Selskabsskat: Sådan sammenligner Estland sig med Europas største økonomier

De fleste stiftere, der ser på Estland, kommer fra et land, hvor selskabsskat fungerer sådan: Selskabet afslutter året, opgør sit overskud og betaler en procentdel af det. Det gør ingen forskel, om ejerne tager noget ud. Estland fungerer ikke sådan, og denne ene forskel forklarer næsten alle påstande, du har læst om »0% selskabsskat«, også dem der overdriver det.

Denne sammenligning af selskabsskat sætter Estland ved siden af Vesteuropas fem største økonomier: Storbritannien, Tyskland, Frankrig, Spanien og Italien. Den er skrevet til stiftere uden skattemæssig baggrund: en tabel over satser, et gennemregnet eksempel og nogle linjer om hvert land.

To måder at beskatte selskabsoverskud på

I Storbritannien, Tyskland, Frankrig, Spanien og Italien er selskabsskat en årlig skat af overskud. Selskabet indgiver en selvangivelse efter årets udløb, betaler skatten, normalt i rater i løbet af året, og resten tilhører virksomheden. Når ejerne tager pengene ud som udbytte, betaler de personlig skat af dem en gang til. Altså to lag: ét i selskabet og ét hos selskabsdeltageren.

Estland har ét lag, som opkræves på et andet tidspunkt. Et estisk selskab betaler ingen selskabsskat af overskud, det beholder. Skatten opstår, når overskuddet udloddes, med 22/78 af nettobeløbet, hvilket svarer til 22% af bruttoudbyttet, og selskabsdeltageren betaler ingen yderligere estisk skat af det. Der er ingen årlig selskabsselvangivelse og ingen acontobetaling. Mekanikken forklares i vores guide til selskabsskat i Estland; her er pointen sammenligningen.

Selskabsskattesatser i Europa: Seks lande i overblik

To ting skiller sig ud. Estlands 22% er ikke den laveste sats i tabellen: Storbritanniens sats for små overskud og satserne for små selskaber i Frankrig og Spanien er lavere. Men alle andre lande har en anden post i udbyttekolonnen, og det er her, forskellen opstår. Et estisk udbytte koster 22% i alt. Et tysk koster omkring 30% i selskabet og derefter yderligere 26% hos selskabsdeltageren.

Kilder: HMRC-selskabsskattesatser og skat på udbytte, PwC’s skatteoversigter for Tyskland, Spanien og Italien, Bpifrance om de franske satser og Estonian Tax and Customs Board.

Hvad den nominelle sats skjuler, land for land

Storbritannien

De 19% gælder kun overskud op til £50.000. Mellem £50.000 og £250.000 gradueres satsen mod 25%, så et selskab med £100.000 i overskud betaler omkring 22,75%. Udbytte beskattes derefter med 10,75%, 35,75% eller 39,35%, afhængigt af ejerens indkomstinterval. Vores sammenligning af Estland og Storbritannien for ikke-residente stiftere dækker resten af billedet.

Tyskland

Tyskland opkræver to skatter af samme overskud. Selskabsskatten er 15% plus et solidaritetstillæg på 5,5%, i alt 15,825%; oveni kommer erhvervsskat, som fastsættes af hver kommune, og som ligger fra cirka 7% til over 20%. I de fleste byer bliver de to tilsammen omkring 30%. Tyskland har vedtaget en gradvis nedsættelse af selskabsskatten mod 10%, men erhvervsskatten består, så den samlede sats vil stadig være omkring 25%. Vores guide til et estisk selskab for tyske bosiddende viser, hvordan en tysk ejer beskattes af estiske udbytter.

Frankrig

Standardsatsen er 25%, og små og mellemstore selskaber betaler 15% af de første €42.500 i overskud. Udbytte beskattes efter fastskatten (prélèvement forfaitaire unique): 12,8% indkomstskat plus 18,6% sociale bidrag, i alt 31,4%.

