Impuestos de sociedades letonas: qué paga una SIA además del impuesto sobre sociedades

El impuesto sobre sociedades es el impuesto letón del que la mayoría de los propietarios oye hablar primero, principalmente porque solo se aplica cuando el beneficio sale de la empresa. Para el propietario de una SIA activa, la sociedad letona de responsabilidad limitada, suele ser la menor factura fiscal del año. El IVA, los impuestos sobre nóminas y algunas normas específicas de Letonia, como el salario presunto de un miembro del consejo, determinan lo que paga la empresa mes a mes.

Esta guía está dirigida a propietarios extranjeros y a fundadores que comparan los Estados bálticos. No registramos empresas letonas, pero los clientes que valoran Letonia frente a Estonia suelen preguntarnos por los impuestos en Letonia, por lo que los hemos reunido en un solo lugar. Para el sistema vecino, consulte nuestra guía sobre impuestos de sociedades lituanos. Actualizado en octubre de 2026.

Principales impuestos empresariales letones de un vistazo

El IVA y los impuestos sobre nóminas se aplican a casi todas las empresas con ventas o personal, mientras que el impuesto sobre sociedades solo se aplica cuando una empresa distribuye beneficios. Los demás dependen de lo que posea la empresa y de a quién pague.

El impuesto sobre sociedades en un párrafo

Una empresa letona no debe impuesto sobre sociedades por el beneficio que conserva. El impuesto se devenga cuando el beneficio se paga como dividendos o se gasta en conceptos que la ley no considera costes empresariales. El tipo es el 20% del importe bruto, lo que equivale al 25% de lo que recibe el socio. Una empresa propiedad únicamente de personas físicas puede, en cambio, pagar el 15% y retener el 6% al socio. Las distribuciones presuntas, las normas sobre préstamos y la opción del 15% se explican en nuestra guía sobre el impuesto sobre sociedades en Letonia. Nuestra comparación báltica del impuesto sobre sociedades sitúa los tipos letones junto a los de Estonia y Lituania.

Impuesto para microempresas: no es una opción para una empresa

Letonia tiene un impuesto para microempresas del 25% de la facturación que sustituye al impuesto sobre la renta y a las cotizaciones sociales, pero solo pueden utilizarlo las personas físicas que realizan actividad empresarial en su propio nombre, como los autónomos y empresarios individuales. Una SIA no puede registrarse en él, independientemente de su tamaño. Un fundador que quiera esa sencillez para un negocio unipersonal en Letonia puede registrarse como autónomo.

IVA en Letonia: tipos, registro y declaraciones

Para una empresa que vende en Letonia o adquiere servicios del extranjero, el IVA suele ser el primer impuesto que debe gestionar. El tipo general es del 21%. Un tipo reducido del 12% cubre medicamentos, alojamiento hotelero, transporte público nacional, calefacción doméstica y determinados alimentos frescos, y el 5% se aplica a la mayoría de libros y publicaciones periódicas. Las exportaciones de bienes y las entregas de bienes a empresas registradas a efectos del IVA en otros lugares de la UE están gravadas al 0%, por lo que no se cobra IVA, pero el IVA de los costes aún puede recuperarse. Los servicios financieros, de seguros, médicos y educativos están exentos, lo que significa que no puede recuperarse el IVA de los costes relacionados.

Cuándo se vuelve obligatorio el registro a efectos del IVA

Una empresa letona puede permanecer fuera del registro a efectos del IVA mientras sus ventas imponibles dentro de Letonia sean iguales o inferiores a €50,000 en un año natural. El cómputo va de enero a diciembre, en lugar de los últimos doce meses, y excluye la venta de activos fijos y operaciones exentas. Si las ventas superan el límite en no más de €5,000, la empresa puede aplazar el registro hasta el inicio del año siguiente. Cuando las ventas superan €55,000, la empresa debe solicitar el registro antes del día 15 del mes siguiente y cobrar IVA desde entonces.

El umbral solo ayuda a las empresas que comercian exclusivamente dentro de Letonia. Una empresa debe registrarse, sea cual sea su facturación, antes de comprar la mayoría de servicios a empresas de otros países de la UE o venderles servicios. Lo mismo se aplica cuando sus compras de bienes de otros países de la UE alcanzan €10,000 en un año natural. Dado que la mayoría de las SIA de propiedad extranjera pagan software, alojamiento o publicidad del extranjero, muchas deben registrarse poco después de su constitución. Las ventas de bienes o servicios digitales a consumidores de otros países de la UE siguen una norma distinta. Por encima de €10,000 al año en toda la UE, el IVA se cobra al tipo del cliente, y la ventanilla única de la UE, una única declaración presentada en Letonia para todas esas ventas, sustituye al registro en cada país.

Declaraciones de IVA

Las declaraciones de IVA se presentan en EDS, el Sistema Electrónico de Declaraciones del Servicio Estatal de Ingresos, la autoridad fiscal letona. Una empresa recién registrada presenta declaraciones mensuales durante sus primeros seis meses. Después, presenta declaraciones mensuales si su facturación imponible supera €50,000 o suministra bienes o determinados servicios a empresas de otros países de la UE, y trimestrales en los demás casos. La declaración vence el día 20 del mes posterior al período y el pago, el día 23.

Impuestos sobre nóminas en Letonia: lo que cuesta un empleado a la empresa

La nómina es donde una empresa letona con personal paga la mayor parte de sus impuestos, y tiene tres capas. Además del salario bruto, el empleador paga un 23.59% en cotizaciones sociales, los pagos al seguro social estatal que financian pensiones, bajas por enfermedad y prestaciones por desempleo. El empleado aporta un 10.5% en cotizaciones sociales y después paga el impuesto sobre la renta de las personas físicas del 25.5% sobre lo restante. Primero se deduce una bonificación mensual de €550 si el empleado ha designado a la empresa como su empleador principal en su libreta electrónica de impuestos sobre nóminas, un registro mantenido para cada contribuyente en EDS. Cada persona dependiente incluida allí añade €250 al mes a la parte no gravada.

Así se desglosa un salario bruto de €2,000 al mes.

Aproximadamente cuarenta céntimos de cada euro que la empresa gasta en este salario van al Estado.

Las rentas a las que se aplican estos tipos también tienen un límite superior e inferior. Las cotizaciones sociales se detienen en €105,300 de renta anual por persona. Por encima de ese nivel, la empresa y el empleado pagan en su lugar un impuesto de solidaridad. Las cotizaciones siguen deduciéndose a los tipos habituales durante el año, pero el Estado conserva solo el 25% de la renta por encima del límite y devuelve posteriormente el resto de las cotizaciones. El impuesto sobre la renta sube al 33% sobre la parte de la renta anual que supera €105,300, con un 3% adicional sobre la renta total por encima de €200,000, y ambos se liquidan en la declaración anual del empleado en lugar de mediante nómina. En el extremo inferior, el salario mínimo de €780 al mes fija un suelo. Si un empleado gana menos de tres salarios mínimos (€2,340) en un trimestre de todos los empleadores conjuntamente, la empresa paga su parte de las cotizaciones faltantes sobre la diferencia, como si el empleado hubiera ganado €2,340.

Salario de miembro del consejo en Letonia: impuesto sin pago

Un miembro del consejo de una SIA no tiene por qué recibir remuneración, y muchos propietarios-gerentes perciben únicamente dividendos. La norma que les afecta se aplica en cualquier mes en el que la facturación supere cinco salarios mínimos (€3,900 con un salario mínimo de €780) y nadie en la empresa reciba al menos el salario mínimo. En ese mes se considera que cada miembro del consejo ha ganado el salario mínimo. La empresa debe entonces pagar cotizaciones sociales e impuesto sobre la renta por ese salario presunto, aunque nadie haya recibido el dinero. Pagar al miembro del consejo menos que el salario mínimo no evita la norma, porque la empresa sigue pagando los impuestos sobre la diferencia hasta el salario mínimo.

La norma no se aplica en el primer año de actividad de la empresa ni a un miembro del consejo que ya recibe una remuneración sustancial de otra empresa del mismo grupo. Una empresa sin facturación no debe nada en virtud de ella, y una que supera €3,900 en un único mes de gran actividad solo debe el impuesto de ese mes. Las retribuciones del consejo, cuando se pagan, tributan como salario, aunque un miembro del consejo que vive en otro país de la UE puede deber allí las cotizaciones sociales conforme a las normas de la UE. Para una empresa activa, la solución razonable suele ser pagar al miembro del consejo al menos el salario mínimo. La empresa paga entonces impuesto sobre dinero que el miembro del consejo recibe realmente, y este obtiene por ello cobertura de seguridad social.

Retención fiscal en Letonia: pagos al extranjero

Cuando una empresa letona paga a una empresa o persona física extranjera, puede tener que retener impuesto antes de que el dinero salga. La mayoría de los pagos al extranjero no llevan retención alguna y, cuando la llevan, un convenio para evitar la doble imposición entre Letonia y el país del perceptor suele reducir el tipo.

La línea de honorarios de gestión es la más importante para los propietarios extranjeros. Si factura a su propia SIA a través de una empresa de su país, la SIA debe retener el 20% de cada honorario para la autoridad fiscal letona, salvo que obtenga a tiempo un certificado de residencia fiscal. Para pagos de hasta €5,000 al año, el certificado no necesita aprobación y es válido durante un año. Para importes superiores debe ser aprobado por la autoridad fiscal y entonces es válido durante cinco años. El honorario también debe estar a nivel de mercado: todo importe superior a lo que cobraría una empresa no vinculada tributa como si fuera beneficio distribuido al propietario.

Los pagos a no residentes se comunican a la autoridad fiscal incluso cuando no se haya retenido impuesto. Los pagos con impuesto retenido se comunican antes del día 20 del mes siguiente, y el resto con la declaración final anual del impuesto sobre sociedades. Los tipos vigentes y la lista de paraísos fiscales pueden consultarse en el resumen fiscal letón de PwC.

Otros impuestos: inmuebles, vehículos y envases

Otros tres impuestos afectan a las pequeñas empresas con más frecuencia de lo que esperan sus propietarios.

Calendario de declaraciones y cuenta fiscal única

Los impuestos de las empresas letonas se declaran a través de EDS y se pagan en la cuenta fiscal única, una cuenta del tesoro desde la cual la autoridad fiscal asigna el dinero a cada impuesto al vencer su plazo. En la práctica, esto supone una transferencia al mes, con plazos que vencen entre el día 17 y el 23 del mes. El pago tardío genera intereses.

Para un propietario extranjero, la dificultad práctica es el acceso. EDS funciona principalmente en letón. Para iniciar sesión se necesita una herramienta de identificación segura como Smart-ID o eParaksts; solo los extranjeros sin ningún otro vínculo con Letonia pueden utilizar en su lugar un nombre de usuario y contraseña de la autoridad fiscal. Por ello, la mayoría de las SIA de propiedad extranjera dejan la presentación a un contable letón, y el honorario debe incluirse en el presupuesto junto con los propios impuestos.

Una alternativa báltica con el mismo modelo fiscal

Si le gusta el impuesto letón sobre beneficios distribuidos, pero no el salario presunto para miembros del consejo ni presentar declaraciones en letón, Estonia merece consideración. También grava el beneficio empresarial solo cuando se distribuye, no tiene norma de salario presunto y permite registrarla a distancia y gestionarla en línea en inglés. Nuestra comparación de Estonia y Letonia presenta ambas lado a lado. Para lectores que viven en Letonia, nuestra guía sobre una empresa estonia para residentes letones explica dónde tributan el salario, las retribuciones del consejo y los dividendos, ya que su lugar de residencia sigue siendo importante para sus propios ingresos. Si Estonia resulta más adecuada, nosotros registramos la empresa y nuestros contables se encargan de las declaraciones.

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