英国市民のためのエストニア会社：Brexit後のe-ResidencyとEUビジネス

2020年末までは、英国会社もEU会社であり、リヨンの顧客にもリーズの顧客と同じように販売できました。Brexit後にEU会社を求める英国の創業者がエストニアを検討するのは、この隔たりを埋めるためです。エストニア会社が取り戻せるもの、英国での税務上の意味、設立方法をご説明します。

2021年1月に英国企業が失ったものと、エストニア会社が取り戻すもの

2021年1月1日以降、3つの点が変わりました。英国会社はVAT上、EU内に設立された会社ではなくなり、欧州への販売には以前不要だった登録または仲介者が必要になりました。両者の違いは非居住者の創業者にとってのエストニアまたは英国で比較しています。マーケットプレイスとEUの製品安全規則は、英国の販売者にEU拠点の輸入者および責任者を求め始めました。さらに欧州の顧客、代理店、公的購買者はEU会社との契約を選好するようになり、この目立たないBrexit後の変化が決定的となる場合も少なくありません。

エストニアのOÜ（osaühing、エストニアの非公開有限会社（OÜ））は、これら3点すべてに応えます。EUのVAT番号、ユーロ建て請求書、マーケットプレイスや顧客が求めるEU法人です。外国人向けのエストニア政府デジタルIDであるe-Residencyを使い、オンラインで設立・運営できるため、英国市民・居住者にとって英国から欧州で事業を始める最も直接的な方法です。2024年半ばまでに4,675人の英国人がe-ResidencyデジタルIDを保有し、そのうち1,153人が会社を登録しました。2025年には、e-Residencyプログラムは英国から526件の新規申請を受け、前年より41%増加しました。

典型例は一貫しています。VAT登録を保有し輸入者となるためEU会社を必要とするAmazon.deの販売者、ロッテルダムの顧客からEUのサプライヤーを求められるブリストルの個人事業者、請求書がポンド建てである理由の説明に疲れたロンドンの代理店です。誰も英国を離れたいわけではありません。事業のEU側を2021年以前と同じように機能させたいのです。

基本原則：会社に留保する利益は課税されない

英国のLtdは、資金を引き出すか事業に残すかにかかわらず、毎年その利益に課税されます。エストニアは逆です。エストニア会社は利益が会社内に留保されている間は法人所得税を支払わず、利益を分配した時点でのみ課税されます。純配当の22/78、総額のおよそ22%です。

これを利用する最も簡単な方法は、英国の事業主に一般的な方法でもあります。エストニア会社の成長中は給与も配当も受け取らず、英国での所得または英国Ltdからの支払いで生活します。エストニア会社は、19–25%控除後ではなく、利益の1ポンドすべてをそのまま保持でき、税務の問題は資金を引き出すと決めた日に初めて生じます。ただし条件が1つあり、次節で説明します。エストニア会社の税務上の居住地は英国ではなくエストニアでなければなりません。

英国人所有者の年間利益£80,000（約€95,000）について、現行の英国税率で、全利益を会社に留保する場合と配当として支払う場合を比較します。配当の行は、配当がその年における所有者の唯一の所得であると仮定しており、英国税を最も低く抑えています。

全額を分配すると両者は近く、それが正確な比較です。利点は上の行にあります。利益を会社に留保する年には、エストニア会社はその全額を保持します。事業成長に要する年数を考えると、この差は次の採用を利益で賄えるか、融資で賄うかの違いになります。

0%を維持する方法：英国からエストニア会社を運営する3つの方法

HMRCは会社の登録地を見ません。会社が実際にどこで経営されているか、すなわちcentral management and controlと呼ばれる基準を見ます。これにより、英国居住者が所有するエストニア会社が英国税を納めるかどうかが決まります。マンチェスターの机から運営される会社は、登記簿に何と記載されていても、HMRCの見方では英国会社です。この規則は厳格ですが予測可能であり、計画できます。実務上、英国の起業家はエストニア会社を3つの方法で運営しています。

1. 英国からすべてを運営する

英国に住み、英国ですべての意思決定を行い、海外にパートナーがいない場合です。この場合、エストニア会社も英国の税務上の居住地となり、HMRCはLtdと同様にその利益へ法人税を課すため、留保利益への0%は適用されません。利益が二重に課税されるわけではありません。エストニア・英国租税条約によりどちらの国が課税するかが決まり、両国で申告します。

それ以外はすべて機能します。会社はEU法人であり、EUのVAT登録を保有でき、マーケットプレイスや顧客が求めるEU拠点の事業体となり、英国からオンラインで運営を続けられます。英国拠点の多くの創業者にとって、これこそが目的です。目的は欧州の会社と市場へのアクセスであり、税負担の軽減ではありません。エストニア会社は第2のオフィスも移住もなくそれを実現します。

2. 会社が実際にEUから経営される

EUに住み、実際に会社を運営する共同創業者、パートナーまたは取締役がいる場合です。価格設定、採用、契約、銀行業務を担い、意思決定はその実施地で文書化されます。この場合、会社は英国外で経営され、税務上の居住地はエストニアとなり、留保利益には課税されません。

英国には、英国居住者が所有する会社に海外で生じる所得に関する租税回避防止規則もあり、transfer of assets abroad rulesとして知られています。これは税回避のために設けられた仕組みを対象とし、EUに実際の経営者がいる実体ある事業を対象とするものではありません。

3. EUへ移住する：Brexit後の海外居住者

2016年以降、数千人の英国人がスペイン、ポルトガル、フランス、オランダへ移りました。多くは英国Ltdを維持しており、そこから問題が始まります。現在住む国は、自国領域から経営される会社と見なし、留保利益に対する自国の法人税の対象としてLtdを扱い始めます。

英国人の海外居住者にとって、e-Residencyで運営するエストニア会社はより適した選択です。すでにEU会社であり、英国住所に依存せず、居住地を問わず完全にオンラインで運営できます。留保利益への0%を維持できるかは、英国で既にご存じの会社がどこで経営されているかという問いに帰着します。ただし今は新しい居住国がそれを問います。特に規則が4か国のうち最も厳しいスペインの英国居住者への影響については別途解説しています。実務上、この問題は通常、英国Ltdが実際にどこから運営されているかを問う地方税務当局からの書面として届きます。その場合、エストニア会社は税務判断というより整理の手段となります。

どの方法で運営する場合でも、エストニア・英国二重課税防止条約が適用されます。これは1994年に締結された条約で、Brexitの影響は受けていません。英国の税務上の居住者である間に受け取る配当は通常の配当規則に従い英国で課税され、エストニアは追加の源泉徴収を行いません。

適している方とLtdを維持すべき方

英国市民がエストニア会社を設立する方法：5つの手順

1. e-Residencyを申請します。英国国籍者のe-Residencyは他の申請者と同じです。申請はオンラインで行い、国家手数料は€150です。承認されるとe-residentとなり、選択した受取地点でカードを受け取ります。2〜5週間を見込んでください。
2. 名称を選び、エストニアの住所を手配します。すべての会社にはエストニアの登記住所が必要です。サービス提供者は、公的書類を受け取る認可済みの連絡担当者（kontaktisik）とともに、定額の年額料金でこれを提供します。
3. オンラインで会社を登録します。e-Residencyカードでe-Business Register上の申請書に署名し、€265の国家手数料を支払います。登記簿は通常1営業日以内に会社を確認します。手続きの全体はエストニアでの会社設立ページをご覧ください。
4. 口座を開設します。英国人所有のエストニア会社の多くはWiseなどの決済機関を利用しています。エストニア会社向けWise口座のガイドをご覧ください。エストニアの銀行での口座開設も可能ですが、銀行はエストニアとのつながりの提示を求めます。
5. VATと会計を整備します。EUの事業者または消費者に販売する場合は、EUのVAT番号を申請し、初日から会計を整備してください。エストニア会社は年次報告書を1件提出します。VAT登録後または給与を支払う場合は、月次申告が必要です。

エストニア会社の運営費用は、英国の創業者が次に最もよく尋ねる点です。2つの国家手数料に加え、通常は1つの提供者がまとめて提供する登記住所と連絡担当者、そして会社の取引件数に応じて価格が決まる月額会計費用を見込んでください。拘束される最低資本金はありません。金額の内訳はエストニアで会社を始める費用で説明しています。

Eesti Firmaがお手伝いできること

英国市民としてエストニア会社を検討されていますか。実際に予定している運営方法に合うよう、e-Residencyの手順をご案内し会社を設立します。e-Residencyによるエストニアでの会社設立をご覧ください。

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