Estonsko, nebo Rumunsko: daň z prodeje, nebo z výběru peněz

Rumunsko i Estonsko se objevují na každém seznamu nejlevnějších zemí EU pro založení firmy – a právem. Rumunské mikropodniky platí 1 % z obratu místo daně z příjmu právnických osob ze zisku; estonské firmy neplatí žádnou daň z příjmu právnických osob, dokud zisk nevyplatí vlastníkovi. Obě čísla jsou skutečná. Seznamy však opomíjejí, k čemu se vztahují: v Rumunsku ke stropu tržeb, povinnému zaměstnanci a 16% dani z dividend; v Estonsku k jediné 22% dani, když peníze opustí společnost, a k ničemu předtím.

Tento průvodce Estonsko vs. Rumunsko je určen třem skupinám lidí, které obě země vyhledávají společně: rumunským zakladatelům, jejichž SRL přerůstá mikrorežim, týmům nabírajícím v Rumunsku, které řeší, kde má sídlit samotná firma, a vlastníkům-nerezidentům ze třetích zemí, kteří zvažují rumunské SRL proti estonské OÜ. Porovnává jeden malý podnik v obou systémech a otevřeně popisuje případ, kdy založení společnosti v Estonsku vůbec nepomůže: když žijete v Rumunsku a nic dalšího se nezmění.

Co rumunská 1% daň pro mikropodniky skutečně znamená

„1% daň v Rumunsku“, kterou uvádí každý žebříček zemí s nízkými daněmi, patří do zvláštního režimu pro mikropodniky neboli mikrofirmy. Výpočet mění čtyři jeho rysy a každý si zaslouží vlastní odstavec.

Jde o daň z obratu, nikoli ze zisku

Rumunská mikrofirma platí 1 % ze svých příjmů. Náklady nehraje roli: společnost, která vyfakturuje €90,000 a utratí €80,000, platí stejných €900 jako firma bez výdajů. Pro konzultanta téměř bez nákladů je to výhoda. Pro prodejce, agenturu se subdodavateli nebo jakýkoli podnik s nízkými maržemi se však daň z obratu nenápadně stává velkou částí skutečného výdělku.

Někdo musí být na výplatní pásce

Aby společnost mohla vůbec použít sazbu 1 %, musí zaměstnávat alespoň jednu osobu na rumunskou pracovní smlouvu. Bez zaměstnanců místo toho platí běžnou 16% daň ze zisku. Většina vlastníků-provozovatelů to řeší tím, že se zaměstná za minimální mzdu: firma s odvody vydá zhruba €10,000 ročně a asi €6,000 se vlastníkovi vrátí jako čistá mzda. To funguje, pokud žijete v Rumunsku. Pokud žijete jinde, komplikuje se to: občan mimo EU potřebuje k zaměstnání v rumunské firmě pracovní povolení a i občan EU, který pracuje z jiné země, zpravidla dluží sociální odvody tam, ne v Rumunsku. Vzdálení vlastníci proto buď najímají skutečného místního člověka, nebo se mikrorežimu vzdají.

Existuje strop a ten se snižuje

Režim je dostupný jen, dokud roční příjmy nepřesáhnou ekvivalent €100,000 v lei. Po překročení společnost od daného čtvrtletí platí 16 % ze zisku bez možnosti návratu. Strop býval několikanásobně vyšší a opakovaně se snižoval, proto berte 1 % jako výchozí podmínku, nikoli trvalý stav. Akcionář, který drží více než čtvrtinu jedné mikrofirmy, navíc nemůže vlastnit druhou, což uzavírá zjevnou kličku.

Dividendy se zdaňují znovu

To, co zůstane po 1% dani a mzdě, je zisk společnosti; jeho výběr stojí dalších 16 % na dani z dividend, kterou firma sráží. Vlastníci s daňovým rezidentstvím v Rumunsku také platí zdravotní příspěvek z dividend nad nízký práh, omezený zhruba na €2,000 ročně. Skutečná cena přesunu peněz z rumunské mikrofirmy do vaší kapsy je tedy 1 % z tržeb plus mzda plus 16 % ze zbytku.

Estonská 0% daň z příjmu právnických osob: nic se nedluží, dokud zisk neopustí firmu

Estonská OÜ nemá daň z obratu, žádný mikrorežim, pro který by se musela kvalifikovat, ani strop, který by musela sledovat: 0% daň z příjmu právnických osob z nerozděleného zisku platí pro každou společnost bez ohledu na velikost, odvětví i na to, zda zisk roky leží v bance, nebo se utratí za mzdy, software, reklamu či nábor. Jedinou korporátní daňovou událostí je dividenda: tehdy firma platí 22/78 z čisté částky, tedy 22 % z hrubé částky, a fyzický akcionář už v Estonsku nic dalšího nedluží. Neexistuje další srážková daň z dividend, požadavek na zaměstnance ani minimální mzda, kterou si vlastník musí vyplácet. Pravidla pro estonské dividendy podrobněji vysvětlují načasování a administrativu.

Důsledkem je, že Estonsko nezajímá, kolik prodáváte ani jaké máte marže. Zajímá ho jediná věc: zda jste letos rozdělili zisk. Je proto lhostejné k prodejci s nízkými maržemi a štědré k zakladateli, který reinvestuje – přesně ve dvou případech, kde je rumunský režim nejslabší.

Jeden freelancer, tržby €90,000, tři způsoby zdanění

Nejčistší způsob, jak vidět OÜ vs. SRL, je sledovat jeden podnik v obou systémech. Vezměme samostatného konzultanta, který ročně fakturuje €90,000, utratí €30,000 za nástroje, cesty a subdodavatele a před zdaněním mu zbývá €60,000. Vlastník žije mimo obě země. Rumunský mikro sloupec předpokládá, že vlastník je povinným zaměstnancem za minimální mzdu; standardní sloupec ukazuje situaci, kdy firma nemá zaměstnance nebo přerostla strop.

V roce, kdy vlastník vybere vše, se obě varianty liší jen o několik set eur a Rumunsko je po započtení mzdy mírně napřed. V každém jiném roce vede Estonsko o celou částku, kterou Rumunsko vybírá bez ohledu na výplatu: zde kolem €5,000 a mnohem více u firmy, která přerostla mikrorežim a platí 16 % ze zisku, kterého se nikdy nedotkne. Při nižší marži se rumunská strana zhoršuje: tržby €90,000 a zisk jen €20,000 stále znamenají €900 a mzdu – nyní čtvrtinu výdělku.

SRL vs. OÜ: s čím se vlastník každé firmy potýká

Než se dostaneme k situacím, fakta. Rumunská společnost s ručením omezeným se nazývá SRL, estonská OÜ. Obě poskytují omezené ručení, obě mohou být zcela ve vlastnictví cizince a obě jsou společnostmi EU. V níže uvedených bodech se liší. Prahy se občas mění, struktura každého systému však ne.

Žijete v Rumunsku a láká vás estonská firma? Nejdřív si přečtěte toto

Většina lidí porovnávajících tyto dvě země vůbec nejsou cizinci. Jsou to rumunští freelanceři a zakladatelé, kteří sledovali pokles mikro stropu, růst daně z dividend a zánik osvobození IT mezd a četli, že estonská firma platí 0 %. Upřímná odpověď pro většinu z nich je nepříjemná: estonská OÜ sama o sobě rumunskou daňovou situaci nevyřeší.

Firma se zdaňuje tam, kde se řídí, ne tam, kde byla založena

Pokud žijete v Bukurešti, přijímáte tam každé rozhodnutí a společnost jen zaregistrujete v Tallinnu, rumunský finanční úřad může OÜ považovat za rumunskou společnost, zdanit její zisk 16 % a požadovat rumunská podání. Estonský rejstřík nemění místo, odkud je podnik řízen. Není to estonská zvláštnost; takto každá země EU včetně Rumunska chrání svůj daňový základ. Estonská firma řízená výhradně z rumunského bytu je rumunská firma se zahraniční administrativou a dvěma účetními, ať byla založena kdekoli.

