Respuesta rápida
El cumplimiento fiscal consiste en hacer lo que la ley ya exige a una empresa estonia: la declaración mensual de salarios y pagos (TSD) antes del día 10, la declaración de IVA (KMD) antes del día 20 y las cuentas anuales dentro de los seis meses posteriores al cierre del ejercicio. El asesoramiento fiscal consiste en obtener una respuesta fiable antes de actuar: si un pago es un dividendo o un salario, si la empresa tributa en Estonia o si necesita un número de IVA estonio (KMKR). La mayoría de las empresas necesitan cumplimiento cada mes y asesoramiento unas pocas veces al año.
Los fundadores que llevan su negocio a Estonia buscan un contable y un asesor fiscal, y a menudo esperan que sean la misma persona. A veces lo son. Pero ambos trabajos difieren, y saber cuál necesita le ahorra dinero de las dos maneras. No paga a un asesor para presentar una declaración rutinaria, ni pide a un contable que resuelva una cuestión que la Agencia Tributaria y Aduanera (EMTA) podría examinar tres años después. Esta guía explica qué cubren los servicios de cumplimiento y asesoramiento fiscal para una sociedad estonia de responsabilidad limitada (OÜ), dónde convergen ambos y cuándo necesita cada uno.
Qué significa el cumplimiento fiscal para una empresa estonia
El cumplimiento fiscal en Estonia es el trabajo recurrente: registrarse ante las autoridades, presentar declaraciones a tiempo y pagar lo que estas indiquen. Para una OÜ la lista es corta, una de las razones por las que la empresa es fácil de gestionar a distancia.
| Obligación | Qué se presenta | Cuándo |
|---|---|---|
| Salarios, remuneraciones del órgano de administración y dividendos pagados | Declaración TSD, el formulario mensual para impuestos sobre nóminas e impuesto sobre la renta de los pagos, además de INF 1, que enumera a los perceptores de dividendos | Antes del día 10 del mes siguiente |
| IVA | Declaración KMD, la declaración de IVA, además del informe VD que enumera las ventas a empresas registradas a efectos de IVA en otros países de la UE | Antes del día 20 del mes siguiente, una vez que la empresa tenga un número de IVA estonio (KMKR) |
| Cuentas anuales | Se presentan en el Registro Mercantil electrónico | Dentro de los seis meses posteriores al cierre del ejercicio financiero |
Junto a las declaraciones existen dos registros. La empresa se registra a efectos de IVA dentro de tres días laborables tras superar €40.000 de volumen de negocio estonio, e inscribe a toda persona que trabaje para ella, incluidos los miembros del órgano de administración, en el registro de empleo antes de que empiecen. No existe una declaración anual del impuesto sobre sociedades, porque Estonia lo aplica únicamente cuando se distribuyen beneficios.
Por tanto, una empresa sin salarios, sin dividendos y sin número de IVA estonio (KMKR) puede pasar un año entero sin presentar nada salvo las cuentas anuales. En cambio, una empresa registrada a efectos de IVA presenta una KMD cada mes incluso cuando no ha vendido nada. Una declaración omitida se detecta de inmediato, y los intereses sobre impuestos impagados ascienden al 0,06% diario, aproximadamente el 22% anual. El calendario completo de fechas está en nuestro calendario fiscal para empresas estonias.
El cumplimiento es trabajo de un contable. Lo que no incluye es decidir qué es un pago cuando la ley permite más de una respuesta. Eso es asesoramiento.
Qué cubre el asesoramiento fiscal
El asesoramiento fiscal responde a las preguntas que hay detrás de las declaraciones. La legislación fiscal estonia tiene pocas tarifas y mucha clasificación. El mismo euro que sale de la empresa puede ser un salario, una remuneración de miembro del órgano de administración, un dividendo o un préstamo. También puede ser una distribución de beneficios encubierta, el nombre que EMTA da al dinero que llega al propietario bajo otra etiqueta y que de todos modos tributa como dividendo. Cada uno tributa de forma distinta. La declaración solo registra la respuesta; alguien debe darla primero.
| Pregunta que plantean los fundadores | Por qué necesita una respuesta antes de que se mueva el dinero |
|---|---|
| ¿Mi empresa tributa en Estonia si la gestiono desde España? | Una empresa gestionada desde otro país puede tributar allí cada año por todos sus beneficios |
| ¿Salario, remuneración de miembro del órgano de administración o dividendo? | Tres facturas fiscales en Estonia y tres tratamientos en su país; consulte cómo pagarse desde una OÜ |
| ¿La empresa necesita un número de IVA estonio (KMKR) y EMTA lo concederá? | Obligatorio después de €40.000 de volumen de negocio estonio, voluntario antes; EMTA rechaza solicitudes de empresas sin actividad en Estonia |
| ¿Mi contratista es realmente un empleado? | EMTA reclasifica el empleo encubierto y cobra los impuestos sobre nóminas con intereses |
El asesoramiento también adopta formas escritas. Una opinión fiscal expone los hechos, la ley y la conclusión, y es lo que pide un banco, un comprador o su asesor en su país cuando el tratamiento estonio les importa. Para una operación grande o inusual existe una herramienta más sólida: una resolución anticipada vinculante de la propia EMTA, que fija el tratamiento fiscal de esa operación antes de que ocurra. La tasa estatal es de €1.180 y EMTA responde dentro de 60 días, por lo que se utiliza cuando el impuesto en juego justifica la espera.
Dónde convergen ambos: el problema de clasificación
La mayoría de las controversias fiscales que implican empresas estonias de propiedad extranjera no tratan de aritmética. Los importes son correctos y la etiqueta es errónea. Se repiten dos patrones.
En el primero, el propietario retira dinero «por ahora», el contable lo registra como préstamo al socio y el saldo crece durante dos años. EMTA lo interpreta como un dividendo encubierto y exige el impuesto sobre dividendos, €22 por cada €78 pagados, con intereses desde el mes en que salió el dinero. En el segundo, el único miembro del órgano de administración vive en Alemania, realiza allí todo el trabajo y percibe un salario con impuesto sobre la renta estonio e impuesto social retenidos. Conforme al convenio fiscal y a las normas de seguridad social de la UE, ambos corresponden a Alemania; solo una remuneración por la función de administración en sí sigue siendo imponible en Estonia.
En ambos casos, las declaraciones se presentaron a tiempo. El error estaba un paso antes, en una decisión que nadie tomó. EMTA realiza análisis automatizados de riesgos, solicita explicaciones cuando un patrón parece irregular y puede retroceder tres años para recalcular el impuesto, o cinco cuando la insuficiencia de pago fue intencionada. Un miembro del órgano de administración que causó una deuda tributaria intencionadamente o por negligencia grave responde personalmente por ella. Por ello, la cuestión de asesoramiento debe plantearse antes de la transferencia, y un contable cuidadoso la deriva en vez de contabilizar el asiento y esperar.
Cuándo una empresa estonia necesita asesoramiento fiscal
El asesoramiento es ocasional y se activa por un cambio: el primer pago al propietario, una mudanza a otro país, un nuevo tipo de cliente o una carta de EMTA. Una empresa nueva sin personal ni número de IVA estonio (KMKR) necesita una sesión para decidir cómo se pagará al propietario, antes de que salga el primer euro. Una empresa cuyo propietario vive en el extranjero necesita una comprobación, antes del registro, de si el país del propietario gravará a la empresa, y una revisión cada vez que el propietario se mude. Invierta en asesoramiento en esos momentos y rara vez lo necesitará en cualquier otro.
Asesoramiento y cumplimiento fiscal con Eesti Firma
Ofrecemos ambos servicios bajo un mismo techo y los mantenemos separados deliberadamente. Nuestros contables gestionan el cumplimiento: declaraciones TSD, KMD y VD, cuentas anuales, IVA y registro como empleador. Nuestros abogados y especialistas fiscales gestionan el asesoramiento: una consulta antes de una decisión, una opinión fiscal por escrito cuando un banco o un asesor de su país la necesita, respuestas a EMTA y representación cuando una consulta se convierte en procedimiento. Díganos qué hace la empresa, dónde vive y qué planea, y le indicaremos cuál de los dos necesita y cuánto costará.
Preguntas frecuentes
El cumplimiento fiscal consiste en presentar y pagar lo que la ley ya exige: las declaraciones mensuales TSD y de IVA, las cuentas anuales, el IVA y el registro como empleador. El asesoramiento fiscal consiste en decidir cómo se aplica la ley a un pago o una estructura antes de presentar nada. El primero es recurrente y corresponde al contable; el segundo es ocasional y corresponde a un asesor fiscal o abogado.
No todos los meses. Un buen contable sabe cuándo una cuestión excede la contabilidad y la deriva en vez de adivinar. Para la mayoría de las empresas, eso ocurre unas pocas veces al año, en torno a un pago, una mudanza o una consulta de EMTA.
EMTA solicita primero explicaciones y recalcula el impuesto si la respuesta no se sostiene, normalmente dentro de los tres años posteriores a la declaración original. La empresa paga el impuesto con intereses del 0,06% diario, lo que por sí solo encarece un error de dos años de antigüedad.
