Estland eller Hongkong: Hvor virker 0 % selskabsskat egentlig?

Søger du efter et selskab med 0 % selskabsskat, dukker to lavskattejurisdiktioner op igen og igen: Estland, hvor overskud ikke beskattes, så længe det bliver i selskabet, og Hongkong, hvor overskud optjent uden for territoriet kan være helt skattefrit. Begge påstande er sande. Begge har betingelser, som de fleste artikler springer over, og det er betingelserne, der afgør, hvilket land der passer til dig.

Denne guide er skrevet til stifteren, som ikke er skattespecialist: en person, der driver en onlinevirksomhed, rådgivning, et softwareprodukt eller handelsvirksomhed, betaler 20–30 % selskabsskat hjemme og spekulerer på, om et af disse to lande er vejen ud. Den forklarer, hvordan hvert „nul“ fungerer, hvem der faktisk kvalificerer sig, hvad et estisk OÜ og et hongkongsk limited company koster at holde kørende, samt den fælde, jurisdiktionerne deler. Hvis svaret ender med at være Estland, er selskabsstiftelse i Estland det praktiske næste skridt.

Estland vs. Hongkong: To slags 0 % selskabsskat

Ordet „nul“ skjuler to helt forskellige skattesystemer. Det tager fem minutter at forstå forskellen og sparer stiftere for den mest almindelige fejl i denne sammenligning.

Estlands 0 % på tilbageholdt overskud: nul, indtil pengene forlader OÜ’et

Et estisk anpartsselskab (OÜ) indgiver ikke en årlig selvangivelse for overskud i sædvanlig forstand, fordi Estland beskatter udloddet overskud, ikke optjent overskud. Tjen 100.000 €, behold dem i selskabet, brug dem på udviklere, annoncering eller udstyr, eller lad dem stå på indlån i fem år, og der forfalder ingen selskabsskat. Skat udløses kun af én begivenhed: udbetaling af overskud til ejeren. Her betaler selskabet 22/78 af nettoudbyttet, hvilket svarer til cirka 22 % af bruttobeløbet, og aktionæren skylder ikke yderligere i Estland. Ingen ansøgning, ingen afgørelse, ingen betingelse. Alle estiske selskaber fungerer sådan, og derfor nævnes Estland jævnligt blandt de mest skatteeffektive steder i EU til at holde og geninvestere overskud.

Hvad Estlands 0 % selskabsskat ikke dækker

Den dækker overskud, ikke løn. En løn, du tager ud af selskabet, beskattes som enhver anden løn, og udgifter uden forretningsformål behandles som skjult udlodning og beskattes som udbytte. Nullet er også en udskydelse, ikke en gave: et selskab, der udbetaler alt, hvad det tjener hvert år, ender omkring 22 %, hvilket er lavt for Europa, men ikke ingenting. Estland belønner stifteren, der bygger; det belønner ikke stifteren, der trækker alt ud.

Hongkongs skat på overskud: 8,25 % som standard, 0 % for offshore-overskud

Hongkong beskatter overskud hvert år med 8,25 % af de første HKD 2 millioner (cirka 220.000 €) og 16,5 % derover. Det, der gør Hongkong berømt, er det territoriale skattesystem: kun overskud, der opstår i eller hidrører fra Hongkong, beskattes. Et selskab, hvis kontrakter forhandles, tjenester leveres, og varer aldrig berører Hongkong, kan bede Inland Revenue Department om at behandle overskuddet som udenlandsk kildeindkomst og betale ingenting. Det er dette „Hongkong-offshore-selskab“, der dukker op i så mange søgeresultater.

Det vigtige ord er bede. Fritagelsen gives ikke ved registrering. Selskabet indgiver sin selvangivelse for overskud, fremsætter et krav om offshore-overskud og underbygger det med bevis for, hvor arbejdet faktisk blev udført: hvor direktørerne sad, hvor kunderne blev mødt, og hvor varerne bevægede sig. Skattemyndigheden kan og gør spørgsmål ved disse krav, og et krav, der godkendes i år, kan blive sat spørgsmålstegn ved igen senere. Mange små selskaber beslutter, at papirarbejdet ikke er det værd, og betaler blot 8,25 %.

Hvilke 0 % er lettest at opnå – Estlands eller Hongkongs?

Estlands, med stor margin. Det kræver intet andet end at beholde overskuddet i selskabet. Hongkongs kræver en virksomhed, hvis aktivitet reelt er uden for Hongkong, en direktør, der vil dokumentere det, og en revisor, der vil forsvare det. For en stifter, der vil have lav skat uden en diskussion hvert år, betyder denne forskel mere end satserne.

Estland eller Hongkong? Fem stiftere, fem forskellige svar

De fleste, der sammenligner disse to lande, falder i en af fem grupper. Find din, og valget bliver langt klarere.

Den EU-baserede konsulent eller SaaS-stifter

Du bor i Tyskland, Frankrig, Italien eller Spanien, sælger tjenester eller software til kunder i Europa og videre ud i verden og betaler en fjerdedel eller mere af dit overskud i selskabsskat. Et estisk OÜ er skabt til dig: et EU-selskab med EU-momsnummer, registreret og drevet online via e-Residency og beskattet først, når du udbetaler til dig selv. Hongkong ville give dig et selskab, som enhver europæisk kunde, bank og betalingsudbyder finder mærkeligt, plus revision og et offshore-krav, der skal forsvares hvert år, for en besparelse, der stort set forsvinder, når dit hjemland beskatter udbyttet.

Den amerikanske iværksætter, der ser mod udlandet

USA beskatter sine statsborgere af deres globale indkomst, uanset hvor de bor, og har regler, der rækker ind i udenlandske selskaber ejet af amerikanere. Hverken Estland eller Hongkong ændrer det. En amerikansk stifter kan stadig have gode grunde til et estisk selskab, frem for alt en EU-enhed for europæiske kunder, men skattesatsen i registreringslandet er ikke den sats, vedkommende ender med at betale. Få først amerikansk rådgivning, og vælg derefter land ud fra den praktiske pasform.

Den digitale nomade uden skattemæssigt hjemsted

Hvis du flytter mellem lande og ikke har et stærkt skattemæssigt hjemsted, er Estland det lettere valg. Selskabet er tydeligt estisk, det kan administreres hvor som helst med et e-Residency-kort, og udbytte til en ikke-resident ejer medfører ingen ekstra estisk skat. Et hongkongsk selskab kan også fungere, men offshore-fritagelsen afhænger af at bevise, hvor arbejdet blev udført – netop det, en nomade har sværest ved at dokumentere.

Importøren, der køber ind i Kina

Hvis din virksomhed handler med varer, og dine leverandører, speditører og kunder er i Asien, er et hongkongsk selskab det rette svar, og et estisk er det ikke. Fabrikker forventer en hongkongsk modpart, banker i Hongkong forstår handelsfinansiering, og et handelsselskab med reelt offshore-baserede aktiviteter er det klassiske tilfælde, den territoriale regel blev skrevet til. Hvis dine planer i Asien handler om regionalt hovedkontor frem for handel, er vores sammenligning af Estland vs. Singapore bedre læsning.

E-handelssælgeren: varer fra Kina, kunder i Europa

Dette er hybridtilfældet, og det, der oftest bliver misforstået. Fabrikkerne er i Asien, men kunderne, markedspladserne, momsen og forbrugerreglerne er alle europæiske, og en hongkongsk butik, der sælger til EU-købere, skal alligevel håndtere EU-moms og told. Selskabet, der møder kunden, bør være der, hvor kunderne er: et e-handelsselskab i Estland med EU-moms- og EORI-nummer håndterer salget rent, og større virksomheder tilføjer nogle gange en Hongkong-enhed udelukkende til sourcing. Små sælgere driver som regel alt gennem det estiske selskab og køber direkte fra asiatiske leverandører.

Estisk OÜ vs. Hongkong limited company: Sammenligning punkt for punkt

Tabellen sammenligner et estisk OÜ med et hongkongsk privat aktieselskab på de punkter, en ikke-resident stifter faktisk mærker det første år. Gebyrer og tærskler ændrer sig over tid, så læs tallene som vejledende.

To linjer bærer det meste af vægten i enhver sammenligning mellem Hongkong og Estland. Estland kræver hverken lokal direktør eller sekretær og springer revisionen over; Hongkong beskatter overskud hvert år, men lader udbytte være i fred og har ingen moms. Hvilket der betyder mest, afhænger af tallene, så her er de.

Selskabsskat af 120.000 € i overskud: Regneeksempel for Estland vs. Hongkong

Tag en virksomhed med én ejer, der tjener 120.000 € i overskud på et år. Tre scenarier dækker næsten alle, plus linjen de fleste glemmer.

Læst helt enkelt: En stifter, der geninvesterer, vinder med Estland; en stifter, der udbetaler alt og betaler Hongkongs standardsats, vinder med Hongkong; og en stifter, hvis offshore-krav virker, vinder med Hongkong på papiret, til prisen for årlig revision og årlig diskussion. Den sidste række er fælden beskrevet ovenfor, og den gælder begge kolonner lige meget.

Årlige driftsomkostninger: Estisk OÜ vs. Hongkongsk selskab

Selskabsskat er kun en del af regningen. Den faste udgift til at holde et selskab registreret kommer, uanset om du skaber overskud, og her adskiller de to jurisdiktioner sig markant.

Et estisk OÜ har brug for en registreret juridisk adresse, en kontaktperson, hvis bestyrelsen bor uden for Estland, og bogføring. Der er ingen revision for et lille selskab, ingen notar, ingen lokal direktør og ingen licens, der skal fornyes. For en énmandsvirksomhed lander totalen normalt mellem 1.000 og 2.500 € om året, og ejeren kan selv håndtere de fleste indberetninger og underskrive online med et e-Residency-kort.

Et hongkongsk selskab skal udpege en lokal selskabssekretær og leje et registreret kontor, begge dele købes som en pakke og fornyes hvert år. Dertil kommer revisionen: ethvert selskab i Hongkong, uanset hvor lille det er, skal have regnskabet revideret af en hongkongsk revisor, før selvangivelsen for overskud indgives, uden den undtagelse for små selskaber, som Estland og det meste af Europa har. Sekretær, kontor, revision og indberetninger koster tilsammen typisk HKD 15.000–30.000 om året, cirka 1.700–3.300 €, og revisionen er den største post. Et offshore-krav koster mere, fordi revisoren skal samle dokumentationen. I praksis koster et hongkongsk selskab mærkbart mere at holde end et estisk, ofte mindst halvanden gang så meget, før der betales skat. Forskellen i oplevelse er lige så reel: En estisk ejer underskriver og indgiver online på engelsk fra en bærbar computer; en ejer i Hongkong arbejder gennem selskabstjenesten, der har sekretærrollen og én gang om året besvarer revisorens dokumentanmodninger.

Moms og bankforhold for et estisk eller hongkongsk selskab

EU-moms: Hongkongs „ingen moms“ gælder kun i Asien

Hongkong har hverken moms eller omsætningsskat, hvilket er en reel fordel for forretning i Asien. Men EU-moms følger kunden, ikke sælgeren. Et hongkongsk selskab, der sælger software, abonnementer eller onlinekurser til privatpersoner i EU, skal opkræve EU-moms og registreres i EU for at betale den; et hongkongsk selskab, der sender varer til EU-forbrugere, møder importmoms og told ved grænsen. Et estisk OÜ starter på den rigtige side af linjen: Det får et EU-momsnummer, når omsætningen overstiger 40.000 € (eller tidligere efter anmodning), fakturerer andre EU-virksomheder uden moms efter reglerne om omvendt betalingspligt og kan indberette forbrugersalg i hele EU gennem én One Stop Shop-angivelse.

Erhvervsbankkonti i Estland vs. Hongkong

Ingen af jurisdiktionerne udsteder automatisk en erhvervsbankkonto. Estiske banker ser efter en reel forbindelse til Estland, så mange ikke-residente ejere åbner i stedet en EU-IBAN hos et licenseret betalingsinstitut, hvilket for en onlinevirksomhed normalt er alt, der behøves, og fungerer med de store kortindløsere. I Hongkong er traditionelle banker blevet forsigtige med udenlandsk ejede selskaber uden lokal tilstedeværelse; kontoåbning kan tage uger og kræve personligt fremmøde, og fintech-udbydere har udfyldt hullet, især for handlende, der har brug for konti i flere valutaer. Begge steder er et selskab, hvis virksomhed passer til dets placering, langt lettere at onboarde.

Estland eller Hongkong: Konklusionen for en stifter, der jagter 0 % skat

Hvis du kom til denne side, fordi du er træt af at betale en fjerdedel af dit overskud hjemme, og din virksomhed er tjenester, software eller onlinesalg, er Estland svaret, der holder, når det møder virkeligheden. Dets 0 % på tilbageholdt overskud er ubetinget, driftsomkostningen er blandt de laveste for ethvert EU-selskab, det giver dig et EU-momsnummer og gør dig til en EU-modpart, og det kræver kun lidt ud over et e-Residency-kort, en juridisk adresse og en revisor. Det får ikke skattemyndigheden i dit hjemland til at forsvinde, og det gør Hongkong heller ikke.

Hvis du kom hertil, fordi din virksomhed flytter varer ind eller ud af Asien, fordi dine leverandører og kunder forventer en hongkongsk modpart, eller fordi du udlodder det meste af overskuddet og ikke har europæiske kunder, som strukturen skal forklares for, fortjener Hongkong et nærmere kig: en todelt sats på 8,25–16,5 %, der underbyder det meste af Europa, ingen skat på udbytte og en territorial fritagelse, der reelt kan nå nul, når aktiviteterne faktisk er offshore. Det koster mere at holde, kræver revision, og dets nul skal fortjenes hvert år, men for den stifter er det det bedre værktøj og åbner døre, et estisk selskab ikke kan. Hvis du overvejer flere lande end disse to, dækker vores oversigter over det bedste sted at oprette et selskab og det bedste land at starte din virksomhed det bredere felt.

Et ord fra Eesti Firma

Vi hjælper ikke-residente stiftere med at registrere og drive estiske selskaber, så vi har en interesse i denne sammenligning og siger det åbent. Når en stifters virksomhed er varer, der bevæger sig ud af Asien, fortæller vi dem, at Hongkong passer bedre. For de online-, Europa-vendte og geninvesterende virksomheder, som udgør de fleste af vores kunder, er et estisk OÜ normalt det fornuftige valg af grundene ovenfor.

Hvis det er dig, kan vi oprette dit selskab i Europa gennem Estland, levere juridisk adresse og kontaktperson og tage os af bogføring og årsrapporten, så selskabet drives lige så eksternt, som du gør.

Send en forespørgsel

Ofte stillede spørgsmål