Tři situace, kdy Estonsko skutečně pomáhá

• Odjíždíte, nebo jste nikdy nepřijeli. Rumun, který se přestěhuje do Španělska, Německa, Dubaje nebo žije na cestách, si může ponechat klientelu a nahradit SRL OÜ řízenou odkudkoli, kde nyní žije; stejná logika platí pro moldavské zakladatele s rumunským pasem, kteří žijí a pracují mimo Rumunsko. O 1 % by stejně přišli, protože podmínka zaměstnance emigraci zřídka přežije.
• Přerostli jste mikrorežim a reinvestujete. Podnik s tržbami nad €100,000 platí v Rumunsku 16 % ze zisku. Pokud vlastník dokáže skutečné řízení přesunout mimo Rumunsko, tedy mít ředitele v zahraničí a tam přijímat i dokumentovat rozhodnutí, OÜ platí 0 % ze zisku, který zůstává uvnitř. Funguje to jen se skutečnou podstatou, ne s poštovní schránkou.
• Od prvního dne budujete mezinárodní podnik. Investoři, zahraniční partneři i poskytovatelé platebních služeb jsou na estonské firmy zvyklí. To je důvod založit firmu v Estonsku a přijmout disciplínu řízení mimo Rumunsko, nebo pod ní ponechat rumunskou společnost, jak vysvětluje další část.

Pro rumunského rezidenta, který zůstává na místě, není reálné srovnání SRL versus OÜ, ale SRL versus osoba samostatně výdělečně činná. Registrovaný samostatný podnikatel (PFA) platí 10% daň z příjmu plus důchodové a zdravotní odvody ze zastropovaných základů, přibližně €15,500 při čistém příjmu €60,000: o něco více než mikrovarianta, ale bez firmy k udržování. Všechny tři se přibližují, když se vyplatí všechny peníze, a rozcházejí se, jakmile peníze ponecháte v podniku nebo překročíte strop.

Najímáte vývojáře v Rumunsku, firmu držíte v Estonsku: kdy je odpovědí obojí

Druhou velkou skupinou hledajících jsou zakladatelé, kteří si mezi zeměmi vlastně nevybírají. Nearshorují: našli inženýry, designéry nebo pracovníky podpory v Kluži, Temešváru či Jasech a chtějí vědět, kde registrovat firmu, která je platí. Pro ně je rozumnou strukturou obvykle dvojice společností s jasnými rolemi.

Estonská OÜ je holdingovou i provozní společností v jednom: vlastní produkt, uzavírá smlouvy se zákazníky, drží duševní vlastnictví a přijímá tržby. Rumunská dceřiná společnost, podřízené SRL, zaměstnává vývojáře, pronajímá kancelář a fakturuje mateřské společnosti práci za férovou cenu. Rumunská firma funguje v běžném 16% režimu ze zisku s mírnou marží, takže její daňový účet je nízký; estonský rodič neplatí nic z toho, co si ponechá, a 22 % jen z toho, co si zakladatel nakonec vybere. Jakmile OÜ drží SRL rok, dividendy z Rumunska plynou nahoru bez rumunské srážkové daně a Estonsko je při dalším předání obecně nezdaňuje podruhé.

Pro jeden či dva nábory může rumunské zaměstnání zajistit služba employer-of-record i bez dceřiné společnosti. Jedna věc většinu zakladatelů překvapí: najímání v Rumunsku je levné kvůli nižším mzdám, nikoli kvůli mzdové dani. Téměř celou zátěž přesouvá na zaměstnance, takže po stanovení čisté mzdy vývojáře vychází celkový náklad firmy blízko Estonsku. To je důvod držet rumunskou společnost jako nákladové středisko pod estonským rodičem, ne naopak.

