Īsā atbilde
Latvijas rezidents var piederēt Igaunijas OÜ un to vadīt, nepārceļoties uz Igauniju. Latvijas eID vai Smart-ID ļauj pieteikties Igaunijas e-uzņēmējdarbības reģistrā, taču nevar parakstīt dibināšanas pieteikumu, tādēļ uzņēmumu reģistrē ar e-rezidenta karti, pie Tallinas notāra vai ar Latvijā apliecinātu pilnvaru — apostille nav vajadzīga. Uzņēmumam nepieciešama juridiskā adrese Igaunijā; kontaktpersona ir obligāta tikai tad, ja to reģistrē Latvijas adresē. Dividendes, par kurām samaksāts nodoklis Igaunijā, parasti ir atbrīvotas no Latvijas iedzīvotāju ienākuma nodokļa; alga par darbu Latvijā tiek aplikta ar nodokli Latvijā.Latvijas dibinātāji izvēlas Igauniju divu iemeslu dēļ, un neviens no tiem nav nominālā nodokļa likme: Latvijā ir tāds pats peļņas sadales modelis, un mūsu Igaunijas un Latvijas salīdzinājums šo jautājumu izskaidro. Vieni paplašinās uz ziemeļiem un vēlas Igaunijas darījuma partneri Igaunijas klientiem un iepirkumiem. Citi vada digitālu vai eksporta uzņēmumu un vēlas juridisku personu, ko pilnībā pārvaldīt tiešsaistē, bez Latvijas noteikumiem, kuru dēļ nelielu SIA uzturēšana ir dārga. Šajā ceļvedī atbildam uz abu grupu jautājumiem, kad tās nolemj atvērt uzņēmumu Igaunijā no Latvijas: kā parakstās Latvijā dzīvojoša persona, ko prasa reģistrs un kur tiek aplikta alga, dividendes un sociālā apdrošināšana.
Kāpēc Latvijas uzņēmēji dibina Igaunijas OÜ
- Nav nosacītās valdes algas. Latvijā valdes loceklim piemēro nodokli par nosacīto minimālo algu (*valdes locekļa domājamais ienākums*) mēnesī, kad apgrozījums pārsniedz piecas minimālās algas un nevienam netiek maksāta vismaz minimālā alga. Igaunijā nav nosacītā ienākuma noteikuma un nav minimālā sociālā nodokļa par neapmaksātu valdes locekli — lai gan Igaunijas Nodokļu pārvalde sagaida, ka aktīvi uzņēmumu vadošs īpašnieks saņems saprātīgu atlīdzību, nevis visu izmaksās dividendēs.
- Igaunijas seja Igaunijas klientiem. OÜ ar Igaunijas PVN numuru un reģistra kodu vieglāk noslēdz darījumus ar Igaunijas uzņēmumiem un publiskajiem pasūtītājiem, kuriem Latvijas SIA vispirms būtu jāpaskaidro sava situācija.
- Viena sistēma bez vietējā starpnieka. Komercreģistrs, Nodokļu pārvalde un gada pārskatu iesniegšana ir vienā angļu valodas vidē, kuru īpašnieks Latvijā var pārvaldīt pats; pamatkapitāls sākas no viena centa.
OÜ reģistrēšana no Latvijas: Latvijas eID, e-rezidentūra vai notārs
Vairums Latvijas dibinātāju pieņem, ka Latvijas ID karte vai Smart-ID atver Igaunijas uzņēmumu reģistrācijas portālu tāpat kā Latvijas e-pakalpojumus. Tā ir tikai puse patiesības: ES eID pieteikšanās līdzekļi, tostarp Latvijas, ļauj vienīgi skatīt datus. Dibināšanas pieteikumi un gada pārskati jāparaksta ar Igaunijas ID karti, e-rezidenta karti, Igaunijas Mobile-ID vai Igaunijas Smart-ID — Smart-ID, kas saistīts ar Latvijas personas kodu, neder. Tādēļ Igaunijas uzņēmuma reģistrēšanai no Latvijas ir trīs reāli ceļi.
| Ceļš | Nepieciešamais | Laiks līdz reģistra kodam |
|---|---|---|
| E-rezidentūra Latvijas pilsoņiem | Tiešsaistes pieteikums, €150 valsts nodeva, karte jāsaņem Igaunijas vēstniecībā Rīgā | Karte 3–8 nedēļās; uzņēmumu parasti ieraksta nākamajā darba dienā pēc parakstīšanas |
| Tallinas notārs | Viena vizīte ar Latvijas pasi vai ID karti; digitālā identitāte nav vajadzīga | Parasti 1–5 darba dienas pēc vizītes |
| Pilnvara | Latvijas notāra apliecināta pilnvara — apostille nav vajadzīga, pateicoties Igaunijas–Latvijas tiesiskās palīdzības līgumam | Parasti 1–5 darba dienas pēc pilnvaras saņemšanas Tallinā |
Ja plānojat gadiem ilgi pats parakstīt izmaiņas reģistrā un pārskatus, piesakieties e-rezidentūrai tagad un dibināšanai izmantojiet notāru vai pilnvaru, ja nevarat gaidīt karti. Notariālā ceļa kārtība skaidrota mūsu ceļvedī par reģistrēšanu bez e-rezidentūras; Latvijas dibinātājam atšķiras tas, ka pilnvarai nav vajadzīga apostille un karti var saņemt Rīgā.
Ko Igaunijas reģistrs prasa no Latvijas dibinātāja
- Adrese un kontaktpersona. Vairums Latvijas īpašnieku nomā Igaunijas juridisko adresi no licencēta pakalpojumu sniedzēja; tad kontaktpersona nav obligāta, lai gan daudzi to saglabā, lai oficiālajai korespondencei būtu saņēmējs Igaunijā. Ja OÜ reģistrē Latvijas adresē, licencēta kontaktpersona Igaunijā kļūst obligāta.
- Kapitāls un nodeva. Pamatkapitāls no €0.01 katram dalībniekam, iemaksājams vēlāk; €265 valsts nodeva par dibināšanas ierakstu.
- Identitāte. Pietiek ar Latvijas pasi vai ID karti; vietējais valdes loceklis vai dalībnieks nav vajadzīgs.
Uzņēmums Igaunijā, darbs Latvijā: kur apliek algu, valdes atlīdzību un dividendes
Jautājums, ko Latvijas grāmatveži dzird visbiežāk: uzņēmums ir Igaunijā, īpašnieks ir Latvijas nodokļu rezidents, darbs tiek veikts Latvijā — kurš ko apliek ar nodokli? Saskaņā ar Igaunijas–Latvijas nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas konvenciju trim maksājumu veidiem piemēro trīs atšķirīgus noteikumus.
| Maksājums | Igaunijas puse | Latvijas puse |
|---|---|---|
| Dividendes | OÜ, sadalot peļņu, maksā uzņēmumu ienākuma nodokli 22/78 apmērā | Parasti atbrīvotas no Latvijas iedzīvotāju ienākuma nodokļa, jo uzņēmumu ienākuma nodoklis jau samaksāts ES valstī |
| Valdes locekļa atlīdzība | Igaunija ietur ienākuma nodokli no direktoru atlīdzības neatkarīgi no dzīvesvietas (konvencija to atļauj) un piemēro sociālo nodokli, ja vien nav piemērojams Latvijas A1 sertifikāts | Sociālā apdrošināšana parasti paliek Latvijā — A1 no VSAA jāsaņem pirms pirmā maksājuma |
| Alga par darbu Latvijā | Igaunijā netiek aplikta ar nodokli | Tiek aplikta Latvijā: jūs reģistrējaties kā algas nodokļa maksātājs, vai OÜ reģistrējas kā darba devējs Latvijā; sociālās iemaksas nosaka VSAA |
OÜ vadīšana no Latvijas: faktiskās klātbūtnes jautājums
Teorētiski OÜ, ko pilnībā vada no Latvijas, var uzskatīt par tādu, kam Latvijā ir pastāvīgā pārstāvniecība (*pastāvīgā pārstāvniecība*). Praksē tas reti rada problēmu īpašnieka vadītam uzņēmumam ar ārvalstu klientiem: Latvija apliek uzņēmuma peļņu tikai tās sadales brīdī, tāpat kā Igaunija, un dividendes no ES uzņēmuma jau ir atbrīvotas no Latvijas iedzīvotāju ienākuma nodokļa, tāpēc Latvijas pusei ir maz ko prasīt. Uzmanību piesaista algu aprēķins — personas, kas fiziski strādā Latvijā, bet kuru alga netiek aplikta nekur vai tikai Igaunijā. Latvijā strādājošos darbiniekus turiet Latvijas algu uzskaitē un nodrošiniet reālu darbību Igaunijā; mūsu ceļvedī par Igaunijas uzņēmuma vadīšanu, dzīvojot ārvalstīs faktiskās klātbūtnes jautājums aplūkots detalizēti.
PVN, ja klienti ir Latvijā
Pārdošanai Latvijas PVN maksātājiem piemēro apgriezto PVN maksāšanas kārtību. Pārdošanai Igaunijas klientiem vai ja Igaunijā ar nodokli apliekamo piegāžu apjoms pārsniedz €40,000, nepieciešama Igaunijas PVN reģistrācija.
Igaunijas OÜ reģistrēšana no Latvijas ar Eesti Firma
Eesti Firma palīdz Latvijas dibinātājiem sākt uzņēmējdarbību Igaunijā no Latvijas, izmantojot jebkuru no trim ceļiem: sagatavojot dokumentus, kamēr e-rezidenta karte ir ceļā, rezervējot Tallinas notāru atbilstoši jūsu vizītei vai sagatavojot pilnvaru Latvijas notāram un iesniedzot dokumentus jūsu vārdā. Mūsu uzņēmumu dibināšanas Igaunijā paketēs ir juridiskā adrese un kontaktpersona, un tā pati komanda pārņem grāmatvedību, PVN un A1 dokumentu kārtošanu.
