エストニア・ラトビア・リトアニア比較：バルト三国での会社設立先

バルト三国を検討する創業者は通常、3か国を一度に比較します。表面的には、いずれも小規模でデジタル化が進み、EU・ユーロ圏に属し、国家手数料が低く、海外から1人で保有できる有限責任会社を持つという共通点があります。違いは、各国が利益にどう課税するか、外国人がどのように書類へ署名できるか、税務当局が毎月何を求めるかにあります。

本エストニア・ラトビア・リトアニア比較では、基準ごとに表で3か国を並べ、用語は初出時に解説します。すでに2か国まで絞り込んでいる場合は、エストニアとラトビア、エストニアとリトアニアのガイドで各組合せを詳しくご覧いただけます。

本ガイドで使う5つの用語

バルト三国の会社設立の概要

以下の全表には一つの傾向があります。エストニアとラトビアは同じ方法で利益に課税しますが、外国人がシステムへアクセスする方法が異なります。リトアニアは毎年利益に課税する一方、地域内で最も低い税率を、小規模かつ現地で運営される会社に提供します。

法人形態：OÜ、SIA、UABと小規模向け形態

各国には、非常に小規模な事業向けの簡易形態もあります。フォーラムでの助言によく登場するため、ここで比較します。

外国人創業者にとって実際の選択肢はOÜ、SIA、UABです。小資本SIAとMBは、銀行や取引先から二次的な形態と扱われる国内向けの制度です。エストニアではOÜ自体が1セントから開始できるため、このような区分は不要です。

エストニア・ラトビア・リトアニアでの会社登録

3か国の登記所はいずれも数日で処理します。差は、外国人創業者が最初に、そして署名が必要になるたびに何をしなければならないかです。エストニアのe-residentはノートPCから行えます。リトアニアでは、すでに登録され使用歴のない休眠会社が実務上の近道です。一方、海外から新規UABを設立するには、公証・アポスティーユ付き委任状またはヴィリニュスへの渡航が必要です。ラトビアには、どちらの近道もありません。エストニアでの登録期間のガイドでは、手続別の期間を示しています。

バルト三国の法人税

法人所得税は、会社が利益に対して支払う税です。3か国の違いは税率よりも課税時点にあります。会社が得た利益すべてに毎年課税するか、保有者が利益を引き出すときだけ課税するかです。

リトアニアでは、資金を引き出すか否かにかかわらず会社は毎年17%を支払います。エストニアとラトビアでは、配当を決議するまで支払いません。数年間再投資する予定なら、この違いは毎年の会計に現れます。毎年すべての利益を引き出すなら、次表のとおり差額は数千ユーロまで縮小します。

3か国、利益€100,000の場合

お客様の居住国では、受取時に配当へ再度課税される場合があり、会社が実質的に別の国から運営されるなら、登記内容にかかわらずその国で課税されることがあります。ラトビアの任意15%+6%制度は、合計額ではなく仕組みを変えます。同じ€100,000では標準の20%より約€100高くなります。

バルト三国のVAT

VATは、会社の売上高が登録基準額を超えた時点で請求書に加算される売上税です。

ラトビアとリトアニアの低い税率は、その国の消費者へ販売する場合に有利ですが、バルト三国のリモート創業者の大半が行う海外企業への請求では差はありません。

各バルト国の日常的な管理

銀行取引は、3か国が創業者の想定より近い唯一の項目です。決済機関とは、銀行ではなくIBAN付き口座を提供するWiseやRevolutのような認可会社です。当社の実務ではエストニアとリトアニアの顧客の双方が利用することになり、銀行の問題が国の選択を決めることはまれです。差が出るのは管理業務です。ラトビアはエストニアと同じ税制モデルですが、e-Residencyに相当する制度はなく、申請はすべてラトビア語で、当社顧客の経験ではState Revenue Serviceの応答も遅いです。そのためラトビア語を読めない保有者は、公文書のたびに現地会計士へ頼ることになります。リトアニアはより予測可能です。外国人保有者は初日から会計士と委任状を通じて手続きをします。3か国のうち、保有者自身が管理者になれるのはエストニアだけで、当局も外国人保有会社を通常のケースとして扱います。

数字で見るバルト三国の会社

単純な会社数でバルト三国を比較すると、エストニアは人口が最少で会社数が最多です。ラトビアも同じ税制モデルを使うため、この差は税だけでは説明できません。詳細な数値と方法はバルト三国の人口当たり会社数の調査で、またバルト三国で最も利用される会社住所の調査では、これらの会社がどこに登録されているかを示しています。

各バルト国がより適するケース

事業開始に最適なバルト国が一つだけあるわけではなく、エストニア・ラトビア・リトアニアの比較表だけで決めることもできません。適切な国は、居住地、利益の行先、事業が特定の場所に結び付くかで決まります。

当社の経験では、リトアニアを選び続ける創業者は、Bank of Lithuaniaのライセンス、リトアニア市場、クライペダ近郊の倉庫など、リトアニアが必要な理由を明確に説明できる方です。それ以外の方は、税表を確認し、e-Residencyで自分で何ができるかを理解すると、通常エストニアを選びます。

Eesti Firmaによるバルト三国での会社設立

当社はバルト三国のうち、エストニアとリトアニアで会社を登録しており、お客様の多くはこの2か国から選びます。事業がラトビアに根付いている場合は、ラトビアの事業者の方が適しており、当社もそのようにお伝えします。会社の運営方法と資金の行先をお聞かせください。最適なバルト国をお伝えし、会社を設立後、法定住所、連絡担当者、会計を対応します。

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