Igaunija vai Portugāle: kur dzīvot un kur reģistrēt uzņēmumu

Igaunija un Portugāle ir divas attālinātā darba laikmeta paraugvalstis: viena pasaulei deva e-Residency, otra kļuva par digitālo klejotāju iecienītāko adresi un kādu laiku jaunpienācējiem piedāvāja vienotas likmes nodokļu režīmu. Tāpēc viens un tas pats cilvēks tās pastāvīgi salīdzina — ārštata speciālists, konsultants vai SaaS dibinātājs, kurš vēlas dzīvot patīkamā vietā un iegūt lētu, vienkārši pārvaldāmu ES uzņēmumu. Āķis ir tāds, ka tie ir divi atsevišķi lēmumi, un Portugāle un Igaunija katra uzvar tieši vienā no tiem.

Šajā ceļvedī tie aplūkoti šādā secībā: vispirms personiskā puse (vīzas, iekārtošanās, rezidenta maksājamie nodokļi), pēc tam uzņēmuma puse (dibināšana, ikgadējā uzskaite, uzņēmumu ienākuma nodoklis), un tad risinājums, par kuru patiesībā jautā daudzi lasītāji — dzīvošana Portugālē kā nodokļu rezidentam, vienlaikus piederot Igaunijas uzņēmumam. Aplūkotas arī abas Portugāles iespējas, par kurām cilvēki bieži dzird: Madeiras 5% likme un Portugāles “e-rezidentūra”. Dibinātājiem, kuriem Eiropas uzņēmums vajadzīgs vairāk nekā jauna dzīvesvieta, parasti atbilde ir uzņēmuma dibināšana Igaunijā — un šajā lapā ir skaidri norādīts, kad tā nav piemērota.

Dzīve Portugālē vai Igaunijā: digitālo klejotāju vīzas, uzturēšanās un personiskie nodokļi

Lielākā daļa cilvēku, kas meklē “Igaunija vai Portugāle”, izvēlas, kur pavadīt nākamos dažus gadus, nevis kurā komercreģistrā iesniegt dokumentus. Tāpēc sāciet ar to, jo šo lēmuma pusi Portugāle uzvar pārliecinoši.

Portugāles D8 vīza pret Igaunijas digitālo klejotāju vīzu

Abās valstīs ir digitālo klejotāju vīza, kas attālinātam darbiniekam vai ārštata speciālistam ļauj tur legāli dzīvot ar ienākumiem no ārvalstīm. Abas shēmas paredzētas atšķirīgam uzturēšanās ilgumam, un neviena nav saistīta ar uzņēmuma reģistrācijas vietu.

Personiskie nodokļi Portugālē pēc NHR: ko patiesībā maksā jauns rezidents

Gadiem ilgi Portugāles piedāvājums jaunpienācējiem bija desmit gadu īpašais statuss ar 20% vienotu likmi un dāsniem atbrīvojumiem. Šī shēma jaunpienācējiem ir slēgta. Tās pēctecis pastāv, taču tas paredzēts īsam pētniecības, tehnoloģiju un jaunuzņēmumu amatu sarakstam, un tipisks konsultants, dizainers vai mārketinga speciālists tam nekvalificējas. Tāpēc jaunam rezidentam jārēķinās ar parastajiem Portugāles noteikumiem: progresīvu ienākuma nodokli līdz 48%, 28% dividendēm un sociālās apdrošināšanas iemaksām, ja strādājat pašnodarbinātā statusā.

Tas nav iemesls izvairīties no Portugāles. Tas ir iemesls, kāpēc uzņēmuma jautājums ir svarīgāks nekā agrāk: kad personiskā nodokļu priekšrocība ir zudusi, galvenais joprojām kontrolējamais faktors ir tas, cik lielu ienākumu daļu uzņēmums var paturēt un cik tas maksā, pirms jūs šai naudai pieskaraties.

Igaunijas OÜ pret Portugāles Lda: ko katrs uzņēmums prasa katru gadu

Šī ir puse, kurā uzvar Igaunija, un tā uzvar pienākumu, nevis likmju dēļ. Uzņēmuma dibināšana Portugālē izveido Sociedade por Quotas (Lda) vai viena īpašnieka versiju Sociedade Unipessoal por Quotas; uzņēmuma reģistrācija Igaunijā izveido OÜ (osaühing). Uz papīra tās ir ļoti līdzīgas: privātas sabiedrības ar ierobežotu atbildību ar mazu pamatkapitālu. Praksē uzņēmums ir saraksts ar ikgadēji veicamām darbībām, un abi saraksti diez vai varētu būt atšķirīgāki.

Kā tiek aplikta peļņa: pašnodarbinātais Portugālē, Portugāles Lda, Igaunijas OÜ

Portugāles nodokļu rezidentam, kurš gūst ienākumus no ārvalstu klientiem, ir trīs reāli naudas organizēšanas veidi: strādāt kā pašnodarbinātajam, atvērt Portugāles uzņēmumu vai piederēt Igaunijas uzņēmumam. Tie tiek aplikti ar nodokļiem trīs atšķirīgās secībās.

Pirmais ceļš — pašnodarbinātais Portugālē (recibos verdes): tie visi ir jūsu ienākumi šogad

Reģistrēšanās kā pašnodarbinātajam — recibos verdes jeb “zaļo kvīšu” ceļš — ir ātrākais veids, kā Portugālē sākt izrakstīt rēķinus ārštata speciālistam, un pie mēreniem ienākumiem tas ir pieņemams. Vienkāršotajā režīmā noteikta apgrozījuma daļa — vairumam pakalpojumu trīs ceturtdaļas — tiek uzskatīta par apliekamu ienākumu un aplikta ar progresīvām likmēm, papildus veicot sociālās apdrošināšanas iemaksas. Taču tajā nevar paturēt naudu: katrs nopelnītais eiro ir personisks ienākums tajā gadā, kad to nopelnāt, neatkarīgi no tā, vai tas jums bija vajadzīgs. Kad nopelnāt vairāk, nekā iztērējat, tas kļūst dārgi.

Otrais ceļš — Portugāles Lda: vispirms uzņēmumu ienākuma nodoklis (IRC), pēc tam 28% nodoklis dividendēm

Portugāles uzņēmums maksā uzņēmumu ienākuma nodokli (IRC) par katra gada peļņu neatkarīgi no tā, vai nauda tiek izmaksāta: apmēram 19% un pakāpeniski mazāk, 15% no pirmajiem €50,000 mazajiem uzņēmumiem, kā arī daudzviet pašvaldības piemaksa līdz 1.5%. Kad pēc tam kā Portugāles rezidents saņemat dividendes, arī no tām ietur 28%. Divi līmeņi — un pirmais attiecas uz peļņu, ko plānojāt reinvestēt.

Trešais ceļš — Igaunijas OÜ: 0% nesadalītai peļņai, nodoklis tikai, kad maksājat sev

Igaunijas OÜ nemaksā uzņēmumu ienākuma nodokli par nopelnīto un paturēto naudu — tie ir 0% nesadalītai peļņai, ar ko Igaunijas uzņēmumi ir pazīstami. Izlietojiet to ārštata speciālistiem, rīkiem, reklāmai vai naudas rezervei, un nodokļu iestāde neiesaistās. Rēķins rodas tikai, kad deklarējat dividendes: uzņēmums maksā 22/78 no neto summas — par katriem €78, kas nonāk pie jums, €22 nonāk valstij — un Igaunijā vairs nekas nav jāmaksā. Tad, tā kā dzīvojat Portugālē, Portugāle saņemtās dividendes parasti apliek ar 28%. Kā un kad izņemt naudu, skaidrots mūsu ceļvedī par dividendēm Igaunijā.

€120,000 peļņas: Portugāles Lda pret Igaunijas OÜ

Iedomājieties viena cilvēka konsultāciju vai programmatūras uzņēmumu ar €120,000 gada peļņu, kas pieder Portugālē dzīvojošai personai. Noapaļoti un neņemot vērā nelielus atskaitījumus un atvieglojumus, lūk, kas notiek ar Portugāles un Igaunijas uzņēmumu.

No tabulas izriet divas atziņas. Ja katru gadu izņemat visu peļņu, abi uzņēmumi galu galā atšķiras tikai par dažiem tūkstošiem eiro, un Portugāle ir nedaudz izdevīgāka. Ja uzņēmumā paturat kaut daļu peļņas — lai nolīgtu cilvēkus, veidotu produktu vai vienkārši turētu naudas rezervi — Igaunija uzvar par Portugāles uzņēmumu ienākuma nodokļa pilnu summu gadu pēc gada. Augošam uzņēmumam otrais scenārijs ir parastais, un tāpēc OÜ parasti ir atbilde Portugāles rezidentam ar ārvalstu klientiem.

Igaunijas uzņēmums, Portugāles nodokļu rezidents: kā panākt, lai kombinācija būtu noturīga

Daudzi e-rezidenti vada savu Igaunijas OÜ no Portugāles, un tajā nav nekā neatbilstoša. Taču tas tīri darbojas tikai tad, ja saprotat vienu lietu par uzņēmuma nodokļu rezidenci: uzņēmums tiek aplikts ar nodokļiem tur, kur tas faktiski tiek vadīts, ne tikai tur, kur tas ir reģistrēts. Ja katrs lēmums tiek pieņemts pie rakstāmgalda Porto un Igaunijā uzņēmumam nav nekā cita kā pastkastīte, Portugāles nodokļu iestāde var apgalvot, ka uzņēmums tās vajadzībām ir Portugāles uzņēmums — un tad tā pieprasīs arī Portugāles uzņēmumu ienākuma nodokli un Portugāles grāmatvedi.

Dibinātāji, kuri to dara pareizi, uzskata to par īstu divu valstu struktūru: uzņēmumam ir reāla saimnieciskā klātbūtne reģistrācijas valstī, lēmumi tiek dokumentēti, un profesionālis ir izvērtējis struktūru, pirms tiek izrakstīts pirmais rēķins. Šādi izveidota kombinācija ir izplatīta un ilgtspējīga. Ja to dara pēc fakta, tā ir dārgākā kļūda šajā lapā.

Viena piezīme tiem nedaudzajiem, kuri kvalificējas Portugāles nodokļu statusa pēctecim: tas parasti atbrīvo ārvalstu dividendes, tostarp Igaunijas uzņēmuma dividendes. Ja esat kādā no atbilstošajām profesijām, tas būtiski maina iepriekš minētos aprēķinus — un pirms lēmuma pieņemšanas ir vērts aprunāties ar Portugāles konsultantu.

Madeiras 5% uzņēmumu ienākuma nodoklis un “Portugāles e-rezidentūra”: divas izvērtētas alternatīvas

Madeiras Starptautiskais biznesa centrs: zema likme ar darbā pieņemšanas nosacījumiem

Madeiras Starptautiskajā biznesa centrā licencēti uzņēmumi maksā 5% uzņēmumu ienākuma nodokli par ienākumiem no klientiem ārpus Portugāles, un sala ir patīkama dzīvesvieta. Likme ir reāla un ES apstiprināta. Nosacījumus izlaiž lielākā daļa rakstu. Lai saglabātu likmi, uzņēmumam pirmajos mēnešos jārada darbvietas: viens līdz pieci vietējie darbinieki un minimāls ieguldījums, vai seši darbinieki bez tā. Tas darbojas ar parasto Portugāles sistēmu — sertificētu grāmatvedi, dokumentiem portugāļu valodā un licences maksām. Režīms ir apstiprināts uz noteiktiem periodiem, kas līdz šim ir atjaunoti, nevis garantēti uz nenoteiktu laiku. Uzņēmumam ar komandu, kas vēlas bāzēties Portugālē, Madeira ir nopietni apsverama. Individuālam dibinātājam bez darbiniekiem tā nav piemērojama, un Igaunijas 0% nesadalītai peļņai ir gan zemāki, gan vienkāršāki.

“Portugāles e-rezidentūra” pret Igaunijas e-Residency

Jūs redzēsiet “Portugāles e-rezidentūras” salīdzinājumus ar Igaunijas sistēmu, parasti rakstos, kuros līdz galam nav pateikts, kas tā ir. Vienkārši sakot: Portugālē nav Igaunijas parauga programmas ar savu digitālās identitātes karti. Ir runāts par pilotprojektu, un Portugālē ir īsti digitālās valsts rīki — tiešsaistes autentifikācija un attālināta dibināšana ar pilnvaru — taču tie ir papildinājums sistēmai, kurā joprojām vajadzīgs nodokļu numurs katram īpašniekam, sertificēts grāmatvedis un Portugāles adrese. Turpretī Igaunijas e-Residency ir valsts izsniegta digitālā identitāte, ar kuru vairāk nekā desmit gadus pilnībā tiešsaistē atvērti un vadīti vairāk nekā četrdesmit tūkstoši uzņēmumu. Portugāles rīkus uzskatiet par ērtību cilvēkiem, kuri jau kārto lietas Portugālē, nevis par iemeslu dibināt tur uzņēmumu no ārvalstīm.

Igaunija vai Portugāle jūsu situācijā: trīs dibinātāju profili

Digitālais klejotājs, kas apmetas Portugālē

Jūs pārceļaties dzīves dēļ, nevis tirgus dēļ, un jūsu klienti paliek turpat, kur bija. Saņemiet D8 digitālo klejotāju vīzu, kļūstiet par Portugāles nodokļu rezidentu un paturiet uzņēmumu Igaunijā — atvērts pirms vai pēc pārcelšanās, tam nav nozīmes —, vadot to kā Igaunijas uzņēmumu iepriekš aprakstītajā nozīmē. Ja vēlāk pieņemsiet darbā Portugālē vai sāksiet pārdot Portugāles klientiem, tad ir īstais laiks atkārtoti izvērtēt Portugāles Lda, nevis agrāk.

Ārštata speciālists Portugālē ar ārvalstu klientiem

Jūs esat izrakstījis rēķinus ar zaļajām kvītīm, ienākumi ir auguši, un nodokļu rēķins audzis vēl ātrāk. Izvēle ir starp Portugāles uzņēmumu, kas pievieno obligātu grāmatvedi un apliek peļņu divreiz, un Igaunijas uzņēmumu, kas ļauj paturēt nevajadzīgo naudu un piemēro 22/78 tikai izņemtajam. Ja vien tūlīt neveidojat Portugāles komandu, OÜ ir labāks rīks — ja to izveidojat kā īstu divu valstu struktūru, nevis etiķeti.

Attālinātais dibinātājs, kurš nepārceļas vispār

Jūs dzīvojat valstī, kas nav neviena no šīm divām, un jums vienkārši vajag ES uzņēmumu līgumiem, rēķiniem un maksājumu pakalpojumu sniedzējiem. Portugāles uzņēmuma atvēršana nerezidentam ir iespējama, taču tā šeit nedod neko tādu, ko nedod Igaunija, un pievieno to, kas jums nav vajadzīgs: Portugāles nodokļu numuru katram īpašniekam, nodokļu pārstāvi, ja dzīvojat ārpus ES/EEZ, ar likumu obligātu grāmatvedi un dokumentus portugāļu valodā. Igaunijas uzņēmuma dibināšana ar e-Residency tika veidota tieši šādam dibinātājam, un tas ir skaidrākais gadījums šajā ceļvedī.

Joprojām salīdzināt vairāk nekā divas valstis? Mūsu pārskati par labāko vietu uzņēmuma dibināšanai un labāko valsti biznesa sākšanai salīdzina Igauniju un Portugāli ar citiem ierastajiem kandidātiem, savukārt uzņēmuma dibināšana Eiropā skaidro, ko ES uzņēmums jums sniedz neatkarīgi no reģistrācijas vietas.

Vārds no mūsu galda puses

Eesti Firma reģistrē un administrē Igaunijas uzņēmumus, tāpēc neesam neitrāli un labprāt to pasakām. Ja dibinātāja plāni nepārprotami ir Portugālē — darbinieki, telpas, vietējais tirgus vai komanda, kas atbilst Madeiras nosacījumiem —, mēs to arī sakām, jo slikti vadīts OÜ no Portugāles viņam ir sliktāks nekā labi vadīts Lda. Digitālajiem klejotājiem un attālinātajiem dibinātājiem, kuri veido lielāko daļu mūsu klientu, Igaunijas uzņēmums iepriekš minēto iemeslu dēļ ir piemērotāks.

Ja tas attiecas uz jums, mēs varam palīdzēt izveidot Igaunijas uzņēmumu, nodrošināt juridisko adresi un kontaktpersonu, uzturēt kārtībā grāmatvedību un iesniegt gada pārskatu — no Lisabonas, Madeiras vai jebkuras citas vietas, kur izvēlaties dzīvot.

Nosūtīt pieprasījumu

Biežāk uzdotie jautājumi