Estonská společnost pro rezidenty Španělska: 0% daň ze zadrženého zisku, cuota a Hacienda

Španělsko je podle počtu e-residentů třetí na světě, s přibližně 7 500, a španělští občané založili více estonských společností než kterákoli jiná národnost.

Každý freelancer nebo majitel malé firmy, který ve Španělsku podnikal jako OSVČ, ví, proč si tolik lidí zakládá společnost v Estonsku. Daň se platí ze zisku, který jste ani nevybrali, a zálohy se hradí během roku. Autónomo, španělský živnostník, odpovídá za dluhy z podnikání osobním majetkem a přechod na sociedad limitada (SL) znamená notáře, Registro Mercantil a smluvní gestoría. Estonská společnost (empresa en Estonia, jak ji zde většina lidí vyhledává) mění především první položku tohoto seznamu.

Základní princip: Španělsko zdaňuje zisk při jeho vzniku, Estonsko při výplatě

Ve Španělsku následuje daňová povinnost zisk, ať je kdekoli. Autónomo platí IRPF z celkového výsledku roku, bez ohledu na reinvestování. SL z něj platí daň z příjmů právnických osob ve třech splátkách během roku, 19 % z prvních 50 000 € a 21 % nad tuto částku u malé společnosti, a vlastník platí znovu z dividend.

V Estonsku následuje daňová povinnost výplatu. OÜ (osaühing, estonský protějšek SL) platí 0% daň z příjmů právnických osob ze zadrženého zisku a 22 % z hrubé částky až ve chvíli, kdy zisk opustí společnost jako dividenda. Tento odklad daně je hlavním smyslem estonské společnosti pro osobu žijící ve Španělsku. Dokud peníze zůstávají uvnitř, jsou použity na podnikání nebo drženy jako rezerva, není co platit ani na co hradit zálohy.

Zakladatele, který získá nejvíce, lze snadno popsat: podnik vydělává více, než vlastník potřebuje k životu, a přebytek zůstává ve společnosti bez vyplácení mzdy a dividend.

Autónomo vs. SL vs. estonská OÜ: daň ze zisku 60 000 €

Model: jeden vlastník, obrat pod 1 milion € a roční zisk 60 000 € po nákladech a cuota. Všechny sazby jsou aktuální. IRPF používá obecnou sazební stupnici pro jednu osobu se standardním 5% výdajovým paušálem bez regionálních rozdílů.

Každý rok OÜ ponechá o 11 600 € více než SL a přibližně o 16 000 € více než autónomo na marketing, zásoby, software nebo prvního zaměstnance. Po pěti letech činí rozdíl 58 000 € až 80 000 €, ještě před započtením výnosu tohoto dodatečného kapitálu.

Když OÜ zisk vyplatí, zaplatí 22 % a Španělsko zdaní Vaši dividendu 19 % z prvních 6 000 € a 21 % do 50 000 €. Při plné výplatě se obě společnosti liší jen přibližně o 1 300 €, takže estonské řešení stojí i tehdy téměř stejně. Výhoda je v první tabulce: daň později, pouze z části, kterou si vyberete, a v okamžiku, který si zvolíte, například až podnik peníze nebude potřebovat.

Jak ponechat 0% daň ze zadrženého zisku při životě ve Španělsku

Pro španělského daňového rezidenta činí první tabulku skutečností tři praktické body.

Žijte z jiného příjmu nebo ze skromné části. Model vyhovuje zakladatelům s jiným příjmem, například ze zaměstnání, ze mzdy partnera či existující činnosti autónomo, kterou můžete ponechat pro španělské klienty a platit jednu cuota, nikoli dvě. Vyhovuje také zakladatelům, jejichž podnik vydělává zjevně více, než utratí. Cokoli si vyberete jako mzdu nebo dividendy, zdaňuje Španělsko jako každý jiný příjem. Pracujete-li v podniku sami, Španělsko očekává, že tato práce bude odměněna tržní sazbou. Čím více tedy podnik přeroste Vaše vlastní hodiny díky produktu, obchodu, týmu nebo zásobám, tím více zisku zůstane uvnitř.

Ponechte zisk v podniku. Použijte jej na růst nebo jej držte jako rezervu. Soukromé výdaje hrazené společností se v Estonsku zdaňují jako výplata a estonské právo obchodních společností OÜ vůbec neumožňuje půjčovat peníze jejím společníkům ani členům statutárního orgánu, takže rezerva zůstává rezervou.

Nechte společnost řídit mimo Španělsko. Vlastnit estonskou společnost při životě ve Španělsku je legální a nikdo nemusí „zůstat nenápadný“. Hacienda posuzuje jednu skutečnost: místo skutečného vedení (sede de dirección efectiva), tedy kde jsou skutečně přijímána rozhodnutí společnosti. Tři níže uvedená uspořádání ukazují, co to znamená v praxi.

Tři způsoby řízení estonské společnosti ze Španělska: co posuzuje Hacienda

S partnery v zahraničí. Řídící partner žije v Estonsku nebo jiné zemi a Vy pracujete na podniku ze Španělska. Vedení je mimo Španělsko, a dokud španělští rezidenti a jejich příbuzní drží méně než polovinu podílů, neuplatní se španělská pravidla pro kontrolované zahraniční společnosti (transparencia fiscal internacional). Platí plných 0 %. Jde o běžné uspořádání pro mezinárodní týmy a startupy se spoluzakladatelem ve Španělsku.

Jako mobilní zakladatel. Možná trávíte většinu roku v zahraničí nebo se chystáte přestěhovat. Jakmile nejste španělským daňovým rezidentem, Španělsko nemá na společnost nárok a online řízená společnost se přesouvá tam, kam digitální nomád. Španělská exit tax se týká jen podílů v hodnotě vyšší než 4 miliony €, nebo vyšší než 1 milion € při podílu nad 25 %, a pouze po deseti letech španělské rezidence, takže mladé společnosti se netýká.

Samostatně ze Španělska. Funguje to také, s menší, ale skutečnou výhodou. Společnost řízená ze Španělska je považována za tamního daňového rezidenta nebo za společnost se stálou provozovnou (establecimiento permanente) ve Španělsku. OÜ se registruje u Hacienda, získá NIF a platí španělskou daň z příjmů právnických osob ze svého zisku v sazbách SL uvedených výše; Estonsko tento zisk při výplatě znovu nezdaňuje. Stále nahrazujete IRPF stoupající až na 47 % daní společnosti ve výši 19 % až 21 % ze zadrženého zisku a získáváte omezené ručení i administrativu řízenou online. Španělský poradce zajistí španělská podání.

Žádné z těchto tří uspořádání není trvalé. Zakladatelé začnou sami ze Španělska, poté přiberou partnera v zahraničí, najmou zaměstnance, uvedou produkt na trh nebo se přestěhují a společnost s nimi změní uspořádání. OÜ lze snadno přetvořit a zakladatelé, kteří z ní vytěží nejvíce, považují strukturu za něco, co je třeba upravovat, nikoli za šablonu, do níž se vměstnat.

Co dalšího poskytuje estonská OÜ freelancerovi nebo zakladateli žijícímu ve Španělsku

• Omezené ručení od prvního dne. Váš domov a úspory jsou odděleny od podnikání.
• Společnost, kterou řídíte z laptopu. Založení, smlouvy a účetní závěrka se podepisují online v angličtině podpisem platným v celé EU. Vyhovuje každému online podnikání, od poradenství a softwaru po e-commerce.
• Žádný notář ani Registro Mercantil, a základní kapitál od jednoho centu.
• Žádné zálohové platby. Estonsko nemá obdobu Modelo 130 ani Modelo 202.
• Prostor pro růst. Zahraniční partner nebo investor se připojí bez předchozí žádosti o španělské NIE, které by SL vyžadovala. Pro startup plánující získat financování je to důležité.

Nahrazuje estonská společnost Cuota de Autónomos?

Nenahrazuje cuota, což má i dobrou stránku: v rámci EU jste pojištěni tam, kde fyzicky pracujete, takže si bez přerušení zachováte španělskou zdravotní péči i důchodový záznam. Některé španělsky psané weby slibují fakturaci bez statusu autónomo (facturar sin ser autónomo). V praxi španělští poradci registrují vlastníka-vedoucího zahraniční společnosti v RETA, stejně jako vlastníka SL.

Aktuální údaje:

• běžný autónomo platí přibližně od 206 € do 607 € měsíčně při minimálních základech a 80 € měsíčně v prvním roce v rámci tarifa plana;
• vlastník-vedoucí společnosti (autónomo societario), španělské nebo estonské, má minimální základ 1 424,40 €, což znamená přibližně 450 € měsíčně.

Sociální odvody se neplatí dvakrát: potvrzení A1 od španělské správy sociálního zabezpečení (TGSS) zajišťuje, že se z odměny člena statutárního orgánu neplatí estonská sociální daň.

Stěhování do Španělska s estonskou společností: expati a digitální nomádi

Mnoho čtenářů této stránky jsou expati a vzdálení pracovníci, kteří již vlastní OÜ a stěhují se do Barcelony, Málagy nebo na Kanárské ostrovy. Společnost si můžete ponechat a zisk, který v ní zůstane, zůstává nezdaněn jako dříve. Po 183 dnech ročně ve Španělsku se stanete španělským daňovým rezidentem, přiznáte tam, co Vám OÜ vyplácí, a vstoupíte do španělského systému sociálního zabezpečení. Jste-li jediným ředitelem, vedení společnosti přijde s Vámi, což je třetí výše uvedené uspořádání; mnoho vlastníků proto před stěhováním přidá spoluředitele v zahraničí. Vízum pro digitální nomády a Beckhamův zákon mají vlastní podmínky pro osoby vlastnící společnost, pro kterou pracují; projednejte je se španělským poradcem před podáním žádosti.

Modelo 720, dividendy a Vaše španělské daňové přiznání

Se společností souvisejí dva španělské formuláře a ani jeden není náročný. Dividendy se uvádějí ve Vaší roční Renta jako příjem z úspor; v Estonsku se nic nesráží, takže je přiznáváte sami.

Modelo 720 je informační přiznání k majetku v zahraničí podávané do 31. března. Uplatní se pro každou kategorii, jakmile její hodnota k 31. prosinci překročí 50 000 €, takže nová společnost s malým základním kapitálem je hluboko pod hranicí. Po prvním podání hlásíte znovu pouze tehdy, když hodnota vzroste o více než 20 000 €. Bankovní účet OÜ se do formuláře uvádí také, jakmile na něm je více než 50 000 € a máte podpisové oprávnění. Soudní dvůr EU před lety zrušil staré sankce a při včasném podání jde jen o formulář.

Otázky, které e-residenti ve Španělsku pokládají nejčastěji

Přijmou španělští klienti faktury od estonské společnosti?

Ano, španělské podniky každý den nakupují od dodavatelů z EU. OÜ řízená z Estonska nebo partnery v zahraničí fakturuje španělským podnikům bez DPH podle pravidla reverse-charge (inversión del sujeto pasivo). OÜ řízená ze Španělska se registruje u Hacienda a účtuje IVA jako místní společnost. Estonsko vydává čísla plátce DPH společnostem se skutečnou vazbou na zemi; podívejte se na náš průvodce registrací k DPH pro společnosti e-residentů.

Jak si ze Španělska založím estonskou společnost s e-Residency?

Obvyklou cestou je estonské e-Residency: správní poplatek 150 € a kartu si vyzvednete na estonském velvyslanectví v Madridu nebo na pravidelném mobilním výdejním místě v Barceloně. Bez karty můžete podepsat u notáře v Tallinnu nebo zaslat plnou moc ověřenou španělským notářem s apostilou; náš průvodce založením společnosti bez e-Residency popisuje obě možnosti. Správní poplatek za registraci společnosti v Estonsku činí 265 €. Informace o účtu najdete v našem srovnání bankovních možností pro společnosti nerezidentů.

Založte si estonskou OÜ ze Španělska s Eesti Firma

Eesti Firma má estonskou licenci pro poskytování služeb společnostem. Naši právníci založí OÜ prostřednictvím e-Residency nebo plné moci a naši účetní vedou její účetnictví, podávají přiznání k DPH a připravují dokumentaci A1 na estonské straně. Než začneme, ptáme se, kdo bude podnik řídit a z jaké země. Poté víte, které ze tří uspořádání je Vaše, a Váš gestor ví, co očekávat. Podrobnosti: založení společnosti v Estonsku a účetnictví.

Odeslat žádost

Často kladené otázky