Řízení rumunské nebo estonské firmy ze zahraničí: účetní, lei a banky

Registrace firmy trvá na obou místech dny, ať zakládáte v Tallinnu nebo Bukurešti. Rozdíl je v následujících letech a v řadě drobností, které se nikdy neobjeví v tabulce sazeb. S kartou e-Residency vlastník estonské firmy z notebooku anglicky podepisuje smlouvy, podává roční zprávu, daňová přiznání i změny v rejstříku; účetní řeší měsíční čísla a vše ostatní je přihlášení. Kupuje se jen sídlo a, pokud je firma registrována na zahraniční adrese, licencovaná kontaktní osoba pro úřední poštu.

Rumunské SRL nelze prakticky řídit bez místního účetního. Daňová přiznání, mzdová hlášení a účetní závěrky se podávají finančnímu úřadu rumunsky, faktury mezi podnikateli se musejí do pěti pracovních dnů nahrát do národního systému e-fakturace a finančnímu úřadu se posílá i standardní auditorský soubor účetnictví. Účetní, sídlo a mzda udržující firmu v mikrorežimu jsou skutečné provozní náklady. Založení firmy v Rumunsku cizincem je samo o sobě snadné, s plnou mocí namísto cesty; pomalou částí jsou apostilované a přeložené dokumenty, které mu předcházejí.

Rumunsko není v eurozóně

Rumunská společnost vede účetnictví a platí daně v lei. Může fakturovat zahraničním zákazníkům v eurech a držet eurový účet, ale každé přijaté euro se pro účetnictví přepočítá oficiálním kurzem a rozdíl mezi ním a kurzem v den směny peněz se projeví jako zisk či ztráta. Prahy stanovené v eurech, včetně mikro stropu €100,000, se testují kurzem lei stanoveným jednou ročně. Estonská společnost pracuje v eurech od začátku do konce, což pro firmu vydělávající v eurech odstraňuje jeden pohyblivý prvek.

Otevření firemního bankovního účtu je v obou zemích pomalou částí

Žádná ze zemí nerezidentnímu vlastníkovi neulehčuje otevření tradičního bankovního účtu a právě tento krok nejčastěji zpozdí spuštění. Liší se, jak moc na tom záleží. Rumunská firma musí mít ze zákona alespoň jeden platební účet u rumunské banky nebo státní pokladny; firmu bez něj může finanční úřad prohlásit za neaktivní. Rumunské banky obvykle chtějí ředitele na pobočce a firmy v zahraničním vlastnictví důkladně prověřují, takže tento účet je zpravidla jedinou nevyhnutelnou cestou zakladatele. Estonská firma takové pravidlo nemá: může bankovat kdekoli v EHP a většina vzdálených zakladatelů provozuje OÜ na licencovaném účtu elektronických peněz, například Wise, Revolut Business nebo Paysera, aniž by oslovila estonskou banku. Hlavní karetní zpracovatelé včetně Stripe přijímají firmy z obou zemí.

Pravidla se mění, v Rumunsku rychleji

Rumunsko v krátké době upravilo strop, sazební pásma, podmínku zaměstnance i daň z dividend, pokaždé na úkor malé firmy. Estonsko také zvýšilo sazby, naposledy DPH, ale tvar jeho systému drží přes dvě desetiletí: žádná daň, dokud se zisk nerozdělí. Rumunský plán potřebuje rezervu na změnu, estonský ne.

DPH v Rumunsku vs. Estonsku: skutečná výhoda a koho se týká

Na papíře Rumunsko v DPH jasně vítězí: 21 % oproti estonským 24 % a registrační práh zhruba €78,000 oproti €40,000. Firma prodávající rumunským spotřebitelům může déle zůstat mimo DPH a po registraci účtuje méně. Pro vzdáleného zakladatele je výhoda většinou teoretická: podnikovým zákazníkům jinde v EU se z obou zemí fakturuje bez DPH, spotřebitelé v jiných členských státech platí sazbu své země přes systém jednoho správního místa a zákazníci mimo EU neplatí nic. Sazba na plakátu se dotkne jen toho, co prodáváte lidem doma, a zakladatelé, pro něž je tato stránka napsaná, toho doma zpravidla mnoho neprodávají.

Kdy je založení firmy v Rumunsku lepší odpovědí

Rumunsko soutěží o stejné zakladatele jako Bulharsko s 10% a Maďarsko s 9% daní z příjmu právnických osob a ve srovnání s oběma obstojí. Také vychází lépe než estonská firma častěji, než by naznačoval zbytek této stránky, a poctivé srovnání musí říct kde. Seznam není krátký.

• Žijete v Rumunsku a zůstáváte. Zaměstnancem jste pak vy, kanceláří váš stůl a účetní je místní. Mikrorežim funguje, jak má, a estonská firma by jen přidala pravidla druhé země a riziko místa skutečného vedení.
• Stejně budete najímat v Rumunsku. Vývojový tým, podpora nebo sklad splní podmínku zaměstnance jako vedlejší produkt. Rumunsko má jeden z největších fondů inženýrů v regionu se mzdami výrazně pod západní Evropou a rumunská firma, samostatně nebo pod estonským rodičem, je běžný způsob, jak je zaměstnat.
• Vaši zákazníci jsou Rumuni. Devatenáct milionů spotřebitelů, nižší sazba DPH i vyšší práh DPH jsou argumenty pro místní firmu. Estonsko má 1.4 milionu obyvatel.
• Každý rok vyberete celý zisk a zůstanete pod stropem. Jak ukazuje příklad, v tomto konkrétním případě mikrovarianta Estonsko mírně předčí, pokud pro vás lze snadno splnit mzdovou podmínku.
• Chcete dotace. Rumunsko směruje významné programy dotací EU a státu k místně registrovaným firmám, obvykle s rezidentním vlastníkem nebo manažerem; estonská firma na ně nemá nárok.

Patří-li váš podnik mezi tyto případy, založte firmu v Rumunsku a nenechte se zbytkem této stránky odradit. Je-li vaším podnikem vzdálená služba, software nebo e-commerce firma vlastněná někým, kdo neplánuje v Rumunsku bydlet ani najímat, výše uvedené výhody se vás netýkají a zbývá daň z obratu, mzdy a strop.

Rumunsko vs. Estonsko pro různé typy zakladatelů

Estonsko, nebo Rumunsko: kde skončí zakladatel-nerezident

Rumunsko nabízí jeden z nejlevnějších režimů daně z příjmu právnických osob v EU pro skutečně malou firmu, nízká sazba je ale podmíněná: obratem, počtem zaměstnanců, setrváním pod posunující se hranicí a druhou daní při výběru peněz. Estonsko zvolilo opačný přístup: zdaňuje jednu událost jednou sazbou a vlastníka do té doby nechává být. Pro zakladatele-nerezidenta prodávajícího přes hranice a reinvestujícího před výběrem dividend je to levnější i jednodušší a zůstává to levnější, jak firma roste za bod, v němž rumunský režim odpadá. Estonsko však nemůže přebít místo vašeho bydliště: rumunský rezident získá estonský výsledek jen přestěhováním, přesunem vedení nebo spojením estonské firmy s rumunskou dceřinou společností. Zakladatelé zvažující více než tyto dvě země si mohou přečíst naše širší průvodce kde založit firmu a ve které zemi začít podnikat.

Naše místo v tomto srovnání

Eesti Firma registruje a spravuje estonské firmy pro vlastníky v zahraničí, takže nejsme nestranní a raději to řekneme, než bychom předstírali opak. Když nám zakladatel řekne, že žije v Bukurešti a chce tam zůstat, poradíme mu ponechat SRL. Pro většinu našich klientů – zakladatele-nerezidenty prodávající online služby nebo produkty odkudkoli, kde se právě nacházejí – je estonská OÜ vhodnější a my vám můžeme založit evropskou společnost v Estonsku, zajistit sídlo a postarat se o účetnictví i roční zprávu, aby firma zůstala stejně snadná na vlastnictví jako první den.

Odeslat žádost

Často kladené otázky