Kort svar
Det er lovligt at eje og drive en estisk OÜ som bosiddende i Tyskland, og tusindvis af tyskere gør det allerede. Hver ejer får et fuldt digitalt EU-selskab uden notar og papirindberetninger. Skatteudskydelsen, omkring €30.000 mere til geninvestering for hver €100.000 i overskud, gælder, når selskabet ledes uden for Tyskland. Driver du det alene fra Tyskland, registrerer du et tysk fast driftssted og betaler tysk skat af overskuddet. Det fungerer godt, men fordelen er bekvemmelighed, og der er ingen skattebesparelse.
Tyskland er den hurtigst voksende kilde til ansøgninger om estisk e-Residency. Mere end 8.000 e-residents kommer fra Tyskland, og de har stiftet over 3.000 estiske selskaber. Årsagen er sjældent skat. I en nyere Civey-undersøgelse blandt 1.500 potentielle tyske stiftere blev bureaukrati vurderet som den største hindring for at starte virksomhed, før finansiel risiko, og 69% sagde, at de kunne forestille sig at stifte i et andet EU-land, mens de bliver i Tyskland.
Derefter begynder researchen, og før eller siden når enhver tysk forumtråd frem til det samme ord: Betriebsstätte. Hvis du stadig vælger mellem selskabsformer, så se først vores sammenligning af OÜ og GmbH.
Hvad en estisk OÜ giver en stifter i Tyskland – og hvad den ikke giver
En OÜ (osaühing) er Estlands estisk anpartsselskab (OÜ), modstykket til en tysk GmbH.
Den giver dig:
- online stiftelse på omkring en dag, når du har et e-Residency-kort, uden notaraftale og uden væsentlig selskabskapital at binde;
- en kvalificeret elektronisk signatur, som er juridisk gyldig i hele EU, herunder Tyskland, til kontrakter, ledelsesbeslutninger og årsrapporter;
- administration på engelsk gennem én statslig portal;
- ingen selskabsskat på overskud, du beholder i virksomheden, forudsat at selskabet ledes uden for Tyskland.
Den giver dig ikke:
- en udvej fra tysk skat på en virksomhed, du selv driver fra Tyskland;
- en udvej fra tysk syge- og pensionsforsikring;
- et automatisk estisk momsnummer (KMKR), fordi Estlands skatte- og toldmyndighed kun registrerer selskaber med en reel forretningsmæssig forbindelse til Estland (se vores vejledning om afviste momsregistreringer).
Hvor meget skat betaler en tysk bosiddende: €100.000 i overskud gennem en OÜ
Modellen er enkel: én ejer, en servicevirksomhed og €100.000 i årligt overskud efter omkostninger. Satserne er dem, der gjaldt på skrivetidspunktet, afrundede og uden kirkeskat.
| Selskab ledet uden for Tyskland | Estisk OÜ | Tysk selskab | Forskel |
|---|---|---|---|
| Overskud beholdt til geninvestering pr. år | €100.000 | omkring €70.000 | +€30.000 |
| Driftskapital efter fem sådanne år | €500.000 | omkring €350.000 | +€150.000 |
| Alt udbetalt: netto i din hånd | €57.428 | €51.538 | +€5.890 |
Estland beskatter kun overskud, når det udloddes, med 22%. Rækken for udbetaling omfatter allerede den tyske flade skat på udbytte (Abgeltungsteuer) på 26.375%, så den samlede belastning er omkring 43% gennem OÜ mod omkring 48% gennem et tysk selskab.
Er et estisk selskab det værd? Fire stiftere i Tyskland, fire vurderinger
Freelanceren, der arbejder fra Tyskland
Anna er freelance UX-konsulent i Hamburg og arbejder alene hjemmefra. Hendes OÜ ville blive ledet helt fra Tyskland, så Tyskland er stedet for dens faktiske ledelse, og dens overskud beskattes der. Hun får det digitale selskab og mister skatteudskydelsen. Vurdering: fint for bekvemmelighed, ikke for skat. Freelancerstatus er normalt enklere.
Medarbejderen med en sidevirksomhed
Jonas har et fuldtidsjob i München og sælger ved siden af et softwareværktøj. Samme logik gælder som for Anna, og ved nogle få tusinde euro i overskud koster bogføring i et andet land mere, end den sparer. Vurdering: vent. OÜ bliver interessant, når projektet får partnere i udlandet, eller Jonas forlader Tyskland.
Medstifteren af et internationalt team
Lena bygger et SaaS-produkt med partnere i udlandet. Hendes ledende partner bor i Tallinn og driver selskabet derfra. Lena ejer 40%, arbejder på produktet fra Berlin og modtager en markedssvarende løn, der beskattes i Tyskland. Ledelsen er uden for Tyskland. Tyske bosiddende ejer mindre end halvdelen af aktierne, så Tysklands regler om kontrollerede udenlandske selskaber gælder heller ikke. Teamet geninvesterer €100.000 om året i stedet for €70.000. Vurdering: et stærkt match.
Stifteren, der forlader Tyskland
Max flytter til Portugal næste forår. Når han opgiver sit tyske skattemæssige hjemsted, gælder de tyske ledelsesregler ikke længere, og et selskab, der drives online, passer til en digital nomades liv. Aktier i et selskab stiftet efter flytningen er uden for tysk exitskat (Wegzugsbesteuerung); aktier, der steg i værdi under hans tyske år, er ikke. Vurdering: det bedste match af de fire. Opret selskabet efter flytningen, og tjek reglerne i det nye land.
To af de fire får skattefordelen. Alle fire får det digitale selskab.
Drift af et estisk selskab fra Tyskland: vejen via fast driftssted
Hvis du er i Annas situation og stadig vil have OÜ på grund af dens enkelhed, er der en klar måde at gøre det på. Selskabet registrerer sit tyske faste driftssted (Betriebsstätte) hos det lokale skattevæsen (Finanzamt), fører tysk regnskab for det og betaler tysk selskabsskat og erhvervsskat (Gewerbesteuer) af overskuddet derfra. Estlands skatte- og toldmyndighed bekræfter den anden halvdel: Når dette overskud senere udbetales som udbytte, beskatter Estland det ikke igen, fordi det allerede er beskattet i udlandet. Selskabet indberetter stadig udlodningen i Estland og bør opbevare dokumentation for den betalte tyske skat.
Resultatet er én skatteregning og to sæt regnskaber, ét i hvert land, så du bør have en skatterådgiver, der er fortrolig med begge. Tyske e-residents, der vælger denne vej, gør det for den digitale administration og accepterer den tyske skatteregning som prisen for at bo i Tyskland.
Tre skattegenveje, der ikke virker for tyske bosiddende
- »Jeg tager kun udbytte og betaler 22%.« De 22% er selskabets skat. Som bosiddende i Tyskland betaler du også 26.375% af det udbytte, du modtager.
- »Jeg fakturerer min egen OÜ som freelancer.« Det ændrer ikke, hvor selskabet ledes, og en freelancer med én enkelt kunde rejser spørgsmålet om Scheinselbstständigkeit hos pensionsforsikringsselskabet.
- »Jeg udpeger en direktør i Estland på papiret.« Et selskab ledes dér, hvor dets beslutninger træffes. En direktør, der kun underskriver det, du sender, ændrer intet og ser dårligt ud ved en revision.
Spørgsmål, tyske e-residents oftest stiller
Skal jeg indberette mit estiske selskab til Finanzamt?
Ja. En ejerandel på 10% eller mere i et udenlandsk selskab indberettes til Finanzamt sammen med din årlige selvangivelse senest 14 måneder efter årets udløb. En manglende indberetning kan koste op til €25.000. Estlands register er offentligt, og EU-stater udveksler bankdata, så gennemsigtighed er den eneste fornuftige plan.
Hvordan betaler jeg mig selv: udbytte, løn eller ledelseshonorar?
| Betaling | Hvor den beskattes |
|---|---|
| Udbytte | 22% betales af OÜ i Estland, derefter 26.375% i din tyske selvangivelse. Intet tilbageholdes ved kilden, så du indberetter det selv |
| Løn for arbejde udført i Tyskland | I Tyskland med tyske sociale bidrag. Estland beskatter den ikke |
| Ledelseshonorar | Beskattes ved kilden i Estland, også for ikke-residente: 22% indkomstskat plus 33% socialskat, medmindre du har en A1. Du indberetter det også i Tyskland, og dobbeltbeskatningsoverenskomsten mellem Tyskland og Estland forhindrer dobbeltbeskatning |
Hvad sker der med min tyske sygeforsikring?
Intet ændrer sig. Socialforsikring følger det sted, hvor du fysisk arbejder, så du beholder din tyske sygeforsikring, lovpligtig eller privat, og din pensionsdækning. Et A1-certifikat udstedt på den tyske side dokumenterer dette og holder estisk socialskat væk fra dit ledelseshonorar. Lovpligtige sygekasser udsteder det til deres medlemmer; pensionsforsikringsselskabet eller DVKA håndterer andre tilfælde.
Accepterer tyske kunder fakturaer fra et estisk selskab?
Ja. En OÜ er et almindeligt EU-selskab. Hvilket momsnummer der står på fakturaen, afhænger af, hvor virksomheden drives. Et selskab, der drives fra Estland, fakturerer tyske virksomheder efter reverse-charge-reglen. Et selskab, der drives fra Tyskland, har normalt brug for en tysk momsregistrering.
Hvilken erhvervskonto kan OÜ bruge?
De fleste stiftere vælger et EU-betalingsinstitut eller en estisk bank. Vores oversigt over konti for ikke-residente estiske selskaber sammenligner mulighederne.
Hvordan registrerer jeg et estisk selskab fra Tyskland?
Onlinefunktionen på dit tyske ID-kort accepteres til login i det estiske register, men ikke til underskrift af en stiftelsesansøgning. De fleste stiftere ansøger om e-Residency. Statsgebyret er i øjeblikket €150, og kortet afhentes i Berlin eller på det mobile afhentningssted i Frankfurt, normalt inden for seks til otte uger. Hvis ventetiden er for lang, er alternativerne en notar i Tallinn eller en apostilleret fuldmagt, som begge er beskrevet i vores vejledning om registrering uden e-Residency. Registrering af selskabet koster €265 i statsgebyrer, og de løbende omkostninger derefter er juridisk adresse, kontaktperson og regnskab.
En bemærkning om tallene
Beregningerne er forenklede eksempler, ikke skatterådgivning. Hvor et selskab ledes, er et spørgsmål om faktiske forhold, så tal med en Steuerberater, der kender grænseoverskridende sager, før den første faktura.
Opret dit estiske selskab fra Tyskland med Eesti Firma
Eesti Firma er en licenseret estisk selskabstjenesteudbyder. Vi registrerer selskabet ad den vej, der passer dig, stiller juridisk adresse og kontaktperson til rådighed og håndterer regnskab, moms og A1-papirarbejdet, så din tyske rådgiver får rene tal. Fra start spørger vi, hvem der vil lede selskabet, og hvorfra, og fortæller dig, hvilken af de fire stiftere du ligner. Derefter tager selskabsstiftelse i Estland normalt nogle få dage.
Ofte stillede spørgsmål
Nej. Det er en digital identitet til at underskrive og administrere selskabet online. Dit personlige skattemæssige hjemsted forbliver dér, hvor du bor.
Skattefordelen kommer af at geninvestere ubeskattet overskud, så der skal være overskud, der er værd at geninvestere. Under de midterste femcifrede beløb om året opvejer de løbende omkostninger ved en anden jurisdiktion typisk gevinsten.
Ledelsen flytter normalt med dig, og selskabets overskud bliver fra da af skattepligtigt i Tyskland. Gennemgå strukturen, før du vender tilbage.
Nej. Overskud, der beskattes i Tyskland gennem et fast driftssted, beskattes ikke igen, når OÜ udlodder det, og dobbeltbeskatningsoverenskomsten dækker lønninger og ledelseshonorarer. Udbytte har to lag: selskabsskat og derefter din personlige skat, som i et tysk selskab.
OÜ har altid brug for estisk bogføring. Har den et fast driftssted i Tyskland, har den også brug for en tysk Steuerberater til det tyske regnskab. Hvis den ledes i udlandet, er en tysk rådgiver stadig nyttig til din personlige selvangivelse og indberetningen af udenlandsk ejerandel.
