Estonsko nebo Portugalsko: Kde žít a kde mít firmu

Estonsko a Portugalsko jsou dvě výkladní země éry práce na dálku: jedno dalo světu e-Residency, druhé se stalo oblíbenou adresou digitálních nomádů a po určitou dobu nově příchozím nabízelo přivítání s rovnou sazbou daně. Stejný člověk je proto stále porovnává — freelancer, konzultant nebo zakladatel SaaS, který chce žít na příjemném místě a vlastnit firmu v EU, jejíž provoz je levný a bezproblémový. Háček je v tom, že jde o dvě oddělená rozhodnutí a Portugalsko i Estonsko vyhrávají přesně v jednom z nich.

Tento průvodce je probírá v tomto pořadí: nejprve osobní stránku (víza, usazení, co platíte jako rezident), potom firemní stránku (založení společnosti, roční povinnosti, daň z příjmů právnických osob) a nakonec uspořádání, na které se většina čtenářů skutečně ptá — život v Portugalsku jako daňový rezident při vlastnictví estonské společnosti. Zabývá se také dvěma portugalskými možnostmi, o nichž lidé stále slýchají: 5% sazbou na Madeiře a portugalským „e-rezidentstvím“. Pro zakladatele, kteří potřebují spíše evropskou firmu než novou adresu, je obvykle řešením založení společnosti v Estonsku — a tato stránka otevřeně říká, kdy jím není.

Život v Portugalsku nebo Estonsku: víza pro digitální nomády, pobyt a osobní daně

Většina lidí hledajících „Estonsko vs Portugalsko“ se rozhoduje, kde strávit několik příštích let, nikoli do kterého obchodního rejstříku podat návrh. Začněme tedy zde, protože tuto polovinu rozhodnutí Portugalsko přesvědčivě vyhrává.

Portugalské vízum D8 vs. estonské vízum pro digitální nomády

Obě země nabízejí vízum pro digitální nomády, které pracovníkovi na dálku nebo freelancerovi umožňuje legálně žít v zemi z příjmů získaných v zahraničí. Oba programy jsou určeny pro různě dlouhé pobyty a ani jeden nesouvisí s místem registrace vaší firmy.

Osobní daně v Portugalsku po NHR: co nový rezident skutečně platí

Po léta Portugalsko nově příchozím nabízelo desetiletý zvláštní režim s jednotnou 20% sazbou a štědrými osvobozeními. Tento režim je pro nové příjezdy uzavřen. Jeho nástupce existuje, je však určen pro úzký seznam pozic ve výzkumu, technologiích a start-upech a běžný konzultant, designér nebo marketér na něj nedosáhne. Nový rezident by proto měl počítat s běžnými portugalskými pravidly: progresivní daní z příjmů až 48 %, 28 % z dividend a odvody na sociální zabezpečení, pokud pracuje jako OSVČ.

Není to důvod Portugalsku se vyhýbat. Je to důvod, proč je otázka společnosti důležitější než dříve: po zániku osobní daňové úlevy se hlavní pákou, kterou stále ovládáte, stává to, jak velkou část příjmů může firma ponechat a co zaplatí, než se peníze dostanou k vám.

Estonská OÜ vs. portugalská Lda: co každá společnost vyžaduje každý rok

Tuto polovinu vyhrává Estonsko — a vyhrává ji v povinnostech, nikoli v sazbách. Založením společnosti v Portugalsku vznikne Sociedade por Quotas (Lda) nebo její jednočlenná varianta Sociedade Unipessoal por Quotas; registrací společnosti v Estonsku vznikne OÜ (osaühing). Na papíře vypadají velmi podobně: společnosti s ručením omezeným s nízkým základním kapitálem. V praxi je společnost seznamem věcí, které musíte každý rok udělat, a oba seznamy se sotva mohou lišit více.

Jak se zdaňuje zisk: OSVČ v Portugalsku, portugalská Lda, estonská OÜ

Portugalský daňový rezident, který vydělává na zahraničních klientech, má tři reálné způsoby, jak peníze uspořádat: pracovat jako OSVČ, založit portugalskou společnost nebo vlastnit estonskou. Zdaňují se ve třech různých pořadích.

První cesta — OSVČ v Portugalsku (recibos verdes): vše je vaším příjmem už letos

Registrace OSVČ — cesta recibos verdes neboli „zelených účtenek“ — je pro freelancera nejrychlejší způsob, jak začít z Portugalska fakturovat, a při mírném příjmu je zcela v pořádku. Ve zjednodušeném režimu se pevný podíl obratu — u většiny služeb tři čtvrtiny — považuje za zdanitelný příjem, zdaňuje se progresivně a navíc se platí sociální zabezpečení. Tento režim ale neumí peníze ponechat: každé vydělané euro je vaším osobním příjmem v roce, kdy je vyděláte, ať je potřebujete, nebo ne. Jakmile vyděláváte více, než utratíte, začíná to být drahé.

Druhá cesta — portugalská Lda: nejprve daň z příjmů právnických osob (IRC), poté 28% daň z dividend

Portugalská společnost platí daň z příjmů právnických osob (IRC) z ročního zisku bez ohledu na to, zda jsou peníze vyplaceny: přibližně 19 % a mírně klesající sazbu, 15 % z prvních €50,000 pro malé společnosti, plus na mnoha místech obecní přirážku až 1.5 %. Když pak jako portugalský rezident vyplatíte dividendu, odečte se z ní dalších 28 %. Dvě vrstvy — a ta první zasáhne i zisk, který jste plánovali reinvestovat.

Třetí cesta — estonská OÜ: 0 % z nerozděleného zisku, daň až při výplatě sobě

Estonská OÜ neplatí daň z příjmů právnických osob z peněz, které vydělá a ponechá — jde o 0 % z nerozděleného zisku, jímž jsou estonské společnosti známé. Utraťte je za freelancery, nástroje, reklamu nebo finanční rezervu a daňový úřad se do toho nezapojuje. Povinnost vznikne až při vyhlášení dividendy: společnost zaplatí 22/78 z čisté částky — z každých €78, které se k vám dostanou, jde €22 státu — a v Estonsku se už nic dalšího neplatí. Protože pak žijete v Portugalsku, Portugalsko zdaní přijatou dividendu, obvykle 28 %. Jak a kdy peníze vybrat, popisuje náš průvodce dividendami v Estonsku.

Zisk €120,000: portugalská Lda vs. estonská OÜ

Představte si jednočlennou konzultační nebo softwarovou firmu se ziskem €120,000 za rok, kterou vlastní osoba žijící v Portugalsku. Po zaokrouhlení a bez drobných odpočtů a úlev se u portugalské a estonské společnosti stane toto.

Z tabulky vyplývají dvě ponaučení. Pokud každý rok vyberete celý zisk, skončí obě společnosti v rozdílu několika tisíc eur, přičemž Portugalsko je mírně napřed. Pokud ve firmě ponecháte byť jen část zisku — na nábor, budování nebo prostě držení hotovosti — Estonsko vyhrává o celou výši portugalské daně z příjmů právnických osob, rok co rok. U rostoucího podnikání je druhý scénář běžný, a proto je OÜ obvyklou odpovědí pro portugalského rezidenta se zahraničními klienty.

Estonská společnost, portugalský daňový rezident: jak zajistit, aby kombinace obstála

Mnoho e-rezidentů provozuje svou estonskou OÜ z Portugalska a není na tom nic nevhodného. Čistě to však funguje jen tehdy, když rozumíte jedné věci ohledně daňové rezidence společnosti: firma se zdaňuje tam, kde je skutečně řízena, ne jen tam, kde je registrována. Pokud se každé rozhodnutí činí od stolu v Portu a společnost v Estonsku nemá nic než poštovní schránku, portugalský daňový úřad může tvrdit, že je firma pro jeho účely portugalská — a pak bude požadovat portugalskou daň z příjmů právnických osob i portugalského účetního.

Zakladatelé, kteří to dělají dobře, k tomu přistupují jako ke skutečnému uspořádání ve dvou zemích: společnost má reálnou podstatu tam, kde je registrována, rozhodnutí jsou zdokumentována a odborník toto uspořádání posoudil, než odejde první faktura. Takto je tato kombinace běžná a trvalá. Jako dodatečný nápad jde o nejdražší chybu na této stránce.

Poznámka pro několik málo lidí, kteří splňují podmínky nástupnického portugalského daňového režimu: obecně osvobozuje zahraniční dividendy, což by zahrnovalo dividendy z estonské společnosti. Pokud patříte do některé z oprávněných profesí, výrazně to mění výpočty výše — a před jakýmkoli rozhodnutím stojí za konzultaci s portugalským poradcem.

5% daň z příjmů právnických osob na Madeiře a „portugalské e-rezidentství“: dvě posuzované alternativy

Mezinárodní obchodní centrum Madeira: nízká sazba podmíněná náborem

Společnosti licencované v Mezinárodním obchodním centru Madeiry platí 5% daň z příjmů právnických osob z příjmů od klientů mimo Portugalsko a ostrov je příjemným místem k životu. Sazba je skutečná a schválená EU. Podmínky většina článků vynechává. Aby si společnost sazbu udržela, musí v prvních měsících vytvořit pracovní místa: jednoho až pět místních zaměstnanců a minimální investici, nebo šest zaměstnanců bez ní. Funguje v běžném portugalském systému certifikovaného účetního, portugalských podání a licenčních poplatků. Režim je navíc schválen na pevně stanovená období, která se dosud spíše prodlužovala, než aby byla zaručena na neurčito. Pro firmu s týmem, který se chce usadit v Portugalsku, Madeira zasluhuje vážné zvážení. Pro samostatného zakladatele bez zaměstnanců se neuplatní a estonských 0 % z nerozděleného zisku je nižších i jednodušších.

„Portugalské e-rezidentství“ vs. estonské e-Residency

Uvidíte srovnání „portugalského e-rezidentství“ s estonským, obvykle v článcích, které nikdy úplně nevysvětlí, o co jde. Jednoduše řečeno: Portugalsko neprovozuje program ve stylu Estonska s vlastní digitální kartou ID. Hovořilo se o pilotním projektu a Portugalsko má skutečné nástroje digitální veřejné správy — online ověřování a vzdálené založení společnosti na plnou moc — ty však stojí nad systémem, který stále vyžaduje daňové číslo každého vlastníka, certifikovaného účetního a portugalskou adresu. Estonské e-Residency je naproti tomu státem vydávaná digitální identita, která se více než deset let používá k plně online založení a provozování více než čtyřiceti tisíc společností. Portugalské nástroje berte jako pohodlí pro lidi, kteří už Portugalsko řeší, ne jako důvod zakládat tam firmu ze zahraničí.

Estonsko nebo Portugalsko pro vaši situaci: tři profily zakladatelů

Digitální nomád usazující se v Portugalsku

Stěhujete se kvůli životu, nikoli trhu, a vaši klienti jsou tam, kde byli dříve. Získejte vízum pro digitální nomády D8, staňte se portugalským daňovým rezidentem a firmu ponechte v Estonsku — založenou před stěhováním nebo po něm, na tom nezáleží — a řiďte ji jako estonskou společnost ve výše popsaném smyslu. Pokud později začnete najímat v Portugalsku nebo prodávat portugalským zákazníkům, pak nastane čas znovu zvážit portugalskou Lda, ne dříve.

Freelancer již v Portugalsku se zahraničními klienty

Fakturovali jste na zelené účtenky, příjem rostl a daňový účet rostl ještě rychleji. Volíte mezi portugalskou společností, která přidává povinného účetního a zdaňuje zisk dvakrát, a estonskou společností, jež vám umožní ponechat to, co nepotřebujete, a účtuje 22/78 jen z toho, co vyberete. Pokud se nechystáte budovat portugalský tým, je OÜ lepším nástrojem — za předpokladu, že ji nastavíte jako skutečné uspořádání ve dvou zemích, nikoli jako pouhou nálepku.

Vzdálený zakladatel, který se vůbec nestěhuje

Žijete v jiné zemi než v těchto dvou a potřebujete pouze zaregistrovat společnost v EU pro smlouvy, fakturaci a poskytovatele platebních služeb. Založit portugalskou společnost jako nerezident je možné, ale v tomto případě vám nenabízí nic, co Estonsko nemá, a přidává věci, které nechcete: portugalské daňové číslo každého vlastníka, daňového zástupce, pokud žijete mimo EU/EHP, účetního, kterého musíte ze zákona najmout, a podání v portugalštině. Založení estonské společnosti přes e-Residency bylo vytvořeno přesně pro tohoto zakladatele a je nejjasnějším případem v tomto průvodci.

Stále porovnáváte více než dvě země? Naše přehledy kde je nejlepší založit společnost a nejlepší země pro zahájení podnikání srovnávají Estonsko a Portugalsko s dalšími obvyklými kandidáty a založení společnosti v Evropě vysvětluje, co vám společnost v EU přináší bez ohledu na místo registrace.

Slovo z naší strany stolu

Eesti Firma registruje a spravuje estonské společnosti, takže nejsme nestranní a raději to říkáme otevřeně. Když jsou plány zakladatele zjevně portugalské — zaměstnanci, prostory, místní trh nebo tým splňující podmínky Madeiry — řekneme to také, protože špatně provozovaná OÜ z Portugalska je pro něj horší než dobře provozovaná Lda. Pro nomády a vzdálené zakladatele, kteří tvoří většinu našich klientů, je estonská společnost z výše uvedených důvodů vhodnější.

Pokud jste to vy, můžeme vám pomoci založit estonskou společnost, poskytnout právní adresu a kontaktní osobu, udržet účetnictví v pořádku a podat výroční zprávu — z Lisabonu, Madeiry nebo odkudkoli, kde se rozhodnete žít.

Odeslat žádost

Často kladené otázky