Данък върху личните доходи в Естония: как работи плоският данък

Данъчната система на Естония може да се обясни с едно изречение: една ставка, едно освобождаване, без данъчни стъпала. По-долу е описано как естонският плосък данък работи на практика за служители, чужденци и основатели на дружества — ставката, изчисляването на заплатата, данъчното местожителство и кой какво плаща и кога.

Ставка на данъка върху доходите в Естония: плоски 22%

Ставката на данъка върху личните доходи в Естония (tulumaks) е плоска 22% и се прилага за почти всеки вид доход, който физическо лице може да получи: заплата, възнаграждение на член на управителен орган, доход от дейност като едноличен търговец, наем, лихви, пенсии и капиталови печалби от акции, имоти или криптоактиви. Няма прогресивни стъпала или скали: ставката е еднаква, независимо дали печелите €2,000 или €20,000 месечно, а същата ставка важи и за дружествата при разпределяне на печалба.

Планираното увеличение на естонската ставка на данъка върху доходите до 24% беше прието законодателно, но отменено, преди да влезе в сила. По-старите ръководства и калкулатори за заплати, които все още посочват 24%, са неактуални.

Необлагаем доход в Естония: основното освобождаване от €700

Ефективната данъчна ставка се намалява чрез основното освобождаване (maksuvaba tulu), обичайно наричано необлагаем доход: €700 месечно, или €8,400 годишно, върху които не се начислява данък върху доходите. Сега то е еднакво за всички и вече не намалява при по-висок доход — механизъм, стоящ зад предишната „данъчна гърбица“, която водеше до неочаквани данъчни задължения за хората, чиито доходи се увеличаваха през годината. Лицата в пенсионна възраст получават €776 месечно (€9,312 годишно), приложени автоматично към пенсията им.

За да ползва освобождаването при заплата, служителят подава кратко писмено заявление до работодателя. То може да е активно само при един платец едновременно: ако имате две работни места, изберете едно — иначе освобождаването ще се приложи два пъти и ще дължите разликата с годишната декларация.

Колко данък плащате върху заплата в Естония? От брутно към нетно

Данъкът върху доходите е само един от данъците върху възнагражденията в Естония и се изчислява след другите удръжки. Ето изчисление от брутна към нетна заплата при €2,000 месечно с приложено освобождаване и стандартната ставка за капиталовата пенсия — същите стойности, които ще даде всеки естонски калкулатор за заплати:

Две неща изненадват новодошлите. Първо, ефективният данък върху дохода при тази заплата е 13.5% от брутната, а не 22%, поради освобождаването — нетната заплата е 83% от брутната. Второ, най-големият данък в примера — социалният данък от 33% — изобщо не се удържа от служителя; работодателят го плаща върху брутната заплата.

Данъчно местожителство в Естония: кой плаща данък и върху какво

Задължението за естонски данък върху доходите зависи от данъчното местожителство, а не от гражданство, разрешение за пребиваване или карта e-Residency — за чужденците, работещи в Естония, важат същите правила като за местните лица.

• Местните лица се облагат върху световния си доход. Ставате естонско данъчно местно лице, ако постоянният ви дом е в Естония или според правилото за 183 дни сте прекарали поне 183 дни в страната през всеки 12 последователни месеца — на подвижна основа, а не по календарна година. Доходите от чужбина трябва да се декларират в Естония дори ако са обложени в чужбина; платеният там данък се приспада от естонското задължение.
• Неместните лица се облагат само върху доходи с източник в Естония: заплата за работа, физически извършена в Естония, възнаграждение на член на управителен орган от естонско дружество, наем от естонски имот или печалба от продажбата му. Спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане могат да намалят или премахнат естонския данък.

Плащат ли е-резидентите данък върху доходите в Естония?

Обикновено не. Това е най-честото недоразумение сред основателите: e-Residency е цифрова идентичност за управление на естонско дружество отвсякъде; тя не ви прави естонско данъчно местно лице и сама по себе си не създава лично данъчно задължение в Естония. Повечето е-резиденти живеят другаде, плащат личните си данъци в държавата си и не дължат нищо на Естония от свое име. Естонски данък засяга е-резидент или дигитален номад само чрез доход с източник в Естония — обикновено възнаграждение на член на управителен орган, платено от неговото естонско OÜ, от което 22% се удържат при източника (плюс социален данък, освен ако удостоверение A1 доказва осигурително покритие в друга държава от ЕС). Нашето ръководство за управление на естонско дружество при живот в чужбина разглежда корпоративната страна.

