Steuern für estnische e-Residents: Was Sie zahlen, was Ihr Unternehmen zahlt und wo

„Zahlen e-residents Steuern in Estland?“ ist die meistgestellte und am schlechtesten beantwortete Frage zum Programm. Die ehrliche Antwort lautet: „Es hängt davon ab, wer wem wofür und wo Sie leben, zahlt.“ Dieser Leitfaden zu e-Residency-Steuern erläutert dies Ebene für Ebene — die eigenen Steuerpflichten des e-resident, die des Unternehmens und die Grenze zwischen beiden — und verweist jeweils auf den ausführlichen Artikel.

Zwei Steuerpflichtige, nicht einer: der e-resident und das estnische Unternehmen

Die Situation des Unternehmens ist einfach und beständig. Bei Ihnen entsteht die Verwirrung, denn dieselben 1.000 €, die das Unternehmen verlassen, werden je nach Bezeichnung unterschiedlich behandelt. Die Karte selbst ist eine digitale Identität und nichts weiter — warum e-Residency nicht dasselbe ist wie ein Unternehmen zu haben behandelt ein eigener Artikel.

Unternehmenssteuer für e-residents: Was die OÜ in Estland zahlt

Eine OÜ ist ab dem Tag ihrer Registrierung in Estland steuerlich ansässig, unabhängig davon, wo ihr Eigentümer lebt. Daher gelten für das Unternehmen eines e-resident dieselben Steuerregeln wie für jedes estnische Unternehmen. Es bestehen drei estnische Steuerpflichten.

Körperschaftsteuer nur bei Ausschüttung. Einbehaltene Gewinne unterliegen 0 % Körperschaftsteuer. Die Steuer entsteht, wenn Gewinn als Dividende ausgeschüttet wird — zum Zeitpunkt der Erstellung 22/78 des Nettobetrags, entsprechend 22 % des Bruttobetrags —; nicht betriebliche Aufwendungen und Sachbezüge werden zum gleichen Satz belastet. Deshalb kann ein Unternehmen mit „0 % Steuer“ dennoch Steuern für das Privatfahrzeug eines Geschäftsführers schulden. Details: Körperschaftsteuer in Estland und der Überblick für Einsteiger zu estnischen Unternehmenssteuern.

Lohnabgaben nur auf Auszahlungen, die Estland tatsächlich besteuert. Bei einer Vergütung als Vorstandsmitglied behält das Unternehmen Einkommensteuer ein und zahlt zusätzlich Sozialsteuer; bei Gehalt an einen im Ausland arbeitenden e-resident zahlt es Estland üblicherweise nichts (nächster Abschnitt). Sätze und die monatliche TSD-Routine: Lohnabgaben in Estland.

Umsatzsteuer nach Registrierung. Die estnische Umsatzsteuer (zum Zeitpunkt der Erstellung 24 %) gilt, sobald das Unternehmen für Umsatzsteuer registriert ist und in Estland steuerbare Umsätze erbringt. Eine Registrierung ist erst oberhalb von 40.000 € steuerpflichtigem estnischem Umsatz verpflichtend; grenzüberschreitende B2B-Dienstleistungen zählen nicht mehr zu diesem Schwellenwert. Daher beantragen die meisten Remote-Dienstleistungsunternehmen sie freiwillig und müssen eine tatsächliche Tätigkeit in Estland nachweisen — siehe e-Residency und Ablehnungen estnischer Umsatzsteuernummer (KMKR). Verkäufer von Waren an EU-Verbraucher: IOSS für estnische Unternehmen.

Fristen — TSD bis zum 10., Umsatzsteuererklärung bis zum 20., Jahresabschluss innerhalb von sechs Monaten nach Jahresende — finden Sie im estnischen Steuerkalender für Unternehmen.

Der tatsächliche Steuervorteil von e-Residency ist Aufschub, nicht ein niedrigerer Satz

Suchen Sie nach „e-Residency-Steuervorteile“, finden Sie zwei Lager: Menschen, die glauben, die Karte senke ihre Steuern, und Menschen, die darauf bestehen, sie biete gar keinen Vorteil. Beide verfehlen den Punkt. Die Karte verändert nichts; das Unternehmen, das Sie damit registrieren können, verschiebt die Besteuerung des Gewinns, bis Sie ihn entnehmen. Geld, das im Unternehmen bleibt, wird von Estland nicht besteuert, und es gibt keine Vorauszahlungen — ein echter Vorteil gegenüber Ländern, die Gewinn im Jahr seiner Entstehung besteuern; das ist der gesamte Vorteil. Jeder Euro, den Sie sich auszahlen, wird irgendwo besteuert.

