Igaunija vai Šveice: prestižs, cena un nodokļi, ko patiešām maksājat

Šveice un Igaunija ir divas Eiropas valstis, ko mēdz saukt par “zemu nodokļu” valstīm, nedomājot ar to “ofšoru”, — un abas šo apzīmējumu nopelna pretējos veidos. Šveice piedāvā gadsimtu ilgu stabilitāti un vārdu, kas nomierina bankas un pircējus, par atbilstošu ieejas cenu. Igaunija piedāvā sabiedrību, ko ikviens var dibināt un vadīt pārlūkā, ar gandrīz nekādu kapitālu un bez nodokļa, kamēr peļņa paliek uzņēmumā. Abu valstu ierobežotas atbildības sabiedrību var piederēt dibinātājam, kurš nedzīvo nevienā no tām, taču uzņēmuma reģistrācija Šveicē vai Igaunijā no jums prasa ļoti atšķirīgas pūles, naudu un nodokļus.

Šajā Igaunijas un Šveices ceļvedī salīdzināta Šveices GmbH un Igaunijas OÜ pēc jautājumiem, kuru dēļ dibinātāji, kripto komandas un holdinga īpašnieki izvēlas: ieeja un kontrole, faktiskā peļņas aplikšana ar nodokļiem, ieskaitot 35% Šveices ieturējuma nodokli, kripto un holdinga struktūras, kā arī Šveices vieta ārpus ES, tostarp Šveices uzņēmumiem, kuriem vajadzīga ES sabiedrība. Reģistrācijas mehānika apskatīta tikai īsi; par Igaunijas pusi skatiet uzņēmuma dibināšanu Igaunijā.

Uzņēmuma dibināšana Šveicē vai Igaunijā nerezidentam: kurš saglabā kontroli

Uzņēmuma reģistrācija Šveicē ir apzināti prasīga: valsts pie ieejas sargā savu reputāciju. GmbH nepieciešams CHF 20,000 pamatkapitāls, kas pirms notāra dibināšanas akta apliecināšanas jāiemaksā bloķētā Šveices bankas kontā, juridiskā adrese Šveices teritorijā un — ārvalstīs esošam dibinātājam svarīgākais noteikums — rezidents direktors: vismaz viens rīkotājdirektors ar paraksta tiesībām, kurš dzīvo Šveicē. Ja neviens dibinātājs neatbilst prasībai, fiduciārs uzņēmums par ikgadēju maksu nodrošina nominālo personu tik ilgi, cik situācija pastāv.

Dibināšana Igaunijā neprasa neko par valdes dzīvesvietu. Dibinātājs iegūst e-rezidenci — Igaunijas valsts izsniegtu digitālo identitāti ārvalstniekiem; dibināšana, paraksti, nodokļu deklarācijas un gada pārskats pēc tam notiek ekrānā angļu valodā, parasti vienas darbdienas laikā. Pamatkapitāls var būt tikai €0.01 par daļu, un uzņēmumam vajadzīga vien Igaunijas adrese — nomāta no pakalpojumu sniedzēja, ja jums tās nav, — kā arī licencēta kontaktpersona, ja tas reģistrē ārvalstu adresi. Grāmatvedis ir ērtība, nevis juridiska prasība.

Praktiskā atšķirība ir tā, kurš tur atslēgas. Šveices uzņēmuma dibināšana nerezidentiem vienmēr notiek ar vietējā profesionāļa starpniecību, kurš arī turpmāk paliek iesaistīts; Igaunijas uzņēmums pilnībā ir nerezidenta īpašnieka rokās. Arī Šveices uzņēmumam automātiski nepienākas Šveices bankas konts: Šveices bankas stingri pārbauda ārvalstniekiem piederošus uzņēmumus un daudzus mazus uzņēmumus noraida, tāpēc abu valstu īpašnieki parasti nonāk pie fintech vai ES biznesa konta.

Igaunijas OÜ un Šveices GmbH: kapitāla, direktoru, nodokļu un formalitāšu salīdzinājums

Abas dod īpašniekam ierobežotu atbildību un ierakstu publiskā reģistrā, ko klienti var pārbaudīt. Tālāk redzamais Igaunijas un Šveices salīdzinājums rāda, cik atšķirīgi tās to nodrošina.

Šveices un Igaunijas uzņēmumu ienākuma nodoklis: kantona rēķins ik gadu vai nekas līdz sadalei

Kā darbojas Šveices uzņēmumu ienākuma nodoklis: trīs līmeņi un 35% ieturējuma nodoklis dividendēm

Šveice iekasē uzņēmumu ienākuma nodokli trīs līmeņos — federālā, kantona un pašvaldības — no peļņas katru gadu. Federālā daļa visur ir vienāda; kantona un pašvaldības daļa padara Cūgu lētu, bet Berni dārgu. Kantons arī iekasē nelielu ikgadēju kapitāla nodokli par pašu kapitālu. Kad peļņu beidzot izmaksā īpašniekam dividendēs, pie avota ietur 35% dividenžu nodokli. Šveices rezidents to visu atgūst nodokļu deklarācijā; ārvalstu īpašnieks atgūst tikai daļu virs līgumā noteiktās likmes, bet īpašnieks valstī bez Šveices nodokļu līguma neatgūst neko.

Kā darbojas Igaunijas uzņēmumu ienākuma nodoklis: nekas, līdz maksājat sev

Igaunijas plaši zināmais 0% uzņēmumu ienākuma nodoklis patiešām attiecas uz peļņu, kas paliek uzņēmumā: nodokļa nav, līdz nauda uzņēmumu atstāj. Nodokli izraisa sadale: kad uzņēmums izmaksā dividendes, tas maksā 22% no bruto summas jeb 22/78 no tā, ko saņem īpašnieks. Nav papildu ieturējuma neatkarīgi no dalībnieka personas un atrašanās vietas, un nav kapitāla nodokļa. Šī pieeja Igauniju vairāk nekā desmit gadus turējusi pirmajā vietā OECD nodokļu konkurētspējas reitingā, bet Šveici — ceturtajā.

Šveices GmbH un Igaunijas OÜ pie €60,000 peļņas

Paņemsim mazu konsultāciju uzņēmumu, kas gadā nopelna €60,000 peļņu, un apskatīsim, ko īpašnieks patur katrā valstī. Šveicei pieņemsim vidējas likmes kantonu ar 14% un īpašnieku, kas dzīvo līgumvalstī un iesniedz atmaksas prasījumu. Nodoklis, ko īpašnieks vēlāk maksā mājās par dividendēm, nav ņemts vērā, jo tas vienādi attiecas uz abām iespējām.

Rezultāts pārsteidz cilvēkus, kuri meklēja zemos Šveices nodokļus. Tā kā 35% ieturējums tiek piemērots papildus kantona likmei, ārvalstu fiziska persona no Šveices uzņēmuma saņem mazāk nekā no Igaunijas uzņēmuma neatkarīgi no tā, vai peļņu patur vai izmaksā. Pat Cūgā ar aptuveni 12% īpašniekam līgumvalstī paliek ap €44,900 pret Igaunijas €46,800. Šveices nodokļi kļūst izdevīgāki tikai divās situācijās: īpašnieks dzīvo Šveicē un pilnībā atgūst ieturējumu, vai dalībnieks ir uzņēmums, nevis persona — holdinga gadījums, kas aplūkots tālāk.

Šveice ārpus ES: kas mainās un kāpēc Šveices uzņēmumi Igaunijā atver ES meitasuzņēmumu

Šveice nav ES dalībvalsts. Tā pieder Šengenas ceļošanas zonai un tai ir plašs līgumu klāsts ar Briseli, taču tā ir ārpus ES muitas savienības un ES PVN sistēmas. Uzņēmumam, kas pārdod Eiropā, tam ir trīs praktiskas sekas.

• Preces šķērso muitas robežu. Jebkura fiziska prece, kas no Šveices tiek sūtīta uz ES, ir imports — nodokļi, deklarācijas un kavējumi, ar kuriem nekad nesaskaras no Igaunijas sūtīta paciņa.
• ES vēlas vietējo partneri. Lielākās daļas patēriņa preču pārdevējam ārpus ES jāieceļ ES dibināta atbildīgā persona, un ārpus ES esošam uzņēmumam, kas apstrādā ES klientu datus, parasti vajadzīgs ES datu aizsardzības pārstāvis. ES uzņēmums pats ir savs partneris.
• Tikai ES paredzētās durvis paliek slēgtas. Dažos konkursos, dotācijās, tirdzniecības platformās un MiCA kripto pasē nepieciešams ES dibināts uzņēmums. Šveices GmbH neatbilst; Igaunijas OÜ atbilst.

ES meitasuzņēmums Šveices uzņēmumam: kā darbojas Igaunijas ceļš

Tāpēc Šveices uzņēmumi, ne tikai ārvalstu dibinātāji, uzlūko Igaunijas uzņēmumu kā savu ES meitasuzņēmumu: Šveicei piederoša OÜ var būt tās produktu atbildīgā persona, ES līgumu un PVN reģistrāciju turētāja vai eirozonas darbinieku darba devēja. Nodokļu saderība ir īpaši laba: meitasuzņēmums nemaksā neko par paturēto peļņu, 22/78 tikai tad, kad sūta dividendes uz Cīrihi, neietur neko, un Šveices mātesuzņēmums saņem dividendes gandrīz bez nodokļa saskaņā ar līdzdalības atskaitījumu.

Nosacījums ir tāds, ka meitasuzņēmumam jābūt īstam. Ja to pilnībā vada no Šveices biroja un Igaunijā neviena nav, pastāv risks, ka nodokļiem to uzskatīs par Šveices uzņēmumu, un tas neizturēs nodokļu iestādes pārbaudi PVN numura saņemšanai. Vietējais darbinieks vai darbuzņēmējs, lēmumi, kas pieņemti Igaunijā, un daži Igaunijas klienti vai piegādātāji pārvērš to no pastkastītes par funkcionējošu ES uzņēmumu — un Igaunija to ļauj noorganizēt lētāk nekā gandrīz jebkur citur Savienībā.

Igaunijas PVN numurs: ko var sagaidīt ārvalstniekiem piederošs uzņēmums

Igaunijas uzņēmumam automātiski nepienākas ES PVN numurs. Nodokļu iestāde to piešķir tikai uzņēmumiem ar patiesu saimniecisku saikni ar Igauniju — vietējiem klientiem vai piegādātājiem, personālu, telpām vai tur pieņemtiem vadības lēmumiem. Uzņēmumam, ko pilnībā vada no ārvalstīm un kas pārdod tikai citur, var atteikt, un tam var nākties reģistrēties PVN tur, kur notiek pārdošana. Pirms balstāt uz to plānu, ar grāmatvedi noskaidrojiet, vai jums tas vajadzīgs un vai atbilstat prasībām.

Kripto uzņēmums Šveicē vai Igaunijā īsumā

Kripto daudzus lasītājus atved pie šī salīdzinājuma, tāpēc īsumā. Šveicē nav vienas kripto licences: FINMA piemēro esošos finanšu tiesību aktus atkarībā no tokena funkcijas. Vairums biržu, brokeru un glabāšanas maku darbojas, izmantojot dalību FINMA atzītā pašregulācijas organizācijā, nevis pilnu licenci, bet tokenu palaišana parasti notiek caur Šveices fondu vai AG — modeli, kas padarīja Cūgas “Crypto Valley” slavenu. Ierobežojums ir ģeogrāfisks: MiCA Šveicē nav piemērojama, tāpēc Šveices struktūra nedod tiesības apkalpot ES klientus.

Igaunijas kripto licence šodien nozīmē Finantsinspektsioon MiCA atļauju, kas ir derīga visās ES dalībvalstīs — tieši tajā ir tās būtība. Tā ir apzināti prasīga: kapitāls no desmitiem tūkstošu eiro līdz sešciparu summām, reāls birojs un vadība Igaunijā ar ES rezidentu direktoru, kā arī vairākus mēnešus ilga pārbaude; vecā lētā Igaunijas licence vairs nepastāv. Web3 uzņēmumam, kas nekad netur klientu līdzekļus — izstrādes studijai, bezglabāšanas produktam, analītikas pakalpojumam — nav vajadzīga neviena licence, un to no ārvalstīm vienkāršāk piederēt kā Igaunijas OÜ.

Šveices holdings vai Igaunijas holdings: kur turēt pārdošanas ieņēmumus vai portfeli

Šveices holdinga uzņēmums paaudžu paaudzēs ir bijusi standarta struktūra, un tās mehānika joprojām darbojas. Šveices uzņēmums, kam pieder vismaz 10% citā uzņēmumā vai līdzdalība CHF 1 million vērtībā, saņem dividendes un pārdod akcijas gandrīz bez Šveices uzņēmumu ienākuma nodokļa saskaņā ar tā saukto līdzdalības atskaitījumu, un vairāki kantoni samazina kapitāla nodokli šādām līdzdalībām.

Tieši nosacījumi padara Šveici dārgu: Šveices rezidentu valde, kas patiesi pieņem lēmumus, reāls birojs un 35% ieturējums par katrām holdinga izmaksātajām dividendēm — nulle tikai ES mātesuzņēmumam, kam pieder 25% vai vairāk, citos gadījumos līgumā atļautajā apmērā. Holdings ar vienu vai diviem dibinātāja uzņēmumiem maksā fiduciāra pakalpojumu maksu un kapitāla nodokli par stabilitātes piemaksu, kas tam varbūt nekad nebūs vajadzīga.

Igaunijas holdinga uzņēmums piedāvā klusāku tās pašas lietas versiju. Dividendes no meitasuzņēmuma, kurā pieder 10% vai vairāk un kas izmaksātas no jau aplikta peļņas, tiek tālāk nodotas bez nodokļa; peļņa no meitasuzņēmuma pārdošanas netiek aplikta līdz sadalei, un tad no īpašnieka nekas netiek ieturēts neatkarīgi no viņa valsts. Nav kapitāla nodokļa, nav rezidentu valdes, nav notāra daļu pārejai. Dibinātājam, kas tur dažus uzņēmumus vai reinvestē pārdošanas ieņēmumus, tas ir piemērotāks instruments; grupai ar simtiem miljonu bilancē un jau izveidotu Šveices vadību Šveice joprojām ir nopietnā atbilde.

Šveices GmbH un Igaunijas OÜ gada izmaksas

Uzņēmuma atvēršana ir vienreizējs notikums; ikgadējās izmaksas Šveices uzņēmuma vadīšanai salīdzinājumā ar Igaunijas uzņēmumu ir tas, kur abas iespējas neatgriezeniski attālinās.

Šveice: fiksētas maksas pirms pirmā rēķina

• Rezidents rīkotājdirektors vai valdes loceklis: parasti CHF 3,000–7,000 gadā, ja lomu pilda nomināla persona.
• Juridiskā adrese vai domicilācija: aptuveni CHF 1,000–3,000.
• Grāmatvedība, gada pārskati un nodokļu deklarācijas valsts valodā: CHF 3,000–8,000 mazam uzņēmumam, vairāk pēc PVN reģistrācijas.
• Kantona kapitāla nodoklis un minimālās maksas: nelielas, bet nekad nav nulle, pat gadā bez peļņas.

Kopā ārvalstniekiem piederoša Šveices GmbH reti maksā mazāk nekā CHF 8,000–10,000 gadā, lai saglabātu atbilstību, vēl pirms tā ir kaut ko nopelnījusi.

Igaunija: galvenokārt jūsu grāmatvedis

Igaunijas OÜ darbības izmaksas ir zemākas strukturāla iemesla dēļ: par gada pārskatu nav valsts maksas un nav obligātas vietējās amatpersonas. Paliek nomāta juridiskā adrese, kontaktpersona, ja adrese ir ārvalstīs — kopā daži simti eiro gadā — un grāmatvedība ar mērenu ikmēneša maksu. Aktīva OÜ gadā parasti iztērē mazāk, nekā Šveices GmbH iztērē tikai nominālā direktora pakalpojumam.

Darbinieku pieņemšana Šveicē vai Igaunijā: darbaspēka nodokļi un algas

Procenti norāda vienā virzienā, bet algas — otrā: Igaunijas darba devējs par katru bruto algu maksā 33% sociālo nodokli un nelielu bezdarba iemaksu, savukārt Šveices darba devējs — daudz mazāku daļu no algas, kas ir vairākas reizes lielāka. Izstrādātājs Šveicē kopumā parasti izmaksā apmēram divreiz dārgāk. Ja varat pieņemt darbā jebkur, Igaunijā darbaspēka budžets sniedzas vistālāk.

Igaunija vai Šveice jūsu biznesam: pieskaņojiet savai situācijai

Sešas situācijas aptver lielāko daļu cilvēku, kuri apsver Šveici vai Igauniju kā dibināšanas vietu. Atrodiet savējo.

1. 1

   Attālināts dibinātājs: dzīvojat ārpus abām valstīm un tiešsaistē pārdodat pakalpojumus vai programmatūru

   Igaunija. Nekas Šveices paketē — kapitāls, nominālā persona, notārs, ieturējums — nepērk ko tādu, ko pamanīs jūsu klienti. Vispirms pārbaudiet PVN situāciju: ES uzņēmums rēķinā ir pašsaprotams, Igaunijas PVN numurs — ne.

2. 2

   Kripto vai Web3 projekts: tokeni, birža, maks vai parasta programmatūra

   Dalīts lēmums. Tokeniem, fondam vai klientiem pārsvarā ārpus ES: Šveice. Biržai, makam vai maksājumu pakalpojumiem ES lietotājiem: Igaunijas MiCA atļauja, budžetā paredzot tās nopietno apjomu. Programmatūrai, kas nekad netur klientu līdzekļus: parasta OÜ, bez licences.

3. 3

   Holdinga uzņēmums pārdošanas ieņēmumiem, dažiem uzņēmumiem vai ieguldījumu portfelim

   Igaunija dibinātāja mērogā — meitasuzņēmumu dividendes tiek tālāk nodotas bez nodokļa, peļņa netiek aplikta līdz sadalei, nav ieturējuma un nav kapitāla nodokļa. Šveice, ja bilance ir liela, dalībnieki ir uzņēmumi un jau pastāv Šveices vadība.

4. 4

   Šveices uzņēmums, kam vajadzīgs ES uzņēmums

   Igaunija kā meitasuzņēmums ar reālu cilvēku aiz tā: jūsu ES atbildīgā persona, līgumslēdzēja puse un darba devējs, kas sūta peļņu mājup bez Igaunijas ieturējuma un par daļu no Vācijas vai Francijas meitasuzņēmuma izmaksām.

5. 5

   Vācijas, Austrijas vai Francijas rezidents, kas meklē mazāku nodokļu rēķinu

   Neviena no tām pati par sevi. Uzņēmumu, ko vada no jūsu virtuves galda, apliek ar nodokļiem tur, kur ir galds, turklāt Šveicei nepieciešama arī rezidenta paraksttiesīgā persona. Reālistiskās iespējas ir pārcelšanās vai pieņemt, ka ārvalstu uzņēmums maina administrēšanu un tēlu, nevis jūsu nodokļus.

6. 6

   Šveices klienti, Šveices partneris vai plānota pārcelšanās uz Šveici

   Šveice. Šveices klienti vai Šveices rezidents partneris bez maksas atrisina direktora prasību un ļauj rēķinus izrakstīt frankos; kad tur dzīvosiet, pilnībā atgūsiet arī ieturējumu. Kamēr pārcelšanās nav īsta, Igaunija ir lētāka uzgaidāmā telpa.

Kur Šveices stāsts tiek pārspīlēts

“Cūga nozīmē 12% nodokli.” Tikai uzņēmumiem, kuru reālā mītne ir tur, un tikai uzņēmuma līmenī; ar 35% ieturējumu izmaksas brīdī ārvalstu fiziska persona kopumā maksā vairāk nekā Igaunijas īpašnieks, kas vienreiz samaksā 22%.

“Šveices uzņēmums ir privāts.” GmbH īpašnieki pēc vārda ir norādīti publiskajā komercreģistrā, tāpat kā Igaunijas dalībnieki uzņēmumu reģistrā. Īsta anonimitāte nepastāv nevienā valstī; Šveices diskrētums attiecas uz banku noteikumiem, nevis uzņēmuma īpašumtiesībām.

Igaunija vai Šveice: mūsu secinājums

Attālinātam dibinātājam, kas jautā, kura no abām ir labākā Eiropas valsts biznesa sākšanai, atbilde ir skaidra. Ja nedzīvojat nevienā no valstīm un jūsu bizness pārvietojas internetā — pakalpojumi, programmatūra, aģentūra, dibinātāja mēroga holdings — Igaunija ir dibināšanas jurisdikcija: daži simti eiro desmitiem tūkstošu franku vietā, visas valdes vietas jūsu rokās, ES uzņēmums un uzņēmumu ienākuma nodoklis tikai tad, kad izņemat naudu; kopā tas ir mazāk pat par lētāko Šveices kantonu, kad ieskaita ieturējumu. Tāda pati loģika Igaunijas meitasuzņēmumu padara par dabisku ES atbalsta punktu Šveices biznesam, ja aiz tā ir reāls cilvēks.

Izvēlieties Šveices jurisdikciju, ja uzņēmums patiesi būs Šveices uzņēmums: Šveices klienti, Šveices rezidents vadītājs vai partneris, plānota pārcelšanās, tokenu projekts, kas vēlas Cūgas ekosistēmu, liels holdings ar reālu Šveices vadību vai bagātība, kurai pāri visam ir neitralitāte un franks. Šveice nav lēta vai vienkārša iespēja nerezidentam dibinātājam — tā ir šīs sērijas prasīgākā jurisdikcija turēšanai no attāluma, un tās nodokļu priekšrocība lielā mērā izgaist, pirms nauda sasniedz ārvalstīs esošu īpašnieku.

Ja neviena valsts nav acīmredzami piemērota, mūsu ceļveži par labāko vietu uzņēmuma dibināšanai un labāko valsti biznesa sākšanai paplašina īso sarakstu, bet mūsu pārskats par uzņēmuma dibināšanu Eiropā aptver pārējās ES iespējas.

Kā var palīdzēt Eesti Firma

Eesti Firma reģistrē un administrē Igaunijas uzņēmumus īpašniekiem, kuri dzīvo ārvalstīs, tostarp Šveices uzņēmumiem, kuriem vajadzīgs ES meitasuzņēmums. Ja izvēlaties starp Igauniju un Šveici, mēs skaidri pateiksim, vai OÜ atbilst jūsu plānam un ko tā PVN ziņā jums dos un nedos — un, ja jūsu biznesam piederas Šveice, mēs to pateiksim.

Dibinātājiem, kuri izvēlas Igaunijas ceļu, nodrošinām juridisko adresi un kontaktpersonu, kārtojam dibināšanu, grāmatvedību, gada pārskatus un — ja uzņēmums atbilst prasībām — PVN reģistrāciju, kā arī uzturam uzņēmumu tik mazprasīgu, cik sistēma ļauj.

Nosūtīt pieprasījumu

Biežāk uzdotie jautājumi