Плащане на данък върху доходите в Естония: заплата спрямо други доходи

Данъкът върху доходите в Естония се събира чрез два различни режима според вида на дохода. Ставката е 22% и в двата случая; различава се кой изчислява, декларира и превежда сумата.

Данък върху заплатата: удържа се от работодателя всеки месец

Ако получавате заплата, възнаграждение на член на управителен орган или възнаграждение за услуги от естонски работодател, той действа като платец, удържащ данъка, така че данъкът върху заплатата на практика функционира като данък, удържан при източника. Всеки месец работодателят прилага освобождаването от €700 (ако е поискано), удържа данък върху доходите от 22% и осигуровките на служителя, добавя социалния данък и собствената си вноска за безработица, подава месечната декларация TSD и превежда всичко на Данъчната и митническата служба до 10-о число на следващия месец.

За служителя данъкът върху заплатата се урежда в реално време: сумата по банковата ви сметка вече е нетна и през годината няма какво да подавате или плащате. За дружеството 10-о число е твърд срок наред с останалите му декларации — вижте данъчния календар на естонско дружество, за да разберете как TSD се вписва сред декларациите по ДДС и другите декларации.

Годишната данъчна декларация: подайте до 30 април, платете до 1 октомври

Доходът, получен без платец, който удържа данък, е лична отговорност на данъкоплатеца и се декларира в годишната данъчна декларация. Сроковете за естонската данъчна декларация следват фиксиран цикъл:

• От средата на февруари онлайн декларацията е отворена в портала e-MTA и е предварително попълнена с всичко, което работодатели, банки и Съветът за социално осигуряване вече са отчели.
• До 30 април трябва да се подаде декларацията за предходната календарна година.
• До 1 октомври трябва да се плати всеки допълнителен данък върху доходите. Същата дата е и срокът за възстановяване на надвнесен данък, въпреки че на практика електронно подалите декларация започват да получават сумите си в началото на март.

Доходи от наем, капиталови печалби, крипто и дивиденти: как се облагат

Естония няма отделен данък върху капиталовите печалби, дивидентите или доходите от наем за физически лица — всичко попада под един и същ плосък данък върху доходите. Различава се дали данъкът се удържа вместо вас или се декларира от вас.

Кой трябва да подаде естонска данъчна декларация?

Не всеки. Ако единственият ви доход е естонска заплата, от която данъкът е правилно удържан, и не ползвате приспадания, не сте длъжни да подавате декларация. Повечето местни лица все пак подават предварително попълнената декларация: това отнема минути и позволява приспадания — разходи за обучение и дарения до общо €1,200, както и доброволни пенсионни вноски — които обикновено водят до възстановяване. Подаването на данъчна декларация става задължително веднага щом имате някой от доходите в таблицата по-горе, който не е обложен при източника.

Неместно лице, чийто единствен естонски доход е обложен при източника, не подава декларация. Ако не е — например при печалба от естонски недвижим имот — неместното лице подава до 30 април и плаща до 1 октомври, както местното лице. Освобождаването от €700 е достъпно за неместни лица само ако живеят в друга държава от ЕИП и са регистрирали удостоверение за местожителство от държавата си пред Данъчната и митническата служба.

Кратка история на естонския плосък данък

Естония е първата държава в Централна и Източна Европа, която заменя прогресивния данък върху доходите с единна плоска ставка.

Данъци върху възнагражденията и спазване на изискванията за данък върху личните доходи за естонски дружества

Данъкът върху личните доходи в Естония е прост по замисъл, но безпощаден към сроковете: 10-о число всеки месец за заплати и възнаграждения на членове на управителни органи, 30 април и 1 октомври за всичко останало. За дружество дори с един служител или член на управителен орган месечният цикъл TSD започва веднага и не спира. Счетоводителите на Eesti Firma обработват изчисляването на данъците върху възнагражденията, заявленията за основно освобождаване, месечните декларации TSD и годишното изравняване за естонски дружества, притежавани както от местни, така и от неместни лица — вижте нашите счетоводни услуги.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси