Φόροι για Εσθονούς e-residents: τι πληρώνετε εσείς, η εταιρεία σας και πού

Το «Πληρώνουν οι e-residents φόρους στην Εσθονία;» είναι η συχνότερη και χειρότερα απαντημένη ερώτηση για το πρόγραμμα. Η ειλικρινής απάντηση είναι «εξαρτάται ποιος πληρώνει ποιον, για ποιον σκοπό και πού ζείτε». Αυτός ο οδηγός για τους φόρους e-Residency το αναλύει επίπεδο προς επίπεδο — τις δικές σας φορολογικές υποχρεώσεις ως e-resident, της εταιρείας και τη διαχωριστική γραμμή μεταξύ τους — και παραπέμπει στο αναλυτικό άρθρο για κάθε θέμα.

Δύο φορολογούμενοι, όχι ένας: ο e-resident και η εσθονική εταιρεία

Η θέση της εταιρείας είναι απλή και σταθερή. Η δική σας είναι το σημείο όπου δημιουργείται σύγχυση, επειδή τα ίδια €1.000 που εξέρχονται από την εταιρεία αντιμετωπίζονται διαφορετικά ανάλογα με την ονομασία που τους αποδίδεται. Η ίδια η κάρτα είναι ψηφιακή ταυτότητα και τίποτε περισσότερο — το γιατί η e-Residency δεν είναι το ίδιο με την κατοχή εταιρείας είναι ξεχωριστό άρθρο.

Φόρος εταιρείας e-resident: τι πληρώνει η OÜ στην Εσθονία

Μια OÜ είναι εσθονικός φορολογικός κάτοικος από την ημέρα εγγραφής της, όπου κι αν ζει ο ιδιοκτήτης της, επομένως οι φορολογικοί κανόνες για την εταιρεία ενός e-resident είναι ίδιοι με εκείνους κάθε εσθονικής εταιρείας. Έχει τρεις εσθονικές φορολογικές επιβαρύνσεις.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων, μόνο κατά τη διανομή. Τα παρακρατούμενα κέρδη επιβαρύνονται με 0% εταιρικό φόρο. Φόρος προκύπτει όταν το κέρδος εξέρχεται ως μέρισμα — 22/78 του καθαρού ποσού κατά τον χρόνο σύνταξης, δηλαδή ισοδύναμο με 22% του μικτού — ενώ οι μη επιχειρηματικές δαπάνες και οι παροχές σε είδος επιβαρύνονται με τον ίδιο συντελεστή. Γι’ αυτό μια εταιρεία «0% φόρου» μπορεί να οφείλει φόρο για το ιδιωτικό αυτοκίνητο ενός διευθυντή. Λεπτομέρειες: φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων στην Εσθονία και η εισαγωγική επισκόπηση των φόρων εσθονικών εταιρειών.

Φόροι μισθοδοσίας, μόνο για καταβολές που η Εσθονία πράγματι φορολογεί. Για αμοιβή μέλους διοικητικού οργάνου η εταιρεία παρακρατεί φόρο εισοδήματος και πληρώνει επιπλέον κοινωνικό φόρο· για μισθό σε e-resident που εργάζεται στο εξωτερικό συνήθως δεν πληρώνει τίποτε στην Εσθονία (επόμενη ενότητα). Συντελεστές και η μηνιαία διαδικασία TSD: φόροι μισθοδοσίας στην Εσθονία.

ΦΠΑ, μετά την εγγραφή. Ο εσθονικός ΦΠΑ (24% κατά τον χρόνο σύνταξης) εφαρμόζεται όταν η εταιρεία έχει εγγραφεί για ΦΠΑ και πραγματοποιεί παραδόσεις φορολογητέες στην Εσθονία. Η εγγραφή είναι υποχρεωτική μόνο πάνω από €40.000 φορολογητέου εσθονικού κύκλου εργασιών· οι διασυνοριακές B2B υπηρεσίες δεν προσμετρώνται πλέον στο όριο, άρα οι περισσότερες εταιρείες απομακρυσμένων υπηρεσιών υποβάλλουν αίτηση προαιρετικά και πρέπει να αποδεικνύουν πραγματική δραστηριότητα στην Εσθονία — δείτε e-Residency και απορρίψεις εσθονικού αριθμού ΦΠΑ (KMKR). Πωλητές αγαθών σε καταναλωτές της ΕΕ: IOSS για εσθονικές εταιρείες.

Οι προθεσμίες — TSD έως τη 10η, δήλωση ΦΠΑ έως τη 20ή, ετήσιες οικονομικές καταστάσεις εντός έξι μηνών από το τέλος του έτους — βρίσκονται στο φορολογικό ημερολόγιο εσθονικών εταιρειών.

Το πραγματικό φορολογικό όφελος της e-Residency είναι η αναβολή, όχι χαμηλότερος συντελεστής

Αναζητήστε «φορολογικά οφέλη e-Residency» ή «φορολογικά πλεονεκτήματα e-Residency» και θα βρείτε δύο στρατόπεδα: όσους πιστεύουν ότι η κάρτα μειώνει τους φόρους τους και όσους επιμένουν ότι δεν παρέχει κανένα όφελος. Και οι δύο χάνουν την ουσία. Η κάρτα δεν αλλάζει τίποτε· η εταιρεία που σας επιτρέπει να εγγράψετε αναβάλλει τον φόρο επί των κερδών μέχρι να τα αναλάβετε. Χρήματα που παραμένουν στην επιχείρηση δεν φορολογούνται από την Εσθονία και δεν υπάρχουν προκαταβολές φόρου — πραγματικό πλεονέκτημα έναντι χωρών που φορολογούν το κέρδος κατά το έτος κτήσης του, και αυτό είναι όλο το πλεονέκτημα. Κάθε ευρώ που καταβάλλετε στον εαυτό σας φορολογείται κάπου.

Πώς οι e-residents πληρώνουν φόρο για αμοιβή μέλους διοικητικού οργάνου, μισθό και μερίσματα

Για εσθονικούς φορολογικούς σκοπούς, ένας e-resident είναι μη κάτοικος και υπέχει ευθύνη μόνο για εισόδημα που προκύπτει στην Εσθονία· το ποιες πληρωμές από την εταιρεία πληρούν την προϋπόθεση καθορίζεται από τον νόμο περί φόρου εισοδήματος και, όπου υπάρχει, από τη φορολογική σύμβαση με τη χώρα σας. Ο πίνακας περιγράφει τον τυπικό e-resident: μη κάτοικο ιδιοκτήτη που ζει εκτός Εσθονίας, εργάζεται από εκεί, είναι μοναδικός εταίρος και μοναδικός διευθυντής.

Η αμοιβή μέλους διοικητικού οργάνου είναι η μόνη διαδρομή με την οποία η Εσθονία φτάνει στην τσέπη του e-resident και η μόνη που μπορεί να επιβαρυνθεί με 33% κοινωνικό φόρο επιπλέον — το πιστοποιητικό A1, που εκδίδεται από την αρχή κοινωνικής ασφάλισης της χώρας όπου πράγματι εργάζεστε, μεταφέρει αυτή την επιβάρυνση στη χώρα σας. Τα μερίσματα είναι η καταβολή γύρω από την οποία σχεδιάζουν οι περισσότεροι e-residents και εκείνη που συχνότερα παρερμηνεύεται: η αξίωση της Εσθονίας τελειώνει σε επίπεδο εταιρείας, αλλά επειδή δεν παρακρατήθηκε τίποτε από εσάς προσωπικά, η χώρα σας συνήθως φορολογεί το μέρισμα πλήρως χωρίς πίστωση.

Μόνο μερίσματα, χωρίς αμοιβή; Κανένας εσθονικός κανόνας δεν υποχρεώνει έναν ιδιοκτήτη να πληρώνει τον εαυτό του και μια εταιρεία μπορεί να λειτουργεί επί χρόνια χωρίς καμία καταβολή. Όταν όμως κάνετε διανομή, ο ιδιοκτήτης που διαχειρίζεται ενεργά την επιχείρηση αναμένεται να αμείβεται για αυτή την εργασία και μια δομή μόνο με μερίσματα μπορεί να επαναχαρακτηριστεί — ο οδηγός αμοιβής μέλους διοικητικού οργάνου εξηγεί πού βρίσκεται το όριο.

Πρέπει να υποβάλετε κάτι ο ίδιος στην Εσθονία; Συνήθως όχι. Ο φόρος για αμοιβή μέλους διοικητικού οργάνου παρακρατείται και δηλώνεται από την εταιρεία στη μηνιαία δήλωση TSD· υποβάλλετε προσωπική δήλωση μόνο για επιχειρηματικό εισόδημα ή για πώληση εσθονικής ακίνητης περιουσίας στο δικό σας όνομα. Κρατήστε τις δηλώσεις της εταιρείας ως απόδειξη του παρακρατηθέντος εσθονικού φόρου — η φορολογική αρχή της χώρας σας θα τη ζητήσει όταν αιτηθείτε ελάφρυνση από διπλή φορολογία βάσει της σύμβασης.

Οι εσθονικοί μηχανισμοί κάθε διαδρομής καλύπτονται αναλυτικά αλλού: η αμοιβή στο αμοιβή μέλους διοικητικού οργάνου και φορολόγησή της, οι διανομές στα μερίσματα στην Εσθονία, και τα έγγραφα πίσω από κάθε καταβολή στο πώς να πληρώνετε τον εαυτό σας από εσθονική OÜ.

Μη κάτοικος εξ ορισμού: όλα βασίζονται στο πού ζείτε

Κάθε γραμμή αυτού του πίνακα προϋποθέτει ότι είστε φορολογικός κάτοικος άλλης χώρας και μη κάτοικος της Εσθονίας, όπως ισχύει για τη συντριπτική πλειονότητα των e-residents και των ψηφιακών νομάδων: η φορολογική κατοικία ακολουθεί το σπίτι σας και τη φυσική παρουσία σας, όχι την ψηφιακή σας ταυτότητα. Αν μεταφέρετε το σπίτι σας στην Εσθονία ή περάσετε εδώ 183 ημέρες ή περισσότερες σε οποιαδήποτε περίοδο δώδεκα μηνών, η Εσθονία φορολογεί το παγκόσμιο εισόδημά σας. Τα κριτήρια, το Έντυπο R και το πιστοποιητικό κατοικίας εξηγούνται στην εσθονική φορολογική κατοικία.

Η χώρα σας έχει τον τελευταίο λόγο για τους φόρους e-Residency

Όλα τα παραπάνω είναι η πλευρά της Εσθονίας, και είναι η εύκολη πλευρά. Αυτό που καθορίζει πόσα διατηρείτε είναι ο τρόπος με τον οποίο η χώρα σας αντιμετωπίζει μια αλλοδαπή εταιρεία που διοικείται από την επικράτειά της και τα χρήματα που λαμβάνετε από αυτή. Αν διοικείτε την OÜ από το τραπέζι της κουζίνας σας, η χώρα σας μπορεί να θεωρήσει ότι έχει εκεί μόνιμη εγκατάσταση ή ότι διοικείται ουσιαστικά εκεί και, επομένως, έχει εκεί φορολογική κατοικία, και να φορολογήσει το κέρδος που αποδίδεται σε αυτή τη δραστηριότητα — οπότε η Εσθονία δεν φορολογεί ξανά το ίδιο κέρδος κατά τη διανομή. Ορισμένες χώρες υψηλής φορολογίας προσθέτουν κανόνες ελεγχόμενων αλλοδαπών εταιρειών για κέρδη που παραμένουν σε δομή χαμηλής φορολογίας. Τα κριτήρια ενεργοποίησης και οι τρόποι διαχείρισής τους βρίσκονται στο λειτουργία εσθονικής εταιρείας ενώ ζείτε στο εξωτερικό. Έπειτα υπάρχει η προσωπική σας δήλωση, όπου η αμοιβή και τα μερίσματα από την OÜ δηλώνονται όπως κάθε άλλο αλλοδαπό εισόδημα — και αν το διαβατήριό σας είναι από χώρα που φορολογεί τους πολίτες της όπου κι αν ζουν, όπως οι Ηνωμένες Πολιτείες, αυτή η αξίωση σας ακολουθεί.

Αυτό το ήμισυ του υπολογισμού διαφέρει ανά χώρα και απαιτεί τοπικό σύμβουλο. Το εσθονικό ήμισυ είναι ίδιο για όλους:

Παράδειγμα υπολογισμού: €50.000 κέρδους εταιρείας e-resident, τέσσερις τρόποι εξόδου

Ένας e-resident, αλλοδαπός ιδιοκτήτης και μοναδικός διευθυντής, που ζει σε άλλη χώρα της ΕΕ· η OÜ έχει €50.000 κέρδους μετά από όλα τα λοιπά κόστη. Όλοι οι συντελεστές είναι εκείνοι που αναφέρονται παραπάνω· η στήλη της χώρας σας είναι περιγραφική, επειδή οι συντελεστές διαφέρουν ανά χώρα.

Η επιβάρυνση της Εσθονίας για καταβολή €50.000 είναι η ίδια, €11.000, είτε εξέρχεται ως αμοιβή με A1 είτε ως μέρισμα — 22% σε κάθε περίπτωση — επομένως από εσθονικής πλευράς η επιλογή είναι ουδέτερη. Αυτό που διαχωρίζει τις διαδρομές είναι όλα τα υπόλοιπα: χωρίς A1, ο κοινωνικός φόρος απορροφά το ένα τέταρτο των χρημάτων πριν καν υπολογιστεί ο φόρος εισοδήματος· με μέρισμα, η Εσθονία έχει τελειώσει αλλά η χώρα σας ξεκινά από την αρχή για ολόκληρα τα €39.000. Δεν υπάρχει καθολικά καλύτερη επιλογή — εξαρτάται από τον συντελεστή μερισμάτων της χώρας σας, τους κανόνες κοινωνικών εισφορών της και από το αν ο εσθονικός κοινωνικός φόρος σας προσφέρει κάτι (μπορεί να παρέχει εσθονική ασφάλιση υγείας, αν και για κάποιον που ζει στο εξωτερικό η πρακτική αξία πρέπει να ελέγχεται κατά περίπτωση).

Πέντε φορολογικοί μύθοι για την e-Residency

• «Μια εσθονική εταιρεία πληρώνει 0% φόρο.» Μόνο για το κέρδος που διατηρεί. Πληρώνει 22/78 στις διανομές, 22/78 συν κοινωνικό φόρο στις παροχές σε είδος, φόρους μισθοδοσίας στις αμοιβές μελών διοικητικού οργάνου και ΦΠΑ μετά την εγγραφή. Το αν αυτό καθιστά την Εσθονία φορολογικό παράδεισο είναι ερώτημα που απαντούμε χωριστά.
• «Με την e-Residency πληρώνω φόρο στην Εσθονία αντί στη χώρα μου.» Η κάρτα δεν επηρεάζει την προσωπική φορολογική κατοικία σας.
• «Τα μερίσματα από εσθονική OÜ είναι αφορολόγητα.» Απαλλάσσονται από πρόσθετο εσθονικό φόρο, ναι· η χώρα σας τα φορολογεί ως εισόδημα, συνήθως χωρίς πίστωση για τον εσθονικό φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων.
• «Μπορώ να πληρώνω στον εαυτό μου μισθό από την Εσθονία χωρίς φόρο.» Ο μισθός για εργασία στο εξωτερικό δεν φορολογείται στην Εσθονία επειδή φορολογείται στη χώρα σας, συχνά με υποχρέωση της OÜ να εγγραφεί εκεί ως εργοδότης.
• «Η εταιρεία μου είναι εσθονική, άρα μόνο η Εσθονία μπορεί να φορολογήσει τα κέρδη της.» Μια εταιρεία που διοικείται από άλλη χώρα μπορεί να αποκτήσει φορολογητέα παρουσία εκεί.

Λογιστική και φορολογική συμμόρφωση για εταιρείες e-resident

Η σωστή ταξινόμηση — αμοιβή, μισθός ή μέρισμα — είναι απόφαση που λαμβάνεται μία φορά και δηλώνεται κάθε μήνα στη συνέχεια. Οι λογιστές της Eesti Firma διαχειρίζονται αυτόν τον κύκλο για εσθονικές εταιρείες που ανήκουν σε e-residents σε όλη την ΕΕ και πέραν αυτής, από την καταχώριση του πιστοποιητικού A1 στην Tax and Customs Board έως την προετοιμασία της απόφασης διανομής μερίσματος και των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων. Δείτε τις λογιστικές υπηρεσίες μας ή, αν η εταιρεία δεν υπάρχει ακόμη, τη σύσταση εταιρείας για e-residents.

Στείλτε αίτημα

Συχνές ερωτήσεις