Igaunija vai Honkonga: kur patiesībā darbojas 0% uzņēmumu nodoklis?

Meklējot uzņēmumu ar nulles uzņēmumu ienākuma nodokli, atkal un atkal parādās divas zemu nodokļu jurisdikcijas: Igaunija, kur peļņa netiek aplikta ar nodokli, kamēr tā paliek uzņēmumā, un Honkonga, kur ārpus teritorijas gūta peļņa var nebūt aplikta ar nodokli vispār. Abi apgalvojumi ir patiesi. Abiem ir nosacījumi, kurus lielākā daļa rakstu izlaiž, un tieši šie nosacījumi nosaka, kura valsts jums ir piemērota.

Šī rokasgrāmata ir domāta dibinātājam, kurš nav nodokļu speciālists: cilvēkam, kurš vada tiešsaistes uzņēmumu, konsultāciju praksi, programmatūras produktu vai tirdzniecības uzņēmumu, savā valstī maksā 20–30% uzņēmumu nodokli un domā, vai kāda no šīm valstīm nav risinājums. Tā skaidro, kā darbojas katra “nulle”, kurš patiesībā kvalificējas, cik izmaksā Igaunijas OÜ un Honkongas sabiedrības ar ierobežotu atbildību uzturēšana, kā arī vienu slazdu, kas abām jurisdikcijām ir kopīgs. Ja atbilde izrādās Igaunija, uzņēmuma dibināšana Igaunijā ir praktiskais nākamais solis.

Igaunija pret Honkongu: divi 0% uzņēmumu nodokļa veidi

Vārds “nulle” slēpj divas pilnīgi atšķirīgas nodokļu sistēmas. Atšķirības izpratne prasa piecas minūtes un pasargā dibinātājus no biežākās kļūdas šajā salīdzinājumā.

Igaunijas 0% nesadalītajai peļņai: nulle, līdz nauda atstāj OÜ

Igaunijas privātā sabiedrība ar ierobežotu atbildību (OÜ) parastajā izpratnē neiesniedz ikgadēju peļņas nodokļa deklarāciju, jo Igaunija apliek ar nodokli sadalīto, nevis nopelnīto peļņu. Nopelniet €100,000, paturiet to uzņēmumā, iztērējiet izstrādātājiem, reklāmai vai aprīkojumam vai piecus gadus glabājiet depozītā — uzņēmumu nodoklis nav jāmaksā. Nodoklis rodas tikai vienā brīdī: izmaksājot peļņu īpašniekam. Tad uzņēmums maksā 22/78 no neto dividendēm, kas ir apmēram 22% no bruto summas, un akcionāram Igaunijā vairs nekas nav jāmaksā. Nav pieteikuma, lēmuma vai nosacījuma. Tā darbojas ikviens Igaunijas uzņēmums, tāpēc Igaunija regulāri tiek minēta starp nodokļu ziņā efektīvākajām vietām ES peļņas glabāšanai un reinvestēšanai.

Ko Igaunijas 0% uzņēmumu nodoklis nesedz

Tas attiecas uz peļņu, nevis atalgojumu. Alga, ko saņemat no uzņēmuma, tiek aplikta tāpat kā jebkura alga, savukārt izdevumi bez saimnieciska mērķa tiek uzskatīti par slēptu peļņas sadali un aplikti kā dividendes. Šī nulle ir atlikšana, nevis dāvana: uzņēmums, kas katru gadu izmaksā visu nopelnīto, galu galā maksā apmēram 22%, kas Eiropai ir zemi, bet nav nulle. Igaunija atalgo dibinātāju, kurš veido uzņēmumu; tā neatbalsta dibinātāju, kurš tikai izņem līdzekļus.

Honkongas peļņas nodoklis: pēc noklusējuma 8,25%, ārvalstu peļņai 0%

Honkonga katru gadu apliek peļņu ar nodokli: 8,25% par pirmajiem HKD 2 miljoniem (apmēram €220,000) un 16,5% virs šīs summas. Honkongu slavenu padara teritoriālā nodokļu sistēma: ar nodokli apliek tikai peļņu, kas rodas Honkongā vai ir gūta no Honkongas. Uzņēmums, kura līgumi tiek pārrunāti, pakalpojumi sniegti un preces nekad nenonāk Honkongā, var lūgt Iekšējo ieņēmumu departamentu uzskatīt peļņu par ārvalstu izcelsmes un nemaksāt neko. Tas ir “Honkongas ārzonas uzņēmums”, kas redzams tik daudzos meklēšanas rezultātos.

Svarīgākais vārds ir “lūgt”. Atbrīvojumu nepiešķir reģistrācijas brīdī. Uzņēmums iesniedz peļņas nodokļa deklarāciju, piesaka ārzonas peļņu un pamato to ar pierādījumiem par to, kur darbs faktiski veikts: kur atradās direktori, kur tikās ar klientiem, kur pārvietojās preces. Nodokļu iestāde var un arī pārbauda šādus pieprasījumus, un prasība, kas apstiprināta šogad, vēlāk var tikt apšaubīta no jauna. Daudzi mazi uzņēmumi nolemj, ka dokumentu kārtošana nav tā vērta, un vienkārši maksā 8,25%.

Kuru 0% ir vieglāk saņemt — Igaunijas vai Honkongas?

Igaunijas — ar lielu pārsvaru. Nepieciešams tikai paturēt peļņu uzņēmumā. Honkongā nepieciešams bizness, kura darbība patiesi notiek ārpus Honkongas, direktors, kurš ir gatavs to dokumentēt, un grāmatvedis, kurš ir gatavs to aizstāvēt. Dibinātājam, kurš vēlas zemus nodokļus bez ikgadēja strīda, šī atšķirība ir svarīgāka par likmēm.

Igaunija vai Honkonga? Pieci dibinātāji, piecas dažādas atbildes

Lielākā daļa cilvēku, kas salīdzina šīs abas valstis, ietilpst vienā no piecām grupām. Atrodiet savējo, un izvēle kļūs daudz skaidrāka.

ES bāzēts konsultants vai SaaS dibinātājs

Jūs dzīvojat Vācijā, Francijā, Itālijā vai Spānijā, pārdodat pakalpojumus vai programmatūru klientiem Eiropā un ārpus tās un uzņēmumu nodoklī maksājat ceturtdaļu vai vairāk no peļņas. Igaunijas OÜ ir radīta jums: ES uzņēmums ar ES PVN numuru, ko var reģistrēt un vadīt tiešsaistē ar e-rezidentūru, un nodoklis jāmaksā tikai tad, kad izmaksājat līdzekļus sev. Honkonga dotu uzņēmumu, kas ikvienam Eiropas klientam, bankai un maksājumu pakalpojumu sniedzējam šķiet neparasts, kā arī auditu un ārzonas prasību, ko katru gadu jāaizstāv, turklāt ietaupījums lielākoties izzūd, tiklīdz jūsu mītnes valsts apliek dividendes ar nodokli.

ASV uzņēmējs, kurš skatās ārpus valsts

Amerikas Savienotās Valstis apliek savus pilsoņus ar nodokli par ienākumiem visā pasaulē neatkarīgi no dzīvesvietas, un tām ir noteikumi, kas attiecas uz amerikāņiem piederošiem ārvalstu uzņēmumiem. Ne Igaunija, ne Honkonga to nemaina. ASV dibinātājam tomēr var būt pamatoti iemesli Igaunijas uzņēmumam, jo īpaši ES juridiskā persona Eiropas klientiem, taču reģistrācijas valsts nodokļa likme nebūs likme, ko viņš galu galā maksās. Vispirms saņemiet ASV konsultāciju, pēc tam izvēlieties valsti pēc praktiskās piemērotības.

Digitālais nomads bez nodokļu rezidences

Ja pārvietojaties starp valstīm un jums nav stabilas nodokļu rezidences, Igaunija ir vieglāk piemērojama. Uzņēmums nepārprotami ir Igaunijas uzņēmums, to var pārvaldīt no jebkuras vietas ar e-rezidentūras karti, un nerezidentam izmaksātas dividendes Igaunijā netiek apliktas ar papildu nodokli. Arī Honkongas uzņēmums var darboties, taču ārzonas atbrīvojums ir atkarīgs no pierādījuma par darba veikšanas vietu — tieši to nomadam ir visgrūtāk dokumentēt.

Importētājs, kas iepērkas Ķīnā

Ja jūsu bizness ir preces un piegādātāji, ekspeditori un klienti atrodas Āzijā, pareizā atbilde ir Honkongas uzņēmums, nevis Igaunijas. Rūpnīcas sagaida Honkongas darījuma partneri, Honkongas bankas izprot tirdzniecības finansēšanu, un tirdzniecības uzņēmums ar patiesi ārzonas darbību ir klasiskais gadījums, kam rakstīts teritoriālais noteikums. Ja jūsu plāni Āzijā ir par reģionālo galveno biroju, nevis tirdzniecību, labāk lasiet mūsu salīdzinājumu Igaunija pret Singapūru.

E-komercijas pārdevējs: preces no Ķīnas, klienti Eiropā

Šis ir hibrīdgadījums — un tas, kuru visbiežāk saprot nepareizi. Rūpnīcas ir Āzijā, bet klienti, tirdzniecības platformas, PVN un patērētāju noteikumi ir Eiropā; Honkongas veikalam, kas pārdod ES pircējiem, tik un tā jārisina ES PVN un muitas jautājumi. Uzņēmumam, kas saskaras ar klientu, jābūt tur, kur ir klienti: e-komercijas uzņēmums Igaunijā ar ES PVN un EORI numuru skaidri pārvalda pārdošanas pusi, savukārt lielāki uzņēmumi dažkārt pievieno Honkongas juridisko personu tikai iepirkumiem. Mazie pārdevēji parasti visu veic ar Igaunijas uzņēmuma starpniecību un pērk tieši no Āzijas piegādātājiem.

Igaunijas OÜ pret Honkongas sabiedrību ar ierobežotu atbildību: salīdzinājums pa punktiem

Tabulā Igaunijas OÜ salīdzināta ar Honkongas privāto akciju sabiedrību ar ierobežotu atbildību pēc aspektiem, kurus nerezidents dibinātājs patiešām izjūt pirmajā gadā. Maksas un sliekšņi laika gaitā mainās, tāpēc uztveriet skaitļus kā orientējošus.

Jebkurā Honkongas un Igaunijas salīdzinājumā lielāko nozīmi nes divas rindas. Igaunijā nav vajadzīgs vietējais direktors vai sekretārs un nav audita; Honkongā peļņa tiek aplikta katru gadu, bet dividendes netiek apliktas un nav PVN. Kurš no tiem ir svarīgāks, atkarīgs no skaitļiem, tāpēc tie ir šeit.

Uzņēmumu nodoklis €120,000 peļņai: Igaunijas un Honkongas piemērs

Apskatīsim viena īpašnieka uzņēmumu, kas gadā nopelna €120,000 peļņu. Trīs scenāriji aptver gandrīz visus gadījumus, kā arī rinda, ko vairums cilvēku aizmirst.

Vienkārši sakot: dibinātājs, kas reinvestē, iegūst ar Igauniju; dibinātājs, kas izmaksā visu peļņu un maksā Honkongas standarta likmi, iegūst ar Honkongu; bet dibinātājs, kura ārzonas prasība ir veiksmīga, uz papīra iegūst ar Honkongu, par ikgadēja audita un ikgadējas diskusijas cenu. Pēdējā rinda ir iepriekš aprakstītais slazds, un tā vienādi attiecas uz abām kolonnām.

Gada uzturēšanas izmaksas: Igaunijas OÜ pret Honkongas uzņēmumu

Uzņēmumu nodoklis ir tikai daļa no rēķina. Fiksētās uzņēmuma reģistrācijas uzturēšanas izmaksas rodas neatkarīgi no peļņas, un šeit abas jurisdikcijas krasi atšķiras.

Igaunijas OÜ nepieciešama reģistrēta juridiskā adrese, kontaktpersona, ja valde dzīvo ārpus Igaunijas, un grāmatvedība. Mazam uzņēmumam nav audita, notāra, vietējā direktora vai atjaunojamas licences. Vienas personas uzņēmumam gada izmaksas parasti ir no €1,000 līdz €2,500, un īpašnieks lielāko daļu iesniegumu var nokārtot pats, parakstot tiešsaistē ar e-rezidentūras karti.

Honkongas uzņēmumam jāieceļ vietējais uzņēmuma sekretārs un jānomā reģistrēta juridiskā adrese; abus parasti iegādājas kā pakalpojumu paketi un atjauno ik gadu. Papildus nepieciešams audits: katram Honkongas uzņēmumam neatkarīgi no tā lieluma pirms peļņas nodokļa deklarācijas iesniegšanas pārskati jāauditē Honkongas grāmatvedim, un nav Igaunijai un lielākajai daļai Eiropas raksturīgā atbrīvojuma maziem uzņēmumiem. Sekretārs, birojs, audits un iesniegumi kopā parasti maksā HKD 15,000–30,000 gadā, aptuveni €1,700–3,300, un audits ir lielākā izmaksu pozīcija. Ārzonas prasība maksā vairāk, jo grāmatvedim jāsavāc pierādījumi. Praksē Honkongas uzņēmuma uzturēšana ir jūtami dārgāka nekā Igaunijas, bieži par pusi vai vairāk, vēl pirms nodokļu nomaksas. Arī pieredze atšķiras: Igaunijas īpašnieks paraksta un iesniedz dokumentus tiešsaistē, angļu valodā, no klēpjdatora; Honkongas īpašnieks strādā ar korporatīvo pakalpojumu uzņēmumu, kas pilda sekretāra lomu, un reizi gadā atbild uz auditora dokumentu pieprasījumiem.

PVN un banku pakalpojumi Igaunijas vai Honkongas uzņēmumam

ES PVN: Honkongas “nav PVN” darbojas tikai Āzijā

Honkongā nav PVN un pārdošanas nodokļa, kas ir reāla priekšrocība Āzijā veiktam biznesam. Taču ES PVN seko klientam, nevis pārdevējam. Honkongas uzņēmumam, kas ES privātpersonām pārdod programmatūru, abonementus vai tiešsaistes kursus, jāpiemēro ES PVN un jāreģistrējas ES, lai to samaksātu; Honkongas uzņēmums, kas sūta preces ES patērētājiem, pie robežas sastop importēšanas PVN un muitu. Igaunijas OÜ sāk pareizajā šīs robežas pusē: tā saņem ES PVN numuru, kad apgrozījums pārsniedz €40,000 (vai agrāk pēc pieprasījuma), izraksta rēķinus citiem ES uzņēmumiem bez PVN saskaņā ar apgrieztās maksāšanas noteikumu un var ziņot par patērētāju pārdošanu visā ES vienā vienas pieturas aģentūras deklarācijā.

Uzņēmuma bankas konti Igaunijā un Honkongā

Nevienā jurisdikcijā uzņēmuma bankas konts netiek piešķirts automātiski. Igaunijas bankas meklē reālu saikni ar Igauniju, tāpēc daudzi nerezidenti īpašnieki tā vietā atver ES IBAN licencētā maksājumu iestādē; tiešsaistes biznesam ar to parasti pilnībā pietiek, un tas darbojas ar lielākajiem karšu apstrādātājiem. Honkongā tradicionālās bankas ir kļuvušas piesardzīgas pret ārvalstniekiem piederošiem uzņēmumiem bez vietējas klātbūtnes; konta atvēršana var prasīt nedēļas un klātienes apmeklējumu, bet finanšu tehnoloģiju pakalpojumu sniedzēji ir aizpildījuši šo plaisu, īpaši tirgotājiem, kuriem vajadzīgi vairāku valūtu konti. Abās vietās uzņēmumu, kura darbība atbilst tā atrašanās vietai, ir daudz vieglāk pieņemt klientu vidū.

Igaunija vai Honkonga: spriedums dibinātājam, kurš tiecas pēc 0% nodokļa

Ja nonācāt šajā lapā, jo esat noguris maksāt ceturtdaļu peļņas savā valstī un jūsu bizness ir pakalpojumi, programmatūra vai pārdošana tiešsaistē, Igaunija ir atbilde, kas iztur realitātes pārbaudi. Tās 0% nesadalītajai peļņai ir bez nosacījumiem, uzturēšanas izmaksas ir vienas no zemākajām starp ES uzņēmumiem, tā sniedz ES PVN numuru un padara jūs par ES darījuma partneri, turklāt no jums prasa maz — e-rezidentūras karti, juridisko adresi un grāmatvedi. Tā neliks pazust nodokļu iestādei jūsu mītnes valstī, un to neizdarīs arī Honkonga.

Ja esat šeit tāpēc, ka jūsu bizness pārvieto preces uz Āziju vai no tās, piegādātāji un klienti sagaida Honkongas darījuma partneri vai jūs izmaksājat lielāko daļu peļņas un jums nav Eiropas klientu, kuriem būtu jāizskaidro struktūra, Honkongu vērts aplūkot rūpīgāk: divpakāpju 8,25–16,5% likme, kas ir zemāka par lielāko daļu Eiropas, nav nodokļa dividendēm un teritoriāls atbrīvojums, kas patiesi var sasniegt nulli, ja darbība patiešām ir ārzonā. Tās uzturēšana maksā vairāk, tā prasa auditu, un tās nulle ir jānopelna katru gadu, taču šādam dibinātājam tas ir labāks rīks un atver durvis, ko Igaunijas uzņēmums nevar. Ja salīdzināt vairāk valstu nekā šīs divas, mūsu pārskati par labāko vietu uzņēmuma dibināšanai un labāko valsti sava biznesa sākšanai aptver plašāku izvēli.

Vārds no Eesti Firma

Mēs palīdzam nerezidentiem dibinātājiem reģistrēt un vadīt Igaunijas uzņēmumus, tāpēc šajā salīdzinājumā mums ir sava puse, un mēs to sakām atklāti. Ja dibinātāja bizness ir preces, kas pārvietojas no Āzijas, mēs sakām, ka Honkonga ir piemērotāka. Tiešsaistes, uz Eiropu vērstiem un reinvestējošiem uzņēmumiem, kas veido lielāko daļu mūsu klientu, Igaunijas OÜ iepriekš minēto iemeslu dēļ parasti ir saprātīga izvēle.

Ja tas attiecas uz jums, mēs varam izveidot jūsu uzņēmumu Eiropā caur Igauniju, nodrošināt juridisko adresi un kontaktpersonu, kā arī parūpēties par grāmatvedību un gada pārskatu, lai uzņēmumu varētu vadīt tikpat attālināti kā jūs.

Nosūtīt pieprasījumu

Biežāk uzdotie jautājumi