Empresa estonia para ciudadanos británicos: e-Residency y negocio en la UE tras el Brexit

Hasta finales de 2020, una empresa británica era una empresa de la UE y podía vender a un cliente de Lyon igual que a uno de Leeds. Esa es la brecha que los fundadores británicos que desean una empresa de la UE tras el Brexit intentan cerrar al considerar Estonia. Aquí se explica qué recupera una empresa estonia, qué significa para sus impuestos en el Reino Unido y cómo registrarla.

Qué perdieron las empresas británicas en enero de 2021 y cómo una empresa estonia lo recupera

Tres aspectos cambiaron después del 1 de enero de 2021. Una empresa británica dejó de estar establecida en la UE a efectos del IVA, de modo que cada venta a Europa ahora necesita un registro o un intermediario que antes no necesitaba; comparamos ambas situaciones en Estonia o el Reino Unido para fundadores no residentes. Los marketplaces y las normas de seguridad de productos de la UE comenzaron a pedir a los vendedores británicos un importador y una persona responsable establecidos en la UE. Y los clientes, agencias y compradores públicos europeos empezaron a preferir contratar con una empresa de la UE, un cambio discreto posterior al Brexit que a menudo es decisivo.

Una OÜ estonia (osaühing, la sociedad estonia de responsabilidad limitada (OÜ)) responde a las tres necesidades a la vez: una empresa europea con un número de IVA estonio (KMKR) de la UE, facturas en euros y la entidad de la UE que solicita su marketplace o cliente. Usted la constituye y gestiona en línea con e-Residency, la identidad digital del Gobierno estonio para extranjeros, y para ciudadanos y residentes británicos por igual es la vía más directa para iniciar un negocio en Europa desde el Reino Unido. A mediados de 2024, 4.675 británicos tenían la identidad digital e-Residency y 1.153 de ellos habían registrado una empresa, y en 2025 el programa e-Residency recibió 526 nuevas solicitudes del Reino Unido, un 41% más que el año anterior.

El patrón es constante: un vendedor de Amazon.de que necesita una empresa de la UE para mantener el registro a efectos del IVA y actuar como importador, un autónomo de Bristol cuyo cliente de Róterdam ahora quiere un proveedor de la UE, una agencia londinense cansada de explicar por qué sus facturas se emiten en libras. Ninguno desea salir de Gran Bretaña; todos quieren que la parte de la UE de su negocio funcione como antes de 2021.

La idea central: el beneficio que permanece en la empresa no tributa

Una Ltd británica tributa por su beneficio cada año, tanto si retira el dinero como si lo deja en el negocio. Estonia funciona al revés. Una empresa estonia no paga impuesto sobre sociedades mientras el beneficio permanezca en la empresa, y el impuesto solo se devenga cuando se distribuye el beneficio: 22/78 del dividendo neto, aproximadamente el 22% del importe bruto.

La forma más sencilla de utilizar esto es también la habitual para los propietarios de empresas del Reino Unido. No se paga ni un salario ni un dividendo de la sociedad estonia mientras crece, y vive de sus ingresos del Reino Unido o de lo que le paga su UK Ltd. La sociedad estonia conserva cada libra de beneficio en su valor íntegro, en lugar de después de una deducción del 19–25 %, y la cuestión fiscal solo surge el día en que decide retirar el dinero. Se aplica una condición, que se aborda en la siguiente sección: la sociedad estonia debe tener residencia fiscal en Estonia, no en el Reino Unido.

Así es como se vería para un propietario británico con £80.000 de beneficio anual (aproximadamente €95.000), conforme a los tipos actuales del Reino Unido, manteniendo todo el beneficio en la sociedad o distribuyéndolo como dividendos. Las filas de dividendos presuponen que el dividendo es el único ingreso del propietario ese año, lo que mantiene el impuesto del Reino Unido en su nivel más bajo.

Si se paga íntegramente, ambos resultados son similares, y esa es la versión honesta. La ventaja está en las filas anteriores. En los años en que conserva el beneficio en la empresa, la empresa estonia conserva todo, y durante los años necesarios para hacer crecer un negocio esa diferencia determina si financia la próxima contratación con beneficios o con un préstamo.

Cómo conservar el 0%: tres formas de gestionar una empresa estonia desde Gran Bretaña

HMRC no se fija en dónde está registrada una empresa. Se fija en dónde se gestiona realmente, una prueba denominada gestión y control centrales, y eso determina si una empresa estonia propiedad de un residente británico paga impuestos en el Reino Unido. Una empresa gestionada desde un escritorio en Mánchester es, a ojos de HMRC, una empresa británica, diga lo que diga su registro. La regla es estricta pero predecible, por lo que puede planificarse. En la práctica, los empresarios británicos gestionan sus empresas estonias de una de estas tres maneras.

1. Usted gestiona todo desde el Reino Unido

Usted vive en Gran Bretaña, toma todas las decisiones en Gran Bretaña y no tiene socio en el extranjero. Entonces la empresa estonia también tiene residencia fiscal en el Reino Unido y HMRC aplica el impuesto de sociedades británico a su beneficio como haría con una Ltd, por lo que el 0% sobre el beneficio retenido no se aplica. El beneficio no tributa dos veces. El convenio fiscal entre Estonia y el Reino Unido decide qué país lo grava, y las declaraciones se presentan en ambos países.

Todo lo demás sigue funcionando. La sociedad es una entidad de la UE, puede tener un registro a efectos del IVA de la UE, es la empresa establecida en la UE que su marketplace o cliente desea ver, y usted sigue gestionándola en línea desde el Reino Unido. Para muchos fundadores establecidos en el Reino Unido, este es precisamente el objetivo. El objetivo era disponer de una sociedad en Europa y acceder a su mercado, no obtener una factura fiscal menor, y la sociedad estonia lo proporciona sin una segunda oficina ni una mudanza.

2. La empresa se gestiona realmente desde la UE

Usted tiene un cofundador, socio o miembro del órgano de administración que vive en la UE y gestiona realmente la empresa: precios, contrataciones, contratos y banco. Las decisiones se documentan donde tienen lugar. Entonces la empresa se gestiona fuera del Reino Unido, tiene residencia fiscal en Estonia y el beneficio que permanece en ella no tributa.

El Reino Unido también cuenta con normas antielusión para ingresos que surgen en el extranjero para una empresa propiedad de un residente británico, conocidas como normas de transferencia de activos al extranjero. Están dirigidas a estructuras creadas para evitar impuestos, no a un negocio real con un gestor real en la UE.

3. Usted se muda a la UE: el expatriado del Brexit

Miles de británicos se han mudado a España, Portugal, Francia o los Países Bajos desde 2016. Muchos mantuvieron su Ltd británica, y ahí comienza el problema. El país en el que ahora viven ve una empresa gestionada desde su territorio y empieza a tratar la Ltd como a su propio contribuyente, con su propio impuesto de sociedades sobre el beneficio retenido.

Para los expatriados británicos, una sociedad estonia gestionada con e-Residency encaja mejor. Ya es una sociedad de la UE, no depende de una dirección del Reino Unido y se gestiona íntegramente en línea desde donde usted viva. Que conserve el 0 % sobre el beneficio retenido depende de la cuestión que ya conoce del Reino Unido: dónde se gestiona la sociedad, salvo que ahora es su nuevo país de residencia el que la plantea. Hemos escrito por separado sobre lo que esto significa para los residentes británicos en España, donde las normas son las más estrictas de los cuatro países. En la práctica, la cuestión suele llegar en forma de una carta de la oficina tributaria local preguntando desde dónde se gestiona realmente la UK Ltd, y la sociedad estonia pasa entonces de ser una decisión fiscal a una forma de poner orden.

Con independencia de cómo la gestione, se aplica el convenio de doble imposición entre Estonia y el Reino Unido. Es el convenio firmado en 1994, y Brexit no lo modificó. Los dividendos que recibe mientras tiene residencia fiscal en el Reino Unido tributan allí conforme a las normas ordinarias sobre dividendos, y Estonia no practica ninguna retención adicional.

Para quién es adecuada y quién debería mantener su Ltd

Cómo abre un ciudadano británico una empresa estonia: cinco pasos

1. Solicite e-Residency. e-Residency para ciudadanos británicos funciona igual que para cualquier otra persona: la solicitud se realiza en línea, la tasa estatal es de €150 y, una vez aprobada, usted es e-resident y recoge la tarjeta en el punto de recogida que elija. Calcule entre dos y cinco semanas.
2. Elija un nombre y gestione una dirección estonia. Toda empresa necesita una dirección registrada en Estonia. Un proveedor de servicios la proporciona, junto con una persona de contacto (kontaktisik) autorizada que recibe correspondencia oficial, por una tarifa anual fija.
3. Registre la empresa en línea. Usted firma la solicitud en el Registro Mercantil electrónico con su tarjeta e-Residency, paga la tasa estatal de €265 y el registro normalmente confirma la empresa en un día hábil. El procedimiento completo está en nuestra página sobre constitución de una sociedad en Estonia.
4. Abra una cuenta. La mayoría de las empresas estonias propiedad de británicos opera con una entidad de pago como Wise; consulte nuestra guía sobre una cuenta Wise para una empresa estonia. También es posible tener una cuenta en un banco estonio, pero el banco querrá ver una conexión con Estonia.
5. Configure el IVA y la contabilidad. Solicite un número de IVA de la UE si vende a empresas o consumidores de la UE, y disponga de contabilidad desde el primer día. Una empresa estonia presenta unas cuentas anuales (majandusaasta aruanne); se necesitan declaraciones mensuales una vez registrada a efectos del IVA o si paga salarios.

Los costes operativos de una sociedad estonia son la siguiente cuestión que plantean la mayoría de los fundadores británicos. Además de las dos tasas estatales, prevea el domicilio social y la persona de contacto (kontaktisik), normalmente incluidos en un paquete por un mismo proveedor, así como la contabilidad mensual, cuyo precio depende de cuántas transacciones tenga la sociedad. No hay un capital social mínimo que inmovilizar; desglosamos las cifras en cuánto cuesta constituir una sociedad en Estonia.

Cómo puede ayudar Eesti Firma

¿Está pensando en una sociedad estonia como ciudadano del Reino Unido? Podemos guiarle por la vía de e-Residency y constituir la sociedad de modo que se adapte a cómo realmente planea gestionarla: constitución de una sociedad en Estonia con e-Residency.

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