 за всеки вид стока, изчислявано според тарифната позиция, а не за всяка пратка или бройка.

Разликата е важна. Кутия с пет еднакви тениски се облага еднократно с €3, защото всички са с една и съща тарифна позиция. Кутия с една тениска и един часовник се облага с €6, защото съдържа два различни вида стоки. Митото се начислява в допълнение към ДДС при внос, а не вместо него, и се събира от бизнеса — продавача, вносителя или неговия представител — вместо от клиента при доставката.

Мярката е временна. Тя е в сила до 1 юли 2028 г., след което за тези стоки се прилагат обичайните мита. Отделна такса за обработка от около €2 на пратка все още се договаря.

Кого засяга: дропшипинг търговци, продавачи чрез онлайн платформи и всички, които внасят стоки от държави извън ЕС. В договорите трябва ясно да е посочено дали този разход се поема от продавача или от клиента.

Източник: Данъчна и митническа служба на Естония.

Таксата за електронно гражданство се повишава догодина

Предвижда се на 1 януари 2027 г. таксата за кандидатстване за електронно гражданство да се повиши от €150 на €165. От тази дата тя ще бъде еднаква независимо дали получавате картата в Естония или в посолство, както и при подновяване или замяна. Ако така или иначе планирате да кандидатствате, подаването на заявление преди края на годината ще ви струва малко по-малко.

Останалите разходи за учредяване не са променени; актуалната картина е изложена в нашето ръководство за разходите за регистрация на компания в Естония.

Какво не се промени: облагането на неразпределената и разпределената печалба

Ядрото на системата остава непроменено. Неразпределената печалба не се облага на ниво компания; разпределената печалба се облага в момента на разпределянето. Учредяването в Естония все още не означава автоматично естонско данъчно облагане — ако бизнесът действително се управлява от друга държава, тя също може да го облага, независимо какво пише в регистъра в Талин. Този въпрос е разгледан подробно в нашето ръководство за управление на естонска компания от чужбина.

Три задължения също остават непроменени: водете редовно счетоводство, подавайте годишен отчет в срок от шест месеца след края на финансовата година и поддържайте данните в регистъра актуални. Контролът стана по-строг и компаниите, които пренебрегват напомнянията, могат да бъдат глобени или заличени.

Заключение: заслужава ли си все още Естония?

Като цяло годината беше в полза на основателите. Заплашваните данъчни увеличения не се осъществиха, данъчният модел, заради който основателите идват тук, остава непокътнат, а административната страна стана малко по-лесна. Разходите, които се увеличиха — VAT и митото за малки пратки — засягат конкретни бизнес модели, а не всички.

Учредяването в Естония все още е подходящо за дигитални бизнеси, които се нуждаят от компания в ЕС и възнамеряват да реинвестират печалбата. Чисто формална структура, управлявана изцяло от друго място, продължава да не е подходяща. Дали Естония работи за вас зависи от това къде действително оперира вашият бизнес, а нашата услуга за учредяване на компания в Естония започва именно с този въпрос.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси