2026-os nemzetközi adóversenyképességi index: Észtország 13. éve első, a balti államoké az első öt helyből három

2026. október 19-én a Tax Foundation, egy amerikai adópolitikai kutatóintézet közzétette Nemzetközi Adóversenyképességi Indexének, az ITCI-nek a 2026-os kiadását. Következtetése ugyanaz, amelyet az index indulása óta minden évben megfogalmazott: „Észtországnak 13. egymást követő évben az OECD legjobb adórendszere van.” A főcímen túl azonban van még miről beszámolni. Az országok egyharmadának változott a helyezése, a balti államok az első öt helyből hármat szereztek meg, és a módosított módszertan miatt a 2026-os pontszámok nem hasonlíthatók össze a korábbi kiadásokéval.

Észtország sorozatának okait – mindenekelőtt azt, hogy a vállalati nyereséget csak kifizetéskor adóztatják – az Észtország első helyezésének okairól szóló cikkünk ismerteti. Ez a cikk magával a 2026-os kiadással foglalkozik: a rangsorral, a helyezésváltozásokkal és az apróbetűs résszel.

A 2026-os rangsor: az első tíz ország

Az ITCI a 38 OECD-országot öt területen pontozza: társasági adók, magánszemélyek adói, fogyasztási adók, vagyonadók és határokon átnyúló adószabályok. Azt méri, hogyan épül fel egy adórendszer, nem azt, hogy mennyi adót szed be. Az első helyezett ország 100 pontot kap, a többieket pedig ehhez viszonyítva pontozzák. Az utolsó oszlop az egyes országokat a tavalyi eredményükkel hasonlítja össze, az idei módszertan szerint újraszámolva, amelyre alább visszatérünk.

Az Észtország és Lettország közötti 7.5 pontos különbség a tíz legjobb között szereplő bármely két szomszéd között a legnagyobb. A rangsor másik végén Spanyolország (35.), Olaszország (36.), Kolumbia (37.) és Franciaország (38.) áll. A nagy gazdaságok középen vagy az alatt helyezkednek el: az Egyesült Államok 17., Németország 19., az Egyesült Királyság pedig 30. Észtországot a nagy európai gazdaságokkal egy külön, a társasági adóról szóló cikkben hasonlítjuk össze.

Balti államok: az első ötből három

Az OECD öt legmagasabban rangsorolt adórendszere közül három balti. A társasági adók kategóriájában Észtország, Lettország és Litvánia foglalja el az első három helyet: Lettország az első, Észtország a második, Litvánia pedig a harmadik. Lettország 2018-ban vezette be az észt modellt, és csak felosztáskor adóztatja a vállalati nyereséget, 20%-kal Észtország 22%-a helyett, valószínűleg ezért előzi meg ebben az egyetlen kategóriában. Észtország összesítésben azért őrzi vezető helyét, mert a magánszemélyek adói és a vagyonadók terén is első.

A balti államok társasági adójáról szóló összehasonlításunk egymás mellé állítja a három rendszert, és külön útmutatóink vannak a lettországi vállalati adókról és a litvániai vállalati adókról.

Kik léptek előre, és kik estek vissza

A legtöbb ország megtartotta a helyét a rangsorban, és senki sem mozdult el három helynél többet. A Szlovák Köztársaság esett vissza a legtöbbet, a 9. helyről a 12.-re, Dánia pedig két helyet esett a 31.-re. Izrael és Törökország egyaránt két helyet lépett előre, a 11., illetve a 9. helyre. Mindenki más egy helyet mozdult el, vagy egyáltalán nem változott a helyezése. Litvánia 16%-ról 17%-ra emelte társasági adókulcsát, és szélesítette a VAT alapját, mégis ötödik maradt.

Új módszertan a számok mögött

A Tax Foundation minden évben felülvizsgálja módszertanát. 2026-ban megváltoztatta a társasági adók, a magánszemélyek adói és a határokon átnyúló szabályok mérésének módját, majd az új szabályok szerint újraszámolta a korábbi éveket, így a fenti elmozdulások azonos alapon történő összehasonlítások. A korábbi kiadásokban közölt számok azonban a régi módszertan szerint készültek, ezért nem hasonlíthatók össze a 2026-os pontszámokkal. Ez magában foglalja a 2024-es indexről készített áttekintésünk számait is.

Hol veszít pontokat Észtország

A 100 pontos eredmény Észtországot az OECD összesítésben legversenyképesebb adórendszerévé teszi, nem pedig minden kategóriában a legjobbnak. Észtország gyenge pontja a fogyasztási adók, ahol a 24. helyen áll, két hellyel lejjebb, mint egy éve. Az index az alacsony VAT-kulcsot széles adóalap mellett jutalmazza. A Tax Foundation Észtország javára írja a széles adóalapot és az alacsony adminisztratív terhet, de a 24%-os általános kulcs az OECD magasabb kulcsai közé tartozik. Az országjelentés három régóta fennálló gyengeséget is megismétel: 62 országgal kötött adóegyezmény, az OECD 75-ös átlaga alatt; a külföldi nyereségre vonatkozó, csak Európára kiterjedő mentesség; valamint a kapcsolt felektől származó hitel kamata levonhatóságának viszonylag szigorú korlátai.

Pozitívum, hogy Észtország a magánszemélyek adói terén az első helyre lépett előre. Az eredmény a 2025-ös adóváltozásokat is tükrözi, mivel az index 2026. júliusi adatokat használ. A vállalatok a felosztott nyereség után 22%-ot fizetnek, a magánszemélyek jövedelemadója egységesen 22%, és továbbra sincs éves adó a vállalati nyereségre: a tervezett 2%-os illetéket hatálybalépése előtt elvetették.

Mit jelent a 2026-os index az Ön észt vállalata számára

A cégalapítás helyszínét választó alapító számára az index azért hasznos, mert a szerkezetet méri. Az első hely azt jelenti, hogy az észt adórendszer egyszerű, kiszámítható és kedvezően kezeli az újrabefektetett nyereséget; nem mond semmit a teljes adóteher nagyságáról. A rangsor azt erősíti meg, ami a modell lényege: a vállalat nem fizet társasági adót a megtartott és újrabefektetett nyereség után, az adó pedig csak a nyereség kifizetésekor esedékes.

E kiadás értelmezése szerint Észtország adóversenyképessége kevésbé az első helyén, inkább annak hátterében nyugszik. Észtország 2025-ben emelte kulcsait, elfogadott, majd hatályon kívül helyezett egy új nyereségadót, és mégis 13. egymást követő évben az első helyen végzett ugyanazzal a modellel, amelyet 2000 óta alkalmaz. Egy alapító számára ez a kiszámíthatóság többet ér bármely egyedi százalékpontnál. Ha észt vállalatot tervez, mi intézzük az észtországi cégalapítást és az azt követő regisztrációkat, és előzetesen el tudjuk magyarázni, hogyan alkalmazandó a rendszer az Ön esetében.

Kérelem küldése

Gyakran ismételt kérdések