Wie e-residents Steuern auf Vorstandsvergütung, Gehalt und Dividenden zahlen

Für estnische Steuerzwecke ist ein e-resident ein Nichtansässiger und nur für in Estland entstandene Einkünfte steuerpflichtig. Welche Zahlungen des Unternehmens darunter fallen, bestimmen das Einkommensteuergesetz und gegebenenfalls das Doppelbesteuerungsabkommen mit Ihrem Heimatland. Die Tabelle beschreibt den typischen e-resident: einen außerhalb Estlands lebenden, nichtansässigen Eigentümer, der von dort arbeitet sowie alleiniger Gesellschafter und alleiniger Geschäftsführer ist.

Die Vergütung als Vorstandsmitglied ist der einzige Weg, auf dem Estland auf das eigene Einkommen eines e-resident zugreift, und der einzige, der zusätzlich 33 % Sozialsteuer kosten kann — die A1-Bescheinigung, ausgestellt von der Sozialversicherungsbehörde des Landes, in dem Sie tatsächlich arbeiten, verlagert diese Belastung nach Hause. Dividenden sind die Auszahlung, um die die meisten e-residents planen, und die am häufigsten missverstanden wird: Estlands Anspruch endet auf Unternehmensebene, doch weil Ihnen persönlich nichts einbehalten wurde, besteuert Ihr Heimatland die Dividende üblicherweise vollständig, ohne etwas anzurechnen.

Nur Dividenden, keine Vergütung? Keine estnische Regel verpflichtet einen Eigentümer, sich selbst zu bezahlen, und ein Unternehmen kann jahrelang ohne Auszahlung geführt werden. Sobald Sie jedoch ausschütten, wird von einem Eigentümer, der das Unternehmen aktiv führt, erwartet, für diese Arbeit bezahlt zu werden; eine reine Dividendenstruktur kann umqualifiziert werden — der Leitfaden zur Vergütung als Vorstandsmitglied erklärt, wo diese Grenze verläuft.

Müssen Sie in Estland selbst etwas einreichen? Üblicherweise nicht. Die Steuer auf eine Vergütung als Vorstandsmitglied wird vom Unternehmen einbehalten und in dessen monatlicher TSD-Erklärung gemeldet; eine persönliche Erklärung reichen Sie nur für Geschäftseinkünfte oder den Verkauf estnischer Immobilien im eigenen Namen ein. Bewahren Sie die Erklärungen des Unternehmens als Nachweis der einbehaltenen estnischen Steuer auf — Ihre heimische Steuerbehörde wird danach fragen, wenn Sie nach dem Abkommen eine Entlastung von Doppelbesteuerung beantragen.

Die estnischen Regelungen zu jedem Weg werden an anderer Stelle ausführlich behandelt: die Vergütung in Vergütung von Vorstandsmitgliedern und ihre Besteuerung, Ausschüttungen in Dividenden in Estland und die Unterlagen hinter jeder Auszahlung in wie Sie sich aus einer estnischen OÜ bezahlen.

Standardmäßig nichtansässig: Alles hängt davon ab, wo Sie leben

Jede Zeile dieser Tabelle setzt voraus, dass Sie in einem anderen Land steuerlich ansässig und in Estland nichtansässig sind. Das trifft auf die überwältigende Mehrheit der e-residents und digitalen Nomaden zu: Die steuerliche Ansässigkeit folgt Ihrem Wohnsitz und Ihrer physischen Anwesenheit, nicht Ihrer digitalen ID. Verlegen Sie Ihren Wohnsitz nach Estland oder verbringen Sie in einem beliebigen Zwölfmonatszeitraum 183 Tage oder mehr hier, besteuert Estland Ihr Welteinkommen. Die Kriterien, Formular R und die Ansässigkeitsbescheinigung erläutert steuerliche Ansässigkeit in Estland.

Ihr Heimatland hat bei e-Residency-Steuern das letzte Wort

Alles oben Genannte ist Estlands Seite, und sie ist die einfache Seite. Entscheidend dafür, wie viel Ihnen bleibt, ist, wie Ihr Heimatland ein aus seinem Hoheitsgebiet geführtes ausländisches Unternehmen und das daraus entnommene Geld behandelt. Wenn Sie die OÜ von Ihrem Küchentisch aus führen, kann Ihr Land sie dort als Betriebsstätte oder als tatsächlich geleitet und deshalb dort steuerlich ansässig behandeln und den dieser Tätigkeit zurechenbaren Gewinn besteuern — in diesem Fall besteuert Estland denselben Gewinn bei Ausschüttung nicht erneut. Manche Hochsteuerländer ergänzen Regeln für beherrschte ausländische Unternehmen bei Gewinnen, die in einer niedrig besteuerten Struktur verbleiben. Auslöser und Möglichkeiten, damit umzugehen, finden Sie in ein estnisches Unternehmen führen, während Sie im Ausland leben. Hinzu kommt Ihre persönliche Erklärung, in der Vergütung und Dividenden aus der OÜ wie andere ausländische Einkünfte angegeben werden — und wenn Ihr Pass aus einem Land stammt, das seine Bürger unabhängig von ihrem Wohnort besteuert, etwa den Vereinigten Staaten, folgt Ihnen dieser Steueranspruch.

Diese Hälfte der Berechnung ist je nach Land unterschiedlich und erfordert einen lokalen Berater. Die estnische Hälfte ist für alle gleich:

Rechenbeispiel: 50.000 € Gewinn eines Unternehmens eines e-resident, vier Wege der Entnahme

Ein e-resident, ausländischer Eigentümer und alleiniger Geschäftsführer, der in einem anderen EU-Land lebt; die OÜ erzielt nach allen anderen Kosten 50.000 € Gewinn. Alle Sätze sind die oben genannten; die Spalte zum Heimatland ist beschreibend, da die Sätze je nach Land variieren.

Estlands Anteil an einer Auszahlung von 50.000 € beträgt dieselben 11.000 €, unabhängig davon, ob sie als Vergütung mit A1 oder als Dividende ausgezahlt wird — in beiden Fällen 22 %. Auf estnischer Seite ist die Wahl daher neutral. Die Wege unterscheiden sich durch alles Weitere: Ohne A1 verschlingt die Sozialsteuer ein Viertel des Geldes, bevor die Einkommensteuer überhaupt berechnet wird; bei einer Dividende ist Estland fertig, doch Ihr Heimatland beginnt bei den vollen 39.000 € von vorn. Es gibt keinen allgemein besten Weg — ausschlaggebend sind der Dividendensatz Ihres Heimatlands, dessen Regeln zu Sozialbeiträgen und ob Ihnen estnische Sozialsteuer etwas bringt (sie kann eine estnische Krankenversicherung begründen, wobei der praktische Wert für im Ausland lebende Personen im Einzelfall zu prüfen ist).

Fünf Steuerirrtümer über e-Residency

• „Ein estnisches Unternehmen zahlt 0 % Steuern.“ Nur auf Gewinn, den es behält. Es zahlt 22/78 auf Ausschüttungen, 22/78 zuzüglich Sozialsteuer auf Sachbezüge, Lohnabgaben auf Vorstandsvergütungen und nach Registrierung Umsatzsteuer. Ob dies Estland zu einem Steuerparadies macht, ist eine Frage, die wir gesondert beantworten.
• „Mit e-Residency zahle ich in Estland statt zu Hause Steuern.“ Die Karte hat keinen Einfluss auf Ihre persönliche steuerliche Ansässigkeit.
• „Dividenden einer estnischen OÜ sind steuerfrei.“ Frei von weiterer estnischer Steuer, ja; Ihr Heimatland besteuert sie als Einkommen, üblicherweise ohne Anrechnung der estnischen Körperschaftsteuer.
• „Ich kann mir aus Estland steuerfrei Gehalt zahlen.“ Gehalt für im Ausland geleistete Arbeit bleibt in Estland unbesteuert, weil es zu Hause besteuert wird; oft muss sich die OÜ dort als Arbeitgeber registrieren.
• „Mein Unternehmen ist estnisch, also kann nur Estland seinen Gewinn besteuern.“ Ein von einem anderen Land aus geführtes Unternehmen kann dort eine steuerpflichtige Präsenz begründen.

Buchhaltung und Steuercompliance für Unternehmen von e-residents

Die richtige Einordnung — Vergütung, Gehalt oder Dividende — wird einmal entschieden und anschließend jeden Monat gemeldet. Die Buchhalter von Eesti Firma führen diesen Zyklus für estnische Unternehmen von e-residents in der EU und darüber hinaus durch, von der Registrierung der A1-Bescheinigung bei der Steuer- und Zollbehörde bis zur Vorbereitung des Dividendenbeschlusses und des Jahresabschlusses (majandusaasta aruanne). Sehen Sie unsere Buchhaltungsdienstleistungen oder, falls das Unternehmen noch nicht existiert, Unternehmensgründung für e-residents.

Anfrage senden

Häufig gestellte Fragen