Spanien

De 25% er den generelle sats. Et selskab med omsætning under €1 million betaler 19% af de første €50.000 i overskud og 21% af resten. Et nyt selskab betaler 15% i sine første to overskudsgivende år. Udbytte indgår på opsparingsskalaen, fra 19% af de første €6.000 til 30% over €300.000. Vores guide til et estisk selskab for spanske bosiddende gennemgår en spansk ejers tal.

Italien

Italien opkræver IRES med 24% og en regional skat, IRAP, med standard 3,9%, beregnet på et bredere grundlag end overskud. Tilsammen bliver de cirka 28%. Udbytte til en privatperson beskattes med en fast sats på 26%, hvilket giver Italien og Tyskland den højeste samlede regning af de fem.

€100.000 i overskud: Beholdt i selskabet eller udbetalt

Eksemplet forudsætter et lille selskab og en ejer, der bor i samme land og ikke har anden indkomst. Linjen for Storbritannien er i pund. Frankrig og Spanien anvender deres satser for små selskaber, Tyskland en gennemsnitlig erhvervsskat på 14%, Italien standard-IRAP-satsen af hele overskuddet og Storbritannien sine personlige fradrag og udbyttefradrag. Tallene er afrundede; dine afhænger af region, selskabsstørrelse og anden indkomst.

Den første kolonne er dér, hvor forskellen er størst. Et selskab, der geninvesterer, betaler €20.000–30.000 om året i de fem klassiske systemer og intet i Estland, så længe overskuddet bliver i virksomheden. I den anden kolonne er Estland stadig billigst, men forskellen indsnævres til cirka €14.000 til €26.000.

Hvornår den estiske model hjælper, og hvornår den ikke gør

Modellen belønner ejere, der lader overskud blive i selskabet til vækst, en likviditetsreserve eller blot indtil de har brug for det. To spørgsmål afgør derefter, om den fungerer for dig: hvor du betaler skat af udbyttet, og hvor selskabet drives.

Det første er din egen skat i hjemlandet. Bor du i et af de fem lande og ejer et estisk selskab, er Estlands 22% en skat af selskabet, ikke en kildeskat af dig. Dit hjemland beskatter derfor udbyttet fuldt ud og giver ingen lempelse for det. Næste tabel viser, hvad det betyder ved de samme €100.000, udbetalt fuldt ud.

For en ejer, der udbetaler alt hvert år, sparer et estisk selskab derfor cirka €4.000–6.000 om året i Tyskland og Italien, kun nogle få hundrede pund i Storbritannien og koster cirka €1.000–1.500 mere i Frankrig og Spanien. Den reelle besparelse ligger i tilbageholdt overskud: Hvert år overskuddet bliver i selskabet, opkræver Estland intet, mens hjemlandets system opkræver sine €20.000–30.000. Vores guide til udbytte i Estland forklarer, hvordan en udbetaling fungerer.

Det andet er, hvor selskabet faktisk drives. Hvis alle beslutninger træffes i Madrid eller München, kan den spanske eller tyske skattemyndighed anse selskabet for hjemmehørende dér eller konstatere et fast driftssted. Den beskatter så overskuddet hvert år efter sine egne regler. e-Residency ændrer ikke det. De fleste af de fem lande har også regler om kontrollerede udenlandske selskaber, som kan beskatte tilbageholdt overskud i hjemlandet, når selskabet primært har passiv indkomst såsom renter eller royalties. Vi forklarer testen og hvordan du opfylder den i vores artikel om at drive et estisk selskab, mens du bor i udlandet.

Etablering i Estland med Eesti Firma

Hvis sammenligningen peger dig mod Estland, håndterer vi selskabsstiftelse i Estland fra den første konsultation til registreringen i det estiske erhvervsregister (Äriregister). Vores revisorer håndterer derefter de månedlige indberetninger, så udskydelsen fungerer som beskrevet. Fortæl os, hvor du bor, og hvor meget af overskuddet du planlægger at tage ud, så siger vi, hvordan de estiske tal ser ud for dig.

Send en forespørgsel