エストニアでデジタルマーケティング会社を設立する方法

海外の起業家は、1人で運営するSEOコンサルティングから欧州各地に顧客を持つ小規模なウェブデザインスタジオまで、エストニアでデジタルマーケティング代理店を設立することがよくあります。業務はオンラインで提供され、エストニアでは居住せずに会社を所有・運営できます。ただし、意思決定を行う国は会社の課税に影響する可能性があります。

代理店がGoogleまたはMetaで、特に顧客予算を使って広告も購入する場合は、エストニアのデジタル広告会社に関する別ガイドもご覧ください。

会社形態の選択：OÜまたは個人事業主

エストニアのマーケティング代理店の多くは、エストニアの非公開有限会社（OÜ）として設立されます。これは所有者の責任を限定し、所有者1人がエストニアで取締役会の構成員と呼ばれる代表者を兼ねることもできます。資本金は最小限で構いません。創業者が額を決められ、1株当たり1セントまで設定できます。この形態は、エストニアのOÜ会社に関するガイドで詳しく説明しています。

海外顧客を持つマーケティング事業では、個人事業主として登録することが有利になることはほとんどありません。個人事業主は個人責任を負い、資金を引き出したかどうかにかかわらず毎年事業所得に所得税と社会税を支払います。一方、OÜは留保した利益に税金を払いません。フリーランサー向けエストニア事業の記事では、会社設立が有益となる場面を説明しています。

会社を登録する際には、通常は広告またはビジネスコンサルティングである主な事業分野を選び、後から変更できます。一般的なマーケティングサービスに許可または認可は不要ですが、実施するキャンペーンは広告、消費者保護、データ保護に関する法令を遵守しなければなりません。

海外からマーケティング代理店を登録する

e-Residencyカードがあれば、ご自身でオンライン申請でき、通常は1営業日以内にエストニア商業登記所（Äriregister）へ会社が登録されます。カードがない場合は、自国で委任状に署名し、サービス提供者が公証人を通じてe-Residencyなしで会社を登録します。当社の実務では、署名済みの委任状が届いてから約1週間かかります。エストニアでの会社登録にかかる期間の記事では、署名や国際宅配便を含む全日程を説明しています。

海外に所有者がいる会社の大半は、エストニアの登記上の住所を利用します。会社は代わりに海外住所を届け出ることもできますが、その場合、会社に代わって公的書類を受け取るエストニアの連絡担当者を任命しなければなりません。取締役会がエストニア国外に居住する場合にも、通常は連絡担当者が推奨されます。当社は会社設立とともに両方を提供しています。

登録から最初の請求書まで

最初の顧客への請求書を発行する前に、代理店は通常、以下を整える必要があります。

顧客が他国にいる場合のVAT

大半の代理店は、海外から請求されるソフトウェア、広告、Upworkなどのフリーランスプラットフォームの料金を支払います。このような初回購入から、会社は限定責任VAT納税者として登録しなければなりません。つまり、これらの購入に対するエストニアVATを支払い、控除できません。完全VAT登録では、同じVATを1つの申告書で申告・控除できます。そのため、最初の顧客契約と稼働中のウェブサイトが整ったら、早期に完全登録を申請することが通常有益です。

完全登録は、エストニアでの課税売上が暦年で€40,000を超えると必須になります。この基準額に算入されるのは、エストニアVATの対象となる売上だけです。海外法人へのサービスは含まれないため、そのような顧客のみを対象とする代理店は基準額に達しない可能性があります。

エストニア税関・税務局（EMTA）は各申請を審査し、海外からのみ運営され、顧客もすべて海外にいる会社を拒否することがよくあります。e-residentのVAT番号申請拒否の記事では、理由と有効な対策を説明しています。

会社がVAT登録されると、各請求書のVATは顧客の所在地と法人かどうかにより異なります。

ここで顧客がEU法人と見なされるのは有効なVAT番号を持つ場合です。そのため、VATなしで請求する前にVIESで確認してください。請求書には顧客のVAT番号と「reverse charge」と記載します。

利益、給与、配当への税金

エストニアでは、会社に留保される利益には課税されません。配当を分配する際、会社は純額の22/78の法人所得税を支払うため、€78の純配当には会社に€22の税金がかかります。贈与、フリンジベネフィット、事業に無関係な支出にも課税されます。その後、自国の規則により配当に再度課税される可能性があります。

海外に居住し、そこで行った業務に対する給与を受け取る場合、通常は居住国で課税されます。雇用契約ではなく代表者としての職務に対してエストニア会社から支払われる取締役会構成員報酬は、エストニアで課税されます。自国でも課税される可能性がありますが、通常はエストニアでの納税が考慮されます。

例：初年度の1人SEO代理店

これらがどのように組み合わさるかを、仮定の事例で見てみましょう。SEOコンサルタントがリスボンからエストニアのOÜを運営し、完全VAT登録をしています。顧客は、毎月€2,000を支払うドイツの会社、€1,500を支払う英国の会社、€800を支払うタリンの店舗です。また、海外から請求されるSEOソフトウェアに毎月€300を支払っています。

完全VAT登録がなければ、会社はソフトウェアに年間€864を支払い、回収する方法はありません。彼女はポルトガルに居住しているため、ポルトガルが配当にどのように課税するか、またリスボンから運営される会社をポルトガルの会社として扱うかも確認する必要があります。

提出書類と期限

小規模代理店には定期的な期限が3つあり、残りはエストニア会社の税務カレンダーに掲載しています。

契約：成果物の所有者とデータ取扱者

文章、デザイン、ウェブサイト、広告クリエイティブは通常著作権で保護され、それらを作成した人が著作者です。エストニア著作権法では、従業員が職務の一部として作成した作品の経済的権利は、雇用契約に別段の定めがない限り雇用主に移転します。これには、作品を使用、複製、翻案、配布する権利が含まれます。フリーランサーは書面による契約で譲渡されない限り権利を保持します。そのため、フリーランサー契約では経済的権利を代理店へ移転し、顧客契約では成果物の支払い後に顧客へ移転するよう定めるべきです。この連鎖がなければ、代理店は所有していないものを販売している可能性があります。

2つ目は顧客データです。顧客がメーリングリスト、CRMへのアクセス、またはリマーケティング用の顧客リストを提供する場合、代理店は顧客に代わって個人データを処理します。GDPR第28条は、その場合、両者間の書面によるデータ処理契約を求めています。

銀行取引と入金の受領

エストニアの銀行は所有者が海外に住む会社に慎重なため、WiseやRevolut Businessなどのfintech提供者が通常の選択肢です。ただし利用可否は所有者の居住地により異なります。非居住者所有会社向けエストニアの事業用口座のガイドでは、そのような会社を受け入れる銀行を説明しています。Stripe、PayPal、Payoneerを通じたものを含め、顧客からの支払いは必ず会社自身の口座で受け取り、個人口座は使用しないでください。

代理店がカードで多数のツールや顧客キャンペーンの費用を支払う場合、Wallester Businessなどのカード口座を主口座と並行して利用し、各サブスクリプションまたは顧客ごとに専用のバーチャルカードを発行できます。エストニア会社向けWallesterガイドでは、実務上の仕組みを紹介しています。

エストニアのマーケティング代理店が直面する問題

最初の問題は、事業が実在することを示す目に見える証拠、すなわち実体です。ウェブサイト、契約、実績のない代理店は、VAT番号や事業用口座の取得に苦労する可能性があります。開始時に1件または2件の署名済み顧客契約があれば、両方の申請が容易になります。

次に税務上の居住地が問題になります。すべての意思決定を他国で行う場合、その国が会社を自国の納税者として扱い、そこで利益に課税する可能性があります。登録前に自国の税務アドバイザーへ相談してください。海外居住中のエストニア会社運営では、このような場合を説明しています。

長期的に利用するフリーランサーも問題になることがあります。定期的に、指示の下で、指定されたスケジュールに従って働くフリーランサーは従業員として扱われる可能性があり、その場合、代理店は支払いに対する雇用税を負担します。フリーランサーがエストニアで働く場合はエストニアの規則、海外で働く場合はその国の規則が適用されます。隠れた雇用関係と税務リスクの記事では、エストニア側を扱っています。

Eesti Firmaでデジタルマーケティング会社を登録

当社は、e-Residencyの有無を問わず起業家向けにデジタルマーケティング会社を登録し、登記上の住所と連絡担当者を提供します。その後、VAT番号を申請し、記帳も行います。法務チームは顧客・フリーランサー契約も作成できます。代理店と顧客について簡単にお知らせいただければ、適したVATの設定、登録にかかる期間、費用をご案内します。

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