Īsā atbilde
Ar e-Residency Apvienotās Karalistes pilsonis dažu nedēļu laikā var tiešsaistē no Apvienotās Karalistes atvērt Igaunijas uzņēmumu un atgūt Brexit atņemto: ES uzņēmumu ar ES PVN numuru, rēķiniem eiro un juridisku personu, ko Eiropas klienti un tirdzniecības platformas uzskata par savējo. Igaunijā uzņēmumu ienākuma nodokli par peļņu maksā tikai tās sadales brīdī, tādēļ uzņēmumā palikusī peļņa tiek aplikta ar 0% nodokli. Personīgi maksājamā summa ir atkarīga no vietas, kur uzņēmums tiek vadīts un kur Jūs dzīvojat, un abas ir Jūsu kontrolē.
Līdz 2020. gada beigām Apvienotās Karalistes uzņēmums bija ES uzņēmums un varēja pārdot klientam Lionā tāpat kā klientam Līdsā. Tieši šo plaisu cenšas novērst britu dibinātāji, kuri pēc Brexit vēlas ES uzņēmumu un apsver Igauniju. Lūk, ko Igaunijas uzņēmums atjauno, ko tas nozīmē Jūsu nodokļiem Apvienotajā Karalistē un kā to reģistrēt.
Ko Lielbritānijas uzņēmumi zaudēja 2021. gada janvārī un kā Igaunijas uzņēmums to atjauno
Pēc 2021. gada 1. janvāra mainījās trīs lietas. PVN vajadzībām Apvienotās Karalistes uzņēmums vairs netika uzskatīts par reģistrētu ES, tādēļ katrai pārdošanai Eiropā tagad nepieciešama reģistrācija vai starpnieks, kas iepriekš nebija vajadzīgs; abas situācijas salīdzinām rakstā Igaunija vai Apvienotā Karaliste dibinātājiem nerezidentiem. Tirdzniecības platformas un ES produktu drošības noteikumi sāka prasīt britu pārdevējiem importētāju un ES reģistrētu atbildīgo personu. Eiropas klienti, aģentūras un publiskie pircēji sāka dot priekšroku līgumiem ar ES uzņēmumu — tā ir klusa, bet bieži izšķiroša pārmaiņa pēc Brexit.
Igaunijas OÜ (osaühing, Igaunijas sabiedrība ar ierobežotu atbildību (OÜ)) vienlaikus atrisina visus trīs jautājumus: Eiropas uzņēmums ar ES PVN numuru, rēķiniem eiro un ES juridiskā persona, ko pieprasa Jūsu tirdzniecības platforma vai klients. Jūs to dibināt un vadāt tiešsaistē ar e-Residency — Igaunijas valdības digitālo ID ārvalstniekiem —, un Apvienotās Karalistes pilsoņiem un rezidentiem tas ir vistiešākais veids, kā no Apvienotās Karalistes sākt uzņēmējdarbību Eiropā. Līdz 2024. gada vidum e-Residency digitālais ID bija 4 675 britiem, un 1 153 no viņiem bija reģistrējuši uzņēmumu, savukārt 2025. gadā e-Residency programma saņēma 526 jaunus pieteikumus no Apvienotās Karalistes — par 41% vairāk nekā iepriekšējā gadā.
Situācija atkārtojas: Amazon.de pārdevējs, kuram nepieciešams ES uzņēmums PVN reģistrācijas turēšanai un importētāja lomai; Bristoles pašnodarbinātais, kura klients Roterdamā tagad vēlas ES piegādātāju; Londonas aģentūra, kas nogurusi skaidrot, kāpēc tās rēķini ir sterliņu mārciņās. Neviens no viņiem nevēlas pamest Lielbritāniju; visi vēlas, lai viņu uzņēmējdarbības ES daļa darbotos tāpat kā pirms 2021. gada.
Pamatideja: peļņa, kas paliek uzņēmumā, netiek aplikta ar nodokli
Apvienotās Karalistes Ltd katru gadu maksā nodokli par peļņu neatkarīgi no tā, vai Jūs naudu izņemat vai atstājat uzņēmumā. Igaunijā ir pretēji. Igaunijas uzņēmums nemaksā uzņēmumu ienākuma nodokli, kamēr peļņa paliek uzņēmumā, un nodoklis jāmaksā tikai tad, kad peļņa tiek sadalīta: 22/78 no neto dividendēm, aptuveni 22% no bruto summas.
Vienkāršākais veids, kā to izmantot, ir arī parastais risinājums Apvienotās Karalistes uzņēmumu īpašniekiem. Kamēr Igaunijas uzņēmums aug, Jūs sev nemaksājat ne algu, ne dividendes un dzīvojat no saviem Apvienotās Karalistes ienākumiem vai no tā, ko Jums maksā Jūsu Apvienotās Karalistes Ltd. Igaunijas uzņēmums saglabā katru peļņas sterliņu mārciņu pilnā vērtībā, nevis pēc 19–25% atskaitījuma, un nodokļu jautājums rodas tikai dienā, kad nolemjat naudu izņemt. Ir viens nosacījums, kam veltīta nākamā sadaļa: Igaunijas uzņēmuma nodokļu rezidencei jābūt Igaunijā, nevis Apvienotajā Karalistē.
Lūk, kā tas izskatās britu īpašniekam ar £80 000 gada peļņu (aptuveni €95 000), piemērojot pašreizējās Apvienotās Karalistes likmes, ja visa peļņa tiek vai nu atstāta uzņēmumā, vai izmaksāta dividendēs. Dividenžu rindās pieņemts, ka dividendes ir īpašnieka vienīgie ienākumi tajā gadā, kas Apvienotās Karalistes nodokli saglabā viszemākajā līmenī.
| £80 000 peļņa | Apvienotās Karalistes Ltd | Igaunijas OÜ |
|---|---|---|
| Uzņēmuma nodoklis, ja peļņa paliek uzņēmumā | aptuveni £17 450 (uzņēmumu nodoklis ar marginālo atvieglojumu) | £0 |
| Atstāts uzņēmumā reinvestēšanai | aptuveni £62 550 | £80 000 |
| Uzņēmuma nodoklis, ja viss tiek izmaksāts dividendēs | aptuveni £17 450 | aptuveni £17 600 (22/78 no neto dividendēm) |
| Jūsu Apvienotās Karalistes dividenžu nodoklis par saņemto | aptuveni £8 400 | aptuveni £8 350 |
| Jūsu rīcībā pēc visa | aptuveni £54 150 | aptuveni £54 050 |
Ja viss tiek izmaksāts, abas summas ir līdzīgas, un tā ir godīgā atbilde. Priekšrocība ir rindās augstāk. Gados, kad peļņu atstājat uzņēmumā, Igaunijas uzņēmums patur to visu, un gadu gaitā, kas vajadzīgi uzņēmuma izaugsmei, šī starpība nosaka, vai nākamo darbinieku finansējat no peļņas vai aizdevuma.
Kā saglabāt 0%: trīs veidi, kā vadīt Igaunijas uzņēmumu no Lielbritānijas
HMRC neskatās uz uzņēmuma reģistrācijas vietu. Tā vērtē, kur uzņēmums faktiski tiek vadīts — testu, ko sauc par central management and control —, un tas nosaka, vai Apvienotās Karalistes rezidentam piederošs Igaunijas uzņēmums maksā Apvienotās Karalistes nodokli. Uzņēmums, kas tiek vadīts no galda Mančestrā, HMRC skatījumā ir Lielbritānijas uzņēmums neatkarīgi no reģistra ieraksta. Noteikums ir stingrs, bet paredzams, tādēