Estonská OÜ má jen několik termínů pro vykazování, které se vrství. Každá společnost má jeden termín ročně. Vyplácíte mzdu nebo odměnu člena představenstva? Pak přibývá 10. den každého měsíce. S DIČ k DPH také 20. den. Vlastníte pozemky, provozujete vozidla nebo zasíláte zboží po EU? Objeví se ještě několik dalších termínů. Níže jsou uvedeny všechny lhůty pro vykazování. Najděte svou kategorii a ostatní ignorujte.
Tři termíny, které pokryjí většinu společností
Výroční zpráva, majandusaasta aruanne, se podává estonskému obchodnímu rejstříku do 30. června. Formulář TSD, který zahrnuje daň ze mzdy, odměn členů představenstva a dividend, se podává i hradí do 10. dne následujícího měsíce. Přiznání k DPH, formulář KMD, se podává i hradí 20. den spolu s výkazem VD o prodejích v rámci EU. Vše pro daňový úřad se vyřizuje přes portál e-MTA. Estonsko nemá vůbec žádné roční přiznání k dani z příjmů právnických osob: estonská společnost je zdaněna ze zisku až při jeho výplatě.
Lhůta pro estonskou výroční zprávu: 30. června, pro každou společnost
Každá společnost zapsaná v estonském obchodním rejstříku podává výroční zprávu do šesti měsíců od konce svého účetního období. Pro standardní rok končící 31. prosince je lhůta 30. června; rok končící 31. března znamená lhůtu 30. září. OÜ bez obratu, zaměstnanců i bankovního účtu má stejnou lhůtu pro podání. Zpráva se podává rejstříku, nikoli daňovému úřadu, a není s ní spojena žádná daň. Náš průvodce výroční zprávou estonských společností vysvětluje, co musí účetní závěrka obsahovat.
Lhůty TSD a KMD: 10. a 20. den každého měsíce
Všechna tři přiznání se podávají Estonskému daňovému a celnímu úřadu (EMTA, estonsky MTA) prostřednictvím portálu e-MTA, který e-rezident otevře stejnou kartou e-Residency, již používá k řízení společnosti. Každý termín je současně lhůtou pro podání i úhradu.
| Lhůta | Co se podává | Kdy vzniká povinnost |
|---|---|---|
| 10. den následujícího měsíce | Formulář TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), měsíční mzdové přiznání — daň z příjmů, sociální daň, pojištění v nezaměstnanosti a penzijní příspěvky; příloha 7 pro dividendy a příloha 2 pro platby nerezidentům | Jakákoli zdanitelná platba fyzické osobě nebo rozdělení zisku |
| 20. den následujícího měsíce | Formulář KMD (käibedeklaratsioon), měsíční přiznání k DPH, s přílohou KMD INF | Držení estonského DIČ k DPH |
| 20. den následujícího měsíce | Formulář VD — souhrnné hlášení o dodávkách v rámci EU | Prodej podnikům registrovaným k DPH v jiných státech EU |
Společnost, která nikomu neplatí, nemá 10. den co podávat. DIČ k DPH znamená KMD 20. den každého měsíce, včetně měsíců bez transakcí, protože nulové přiznání — KMD s nulou — je stále přiznáním. Lhůty připadající na sobotu, neděli nebo státní svátek se posouvají na následující pracovní den.
Režimy DPH, pozemky a vozidla: čtvrtletní a roční lhůty
| Lhůta | Povinnost | Koho se týká |
|---|---|---|
| Konec měsíce po každém čtvrtletí | Přiznání OSS a platba za přeshraniční prodeje spotřebitelům | Prodejci registrovaní v režimu One Stop Shop |
| Konec následujícího měsíce | Přiznání IOSS k dováženému zboží nízké hodnoty | Prodejci registrovaní pro dovozní DPH v režimu IOSS |
| 20. den měsíce po každém čtvrtletí | INF 14, část IV — půjčky spřízněným stranám a od nich | Společnosti poskytující půjčky v rámci skupiny |
| 14. den následujícího měsíce | Hlášení Intrastat o odeslání zboží | Společnosti odesílající zboží do jiných zemí EU nad limit, který nyní činí €325,000 ročně |
| 1. února | INF 14, části I–III, a další formuláře INF — náhrady za soukromé auto, výdaje na vzdělávání a zdravotní péči | Společnosti, které takové platby uskutečnily v předchozím roce |
| 31. března a 1. října | Daň z pozemků, maamaks | Vlastníci estonských pozemků |
| 15. června a 15. prosince | Daň z motorových vozidel, mootorsõidukimaks | Vlastníci vozidel v registru vozidel |
| 15. ledna, dubna, července a října | Daň z těžkých nákladních vozidel, raskeveokimaks | Vlastníci nákladních vozidel o hmotnosti 12 tun a více |
Daň z pozemků i obě daně z vozidel vyměřuje EMTA: oznámení se v e-MTA objeví do 15. února a na vás je pouze úhrada. Daň z pozemků do €100 za obec se hradí celá do 31. března; nad tuto částku je nejméně polovina splatná 31. března a zbytek 1. října. Daň z motorových vozidel se účtuje za vozidla vedená v registru k 1. lednu, z poloviny do 15. června a z poloviny do 15. prosince.
Lhůty vyvolané událostí, nikoli datem
- Registrace k DPH: tři pracovní dny. Jakmile zdanitelný obrat od začátku kalendářního roku překročí €40,000, musí žádost dorazit k EMTA do tří pracovních dnů. Pokud lhůtu zmeškáte, úřad může společnost zaregistrovat zpětně od tohoto dne, takže vznikne DPH z faktur vystavených bez ní. Většina vlastníků žádá o DIČ k DPH dlouho před dosažením limitu.
- Nový zaměstnanec: před prvním pracovním dnem. Záznam se vkládá do registru zaměstnanosti před zahájením práce, nikoli až s prvním TSD.
- Dividendy: v měsíci pohybu peněz. Rozdělení vytváří povinnost TSD za měsíc, kdy je vyplaceno, se splatností 10. den následujícího měsíce. Neexistuje samostatné přiznání k dividendám ani roční vyrovnání. Náš průvodce zdaněním dividend v Estonsku vysvětluje sazbu a dokumentaci.
Co se stane při zmeškání estonské daňové lhůty
Pozdní úhrada a pozdní podání mají různé sankce a opožděná výroční zpráva je samostatnou kategorií.
| Co bylo zmeškáno | Následek |
|---|---|
| Platba EMTA | Úrok 0.06 % denně, přibližně 22 % ročně, od dne po splatnosti až do uhrazení dluhu |
| Přiznání pro EMTA | Pokuta; po šesti po sobě jdoucích nepodaných přiznáních k DPH může EMTA společnost také vyřadit z registru DPH |
| Výroční zpráva | Pokuty od €200 do €3,200 pro společnost i osobně pro každého člena představenstva, uložené bez předchozího varování a opakované až do doručení zprávy; řízení o výmazu může začít přibližně tři měsíce po lhůtě |
Dva předpoklady, které stojí peníze
- „Žádná činnost, není co podávat.“ Společnost registrovaná k DPH podává nulové KMD každý měsíc a každá společnost podává výroční zprávu.
- „Každá lhůta se posune mimo víkend.“ U přiznání a plateb pro EMTA ano. U Intrastatu a OSS ne.
Kdo hlídá daňový kalendář
Pro společnost bez zaměstnanců, DIČ k DPH a majetku má daňový kalendář jediný řádek: jednu zprávu ročně, podanou online. Jakmile se každý měsíc dostanou do hry 10. a 20. den, je práce malá, ale neúprosná — a právě ji klienti jako první svěřují našemu účetnímu týmu. Vedeme účetnictví, podáváme TSD, KMD a VD, připravujeme výroční zprávu a upozorníme na limit DPH dříve, než jej překročíte, nikoli až poté.
Často kladené otázky
Formulář TSD do 10. dne měsíce následujícího po provedení platby, formulář KMD do 20. dne měsíce následujícího po období, kterého se týká. Každý termín je zároveň datem podání i platby: přiznaná daň musí dorazit Estonskému daňovému a celnímu úřadu ve stejný den jako přiznání.
Šest měsíců po jeho skončení. Rok končící 31. března znamená 30. září, rok končící 30. června znamená 31. prosince. Pouze společnosti se standardním kalendářním rokem podávají zprávu do 30. června.
Přiznání a platby splatné EMTA se posunou na následující pracovní den, takže 10. den připadající na neděli se stane pondělím 11. Intrastat a OSS se neposouvají, proto je nutné je splnit poslední pracovní den předem.
10. den následujícího měsíce, uvedená v příloze 7 formuláře TSD. Datum závisí na tom, kdy peníze skutečně opustily společnost, nikoli na tom, kdy společníci rozhodli o rozdělení.
Do 20. dne měsíce následujícího po měsíci registrace. Toto první přiznání k DPH je splatné, i když OÜ v daném období nevystavila žádné faktury. Měsíční povinnost začíná datem registrace, nikoli prvním prodejem.
Tři pracovní dny ode dne překročení limitu. Pokud žádost podáte pozdě, EMTA může společnost zaregistrovat zpětně od tohoto dne a považovat již vystavené faktury za faktury s DPH.
