Igaunija vai Rumānija: nodoklis par pārdošanu vai izņemto naudu

Rumānija un Igaunija ir atrodamas katrā lētāko ES valstu sarakstā uzņēmējdarbības sākšanai — un pamatoti. Rumānijas mikrouzņēmumi maksā 1% no apgrozījuma, nevis uzņēmumu ienākuma nodokli no peļņas; Igaunijas uzņēmumi uzņēmumu ienākuma nodokli nemaksā vispār, līdz peļņa tiek izmaksāta īpašniekam. Abi skaitļi ir patiesi. Sarakstos parasti netiek pateikts, kam katrs skaitlis ir piesaistīts: Rumānijā — pārdošanas apjomam, obligātam darbiniekam un 16% nodoklim dividendēm; Igaunijā — vienotai 22% likmei, kad nauda atstāj uzņēmumu, un nekam pirms tam.

Šis Igaunijas un Rumānijas ceļvedis ir rakstīts trim cilvēku grupām, kas abas valstis meklē kopā: Rumānijas dibinātājiem, kuru SRL pāraug mikrouzņēmuma režīmu; komandām, kas pieņem darbā Rumānijā un domā, kur būtu jāatrodas pašam uzņēmumam; un īpašniekiem nerezidentiem, kuri no trešās valsts salīdzina Rumānijas SRL ar Igaunijas OÜ. Tas parāda vienu mazu uzņēmumu abās sistēmās un atklāti skaidro gadījumu, kad uzņēmuma reģistrēšana Igaunijā nemaz nepalīdz: ja dzīvojat Rumānijā un nekas cits nemainās.

Ko patiesībā nozīmē Rumānijas 1% mikrouzņēmuma nodoklis

“1% nodoklis Rumānijā”, ko min katrs zemu nodokļu reitings, ir īpašs režīms mikrouzņēmumiem. Četras tā iezīmes maina aprēķinu, un katra ir pelnījusi atsevišķu rindkopu.

Tas ir apgrozījuma, nevis peļņas nodoklis

Rumānijas mikrouzņēmums maksā 1% no ieņēmumiem. Izmaksām nav nozīmes: uzņēmums, kas izraksta rēķinus par €90,000 un iztērē €80,000, maksā tos pašus €900 kā uzņēmums bez izdevumiem. Konsultantam ar gandrīz nulles izmaksām tā ir dāvana. Tālākpārdevējam, aģentūrai ar apakšuzņēmējiem vai jebkuram uzņēmumam ar mazu maržu apgrozījuma nodoklis nemanāmi kļūst par lielu daļu no patiesi nopelnītā.

Kādam jābūt algu sarakstā

Lai vispār izmantotu 1% likmi, uzņēmumam jānodarbina vismaz viena persona saskaņā ar Rumānijas darba līgumu. Bez darbiniekiem tas maksā parasto 16% uzņēmumu ienākuma nodokli no peļņas. Vairums īpašnieku-vadītāju to risina, pieņemot darbā paši sevi par minimālo algu: uzņēmums ar iemaksām iztērē apmēram €10,000 gadā, un apmēram €6,000 no tiem īpašnieks saņem neto algā. Tas ir pieņemami, ja dzīvojat Rumānijā. Ja dzīvojat citur, tas kļūst neērti: ārpus ES pilsonim vajag darba atļauju, lai strādātu Rumānijas uzņēmumā, un pat ES pilsonis, kas darbu veic citā valstī, parasti sociālās iemaksas maksā tur, nevis Rumānijā. Tādēļ attālinātie īpašnieki vai nu pieņem darbā īstu vietējo personu, vai atsakās no mikrouzņēmuma režīma.

Ir limits, un tas ir samazināts

Režīms ir pieejams tikai, kamēr gada ieņēmumi nepārsniedz €100,000 ekvivalentu lejās. Pārsniedziet to, un uzņēmums no attiecīgā ceturkšņa maksā 16% no peļņas bez iespējas atgriezties. Agrāk limits bija vairākas reizes augstāks un ir atkārtoti samazināts, tāpēc 1% uztveriet kā sākuma nosacījumu, nevis pastāvīgu režīmu. Akcionārs, kam pieder vairāk nekā ceturtā daļa viena mikrouzņēmuma, arī nevar turēt otru šādu uzņēmumu, kas aizver acīmredzamo apiešanas iespēju.

Dividendes tiek apliktas vēlreiz

Kas paliek pāri pēc 1% nodokļa un algas, ir uzņēmuma peļņa, un tās izņemšana izmaksā vēl 16% dividenžu nodoklī, ko uzņēmums ietur. Īpašnieki, kuri ir Rumānijas rezidenti, par dividendēm virs neliela sliekšņa maksā arī veselības iemaksu, kas nepārsniedz apmēram €2,000 gadā. Tātad patiesās izmaksas, lai naudu no Rumānijas mikrouzņēmuma nonāktu jūsu kabatā, ir 1% no pārdošanas, plus algu fonds, plus 16% no atlikuma.

Igaunijas 0% uzņēmumu ienākuma nodoklis: nekas nav jāmaksā, līdz peļņa atstāj uzņēmumu

Igaunijas OÜ nav apgrozījuma nodokļa, nav mikrouzņēmuma režīma, kam kvalificēties, un nav limita, ko uzraudzīt: 0% uzņēmumu ienākuma nodoklis nesadalītajai peļņai attiecas uz ikvienu uzņēmumu neatkarīgi no tā lieluma vai nozares un neatkarīgi no tā, vai peļņa gadiem glabājas bankā vai tiek tērēta algām, programmatūrai, reklāmai vai darbinieku pieņemšanai. Vienīgais uzņēmumu ienākuma nodokļa notikums ir dividende: tad uzņēmums maksā 22/78 no neto summas jeb 22% no bruto summas, un fiziskajai personai-akcionāram Igaunijā nekas papildus nav jāmaksā. Nav atsevišķa dividenžu ieturējuma nodokļa, nav darbinieka prasības un nav minimālās algas, kas īpašniekam jāsaņem. Igaunijas dividenžu noteikumi sīkāk izskaidro termiņus un dokumentus.

Tas nozīmē, ka Igaunijai nav svarīgi, cik daudz pārdodat vai kāda ir jūsu marža. Tai rūp viens: vai šogad sadalījāt peļņu. Tādēļ sistēma ir neitrāla pret tālākpārdevēju ar mazu maržu un labvēlīga dibinātājam, kurš reinvestē — tieši divos gadījumos, kuros Rumānijas režīms ir vājākais.

Viens ārštata speciālists, €90,000 pārdošanā, trīs aplikšanas veidi

Vienkāršākais veids, kā salīdzināt OÜ un SRL, ir izsekot vienam uzņēmumam abās sistēmās. Pieņemsim, ka individuāls konsultants gadā izraksta rēķinus par €90,000, €30,000 iztērē rīkiem, ceļojumiem un apakšuzņēmējiem, un pirms nodokļiem paliek €60,000. Īpašnieks dzīvo ārpus abām valstīm. Rumānijas mikrouzņēmuma ailē pieņemts, ka īpašnieks ir obligātais darbinieks ar minimālo algu; standarta aile rāda, kas piemērojams, kad uzņēmumam nav darbinieka vai tas ir pāraudzis limitu.

Gadā, kad īpašnieks izmaksā visu, abi risinājumi atšķiras tikai par dažiem simtiem eiro, un Rumānija ir nedaudz priekšā, ja ieskaita algu. Visos citos gados Igaunija ir priekšā par visu summu, ko Rumānija iekasē neatkarīgi no izmaksas: šeit apmēram €5,000, bet daudz vairāk uzņēmumam, kas pāraudzis mikrouzņēmuma režīmu un maksā 16% no peļņas, kuru tas nemaz neizņem. Samaziniet maržu, un Rumānijas puse kļūst sliktāka: €90,000 pārdošanā ar tikai €20,000 peļņas joprojām nozīmē €900 un algu — tagad ceturtdaļu no peļņas.

SRL un OÜ: ar ko saskaras katra uzņēmuma īpašnieks

Pirms situācijām — fakti. Rumānijas sabiedrību ar ierobežotu atbildību sauc par SRL, Igaunijas — par OÜ. Abas sniedz ierobežotu atbildību, abas var pilnībā piederēt ārzemniekam, abas ir ES uzņēmumi. Tālāk redzamais ir tas, kur to ceļi šķiras. Sliekšņi laiku pa laikam mainās, bet katras sistēmas uzbūve nemainās.

Dzīvojat Rumānijā un vilina Igaunijas uzņēmums? Vispirms izlasiet šo

Vairums cilvēku, kas salīdzina šīs divas valstis, nemaz nav ārzemnieki. Tie ir Rumānijas ārštata speciālisti un dibinātāji, kuri vērojuši mikrouzņēmuma limita krišanos, dividenžu nodokļa pieaugumu un IT algas atbrīvojuma pazušanu, un lasījuši, ka Igaunijas uzņēmums maksā 0%. Godīgā atbilde vairumam ir neērta: Igaunijas OÜ pats par sevi neatrisina Rumānijas nodokļu situāciju.

Uzņēmumu apliek ar nodokli tur, kur to vada, nevis kur tas reģistrēts

Ja dzīvojat Bukarestē, tur pieņemat katru lēmumu un vienkārši reģistrējat uzņēmumu Tallinā, Rumānijas nodokļu iestādei ir tiesības uzskatīt OÜ par Rumānijas uzņēmumu, aplikt tā peļņu ar 16% nodokli un prasīt Rumānijas iesniegumus. Igaunijas reģistrs nemaina vietu, no kuras uzņēmums tiek vadīts. Tā nav Igaunijas īpatnība; tā ikviena ES valsts, tostarp Rumānija, sargā savu nodokļu bāzi. Igaunijas uzņēmums, ko pilnībā vada no Rumānijas dzīvokļa, ir Rumānijas uzņēmums ar ārvalstu dokumentiem un diviem grāmatvežiem neatkarīgi no tā, kur tas dibināts.

Trīs situācijas, kurās Igaunija patiešām palīdz

• Jūs aizbraucat vai nekad neesat ieradies. Rumānis, kurš pārceļas uz Spāniju, Vāciju, Dubaiju vai dzīvo ceļā, var paturēt klientu bāzi un nomainīt SRL pret OÜ, ko vada no savas jaunās dzīvesvietas; tā pati loģika attiecas uz Moldovas dibinātājiem ar Rumānijas pasi, kuri dzīvo un strādā ārpus Rumānijas. 1% režīms tik un tā būtu zudis, jo darbinieka nosacījums reti izdzīvo emigrāciju.
• Jūs esat pāraudzis mikrouzņēmuma režīmu un reinvestējat. Uzņēmums ar pārdošanu virs €100,000 Rumānijā maksā 16% no peļņas. Ja īpašnieks var nodrošināt reālu vadību ārpus Rumānijas — direktoru ārzemēs un tur pieņemtus, dokumentētus lēmumus — OÜ maksā 0% par uzņēmumā paliekošo peļņu. Tas darbojas tikai ar īstu ekonomisko klātbūtni, nevis pastkastīti.
• Jūs jau no pirmās dienas veidojat starptautisku uzņēmumu. Investori, ārvalstu partneri un maksājumu pakalpojumu sniedzēji ir pieraduši pie Igaunijas uzņēmumiem. Tas ir iemesls dibināt Igaunijā un pieņemt disciplīnu to vadīt ārpus Rumānijas vai paturēt zem tā Rumānijas uzņēmumu, kā skaidrots nākamajā sadaļā.

Rumānijas rezidentam, kurš paliek savā vietā, reālistisks salīdzinājums nav SRL pret OÜ, bet SRL pret pašnodarbināto. Reģistrēts pašnodarbinātais (PFA) maksā 10% ienākuma nodokli plus pensiju un veselības iemaksas no ierobežotām bāzēm — aptuveni €15,500 no €60,000 neto ienākumiem: nedaudz vairāk nekā mikrouzņēmuma ceļš, bet bez uzturama uzņēmuma. Visi trīs risinājumi ir līdzīgi, kad izmaksā visu, un atšķiras, tiklīdz atstājat naudu uzņēmumā vai pāraugat limitu.

Pieņemiet darbā izstrādātājus Rumānijā, turiet uzņēmumu Igaunijā: kad atbilde ir abi

Otra lielā meklētāju grupa patiesībā neizvēlas starp abām valstīm. Viņi izmanto tuvkrasta ārpakalpojumus: ir atraduši inženierus, dizainerus vai atbalsta darbiniekus Klužā, Timišoarā vai Jasi un vēlas zināt, kur jāreģistrē uzņēmums, kas viņiem maksās. Viņiem saprātīgākā struktūra parasti ir divi uzņēmumi ar skaidrām lomām.

Igaunijas OÜ vienlaikus ir holdinga un darbības uzņēmums: tas pieder produktam, paraksta klientu līgumus, tur intelektuālo īpašumu un saņem ieņēmumus. Rumānijas meitasuzņēmums — zem tā esošs SRL — nodarbina izstrādātājus, nomā biroju un par darbu izraksta mātesuzņēmumam rēķinu par taisnīgu cenu. Rumānijas uzņēmums darbojas parastajā 16% peļņas režīmā ar nelielu maržu, tādēļ tā nodokļu rēķins ir mazs; Igaunijas mātesuzņēmums nemaksā neko par paturēto un 22% tikai par to, ko dibinātājs galu galā izņem. Kad OÜ gadu ir turējis SRL, dividendes no Rumānijas plūst augšup bez Rumānijas ieturējuma nodokļa, un Igaunija parasti tās neapliek otrreiz, kad tās tiek izmaksātas tālāk.

Vienai vai divām pieņemšanām darbā darba devēja pārstāvja pakalpojums var nodrošināt Rumānijas nodarbinātību bez meitasuzņēmuma. Viena lieta pārsteidz vairumu dibinātāju: Rumānijā pieņemt darbā ir lēti zemāku algu, nevis zemu algu nodokļu dēļ. Gandrīz visa slodze ir uz darbinieka, tādēļ, fiksējot izstrādātāja neto algu, kopējās uzņēmuma izmaksas ir tuvas Igaunijas izmaksām. Tas ir iemesls turēt Rumānijas uzņēmumu kā izmaksu centru zem Igaunijas mātesuzņēmuma, nevis otrādi.

Rumānijas vai Igaunijas uzņēmuma vadīšana no ārvalstīm: grāmatveži, lejas un bankas

Uzņēmuma reģistrācija abās vietās — Tallinā vai Bukarestē — aizņem dienas. Atšķirība ir turpmākajos gados un daudzās mazās lietās, kas nekad neparādās likmju tabulā. Ar e-Residency karti Igaunijas uzņēmuma īpašnieks no klēpjdatora angļu valodā paraksta līgumus, iesniedz gada pārskatu, nodokļu deklarācijas un atjaunina reģistru; grāmatvedis apstrādā mēneša skaitļus, un pārējais ir pieslēgšanās kontam. Jāiegādājas tikai juridiskā adrese un, ja uzņēmums reģistrēts ārvalstu adresē, licencēta kontaktpersona oficiālajai korespondencei.

Rumānijas SRL praktiski nevar vadīt bez vietējā grāmatveža. Nodokļu deklarācijas, algu deklarācijas un finanšu pārskati tiek iesniegti nodokļu iestādei rumāņu valodā, rēķini starp uzņēmumiem piecu darba dienu laikā jāaugšupielādē valsts e-rēķinu sistēmā, un nodokļu iestādei jānosūta arī grāmatvedības standarta audita datne. Grāmatveža maksa, juridiskā adrese un alga, kas uztur mikrouzņēmuma statusu, ir patiesās uzturēšanas izmaksas. Ārzemniekam uzņēmumu Rumānijā reģistrēt ir viegli, izmantojot pilnvaru ceļojuma vietā; lēnā daļa ir pirms tam nepieciešamie apostilētie un tulkotie dokumenti.

Rumānija nav eirozonā

Rumānijas uzņēmums kārto grāmatvedību un maksā nodokļus lejās. Tas var izrakstīt rēķinus ārvalstu klientiem eiro un turēt eiro kontu, taču katrs saņemtais eiro grāmatvedībā tiek pārrēķināts pēc oficiālā kursa, un starpība starp šo kursu un kursu naudas maiņas dienā parādās kā peļņa vai zaudējumi. Eiro noteiktie sliekšņi, tostarp €100,000 mikrouzņēmuma limits, tiek pārbaudīti pēc reizi gadā fiksēta lejas kursa. Igaunijas uzņēmums darbojas eiro no sākuma līdz beigām, tādēļ eiro pelnošam uzņēmumam pazūd viens mainīgais.

Uzņēmuma bankas konta atvēršana abās valstīs ir lēnā daļa

Neviena valsts nerezidentam nepadara tradicionāla bankas konta atvēršanu vienkāršu, un tieši šis solis visbiežāk aizkavē darbības sākšanu. Atšķiras tas, cik lielā mērā tas ir svarīgi. Rumānijas uzņēmumam likumā noteikts vismaz viens maksājumu konts Rumānijas bankā vai valsts kasē; bez tā nodokļu iestāde uzņēmumu var pasludināt par neaktīvu. Rumānijas bankas parasti vēlas direktoru redzēt filiālē un rūpīgi vērtē ārvalstniekiem piederošus uzņēmumus, tāpēc šis konts parasti ir dibinātāja viens neizbēgamais brauciens. Igaunijas uzņēmumam šāda noteikuma nav: tas var izmantot banku jebkur EEA, un vairums attālināto dibinātāju vada OÜ ar licencētu elektroniskās naudas kontu, piemēram, Wise, Revolut Business vai Paysera, pat nevēršoties Igaunijas bankā. Lielie karšu apstrādātāji, tostarp Stripe, uzņem abu valstu uzņēmumus.

Noteikumi mainās — Rumānijā ātrāk

Rumānija īsā laikā ir pārskatījusi limitu, likmju joslas, darbinieka nosacījumu un dividenžu nodokli — katrreiz mazo uzņēmumu virzienā. Arī Igaunija ir cēlusi likmes, pēdējoreiz PVN, taču tās sistēmas forma vairāk nekā divas desmitgades ir saglabājusies: nav nodokļa, līdz peļņa tiek sadalīta. Rumānijas plānā vajag rezervi pārmaiņām, Igaunijas plānā — ne tik ļoti.

PVN Rumānijā un Igaunijā: īstā priekšrocība un kam tā attiecas

Uz papīra Rumānija PVN ziņā uzvar pārliecinoši: 21% pret Igaunijas 24% un reģistrācijas slieksnis apmēram €78,000 pret €40,000. Uzņēmums, kas pārdod Rumānijas patērētājiem, var ilgāk palikt ārpus PVN un, būdams PVN maksātājs, piemēro zemāku likmi. Attālinātam dibinātājam šī priekšrocība lielākoties ir teorētiska: biznesa klientiem citur ES rēķini no abām valstīm tiek izrakstīti bez PVN, patērētāji citās dalībvalstīs caur vienas pieturas aģentūru maksā savas valsts likmi, bet klienti ārpus ES nemaksā neko. Plakātā norādītā likme attiecas tikai uz to, ko pārdodat vietējiem, un šai lapai domātie dibinātāji mājās reti pārdod daudz.

Kad uzņēmuma atvēršana Rumānijā ir labāka atbilde

Rumānija sacenšas par tiem pašiem dibinātājiem kā Bulgārijas 10% un Ungārijas 9% uzņēmumu ienākuma nodoklis, un pret abiem izskatās labi. Tā arī biežāk pārspēj Igaunijas uzņēmumu, nekā varētu likt domāt pārējā lapa, un godīgam salīdzinājumam jāpasaka, kur. Saraksts nav īss.

• Jūs dzīvojat Rumānijā un paliekat tur. Tad darbinieks esat jūs, birojs ir jūsu galds un grāmatvedis ir vietējais. Mikrouzņēmuma režīms darbojas, kā paredzēts, un Igaunijas uzņēmums tikai pievienotu otras valsts noteikumus un vadības vietas risku.
• Jūs tik un tā pieņemsiet darbā Rumānijā. Izstrādes komanda, atbalsta dienests vai noliktava izpilda darbinieka nosacījumu kā blakus rezultātu. Rumānijā ir viens no lielākajiem inženieru pulkiem reģionā ar algām ievērojami zem Rietumeiropas līmeņa, un Rumānijas uzņēmums — viens pats vai zem Igaunijas mātesuzņēmuma — ir ierastais nodarbināšanas veids.
• Jūsu klienti ir rumāņi. Deviņpadsmit miljoni patērētāju, zemāka PVN likme un augstāks PVN slieksnis ir argumenti vietējam uzņēmumam. Igaunijā ir 1.4 miljoni iedzīvotāju.
• Jūs katru gadu izņemat visu peļņu un paliekat zem limita. Kā rāda piemērs, šajā konkrētajā gadījumā mikrouzņēmuma ceļš nedaudz pārspēj Igauniju, ja jums ir viegli izpildīt algas nosacījumu.
• Jūs vēlaties dotāciju naudu. Rumānija ievērojamas ES un valsts dotāciju programmas novirza vietēji reģistrētiem uzņēmumiem, parasti ar piesaistītu rezidentu īpašnieku vai vadītāju; Igaunijas uzņēmums tām nekvalificējas.

Ja jūsu uzņēmums ir kāds no šiem, atveriet to Rumānijā un neļaujiet pārējai šai lapai jūs atrunāt. Ja jūsu uzņēmums ir attālinātu pakalpojumu, programmatūras vai e-komercijas uzņēmums, kas pieder cilvēkam bez plāna dzīvot vai pieņemt darbā Rumānijā, iepriekš minētās priekšrocības jūs nesasniedz, un paliek apgrozījuma nodoklis, algu fonds un limits.

Rumānija vai Igaunija dažādiem dibinātāju veidiem

Igaunija vai Rumānija: kur nonāk dibinātājs nerezidents

Rumānija piedāvā vienu no lētākajiem uzņēmumu nodokļu režīmiem ES patiesi mazam uzņēmumam, taču zemā likme ir nosacīta: ar apgrozījumu, darbinieku skaitu, palikšanu zem mainīga sliekšņa un otru nodokli, kad nauda tiek izņemta. Igaunija izvēlējās pretējo — aplikšanu vienam notikumam ar vienu likmi, atstājot īpašnieku mierā līdz tam. Dibinātājam nerezidentam, kas pārdod pāri robežām un reinvestē pirms dividenžu saņemšanas, tas ir lētāk un vienkāršāk, un paliek lētāks, uzņēmumam izaugot pāri punktam, kur Rumānijas režīms beidzas. Vienu Igaunija nevar ignorēt — jūsu dzīvesvietu: Rumānijas rezidents Igaunijas rezultātu iegūst tikai pārceļoties, pārceļot vadību vai savienojot Igaunijas uzņēmumu ar Rumānijas meitasuzņēmumu. Dibinātāji, kas izvērtē vairāk nekā šīs divas valstis, var lasīt mūsu plašākos ceļvežus par vietu uzņēmuma dibināšanai un valsti uzņēmējdarbības sākšanai.

Mūsu vieta šajā salīdzinājumā

Eesti Firma reģistrē un administrē Igaunijas uzņēmumus īpašniekiem ārvalstīs, tāpēc mēs neesam neitrāli un labāk to pasakām, nekā izliekamies citādi. Kad dibinātājs mums saka, ka dzīvo Bukarestē un plāno tur palikt, mēs viņam iesakām paturēt SRL. Vairumam mūsu klientu — dibinātājiem nerezidentiem, kuri no savas atrašanās vietas tiešsaistē pārdod pakalpojumus vai produktus — Igaunijas OÜ ir piemērotāks, un mēs varam izveidot jūsu Eiropas uzņēmumu Igaunijā, nodrošināt juridisko adresi un parūpēties par grāmatvedību un gada pārskatu, lai uzņēmumu būtu tikpat viegli turēt kā pirmajā dienā.

Nosūtīt pieprasījumu

Biežāk uzdotie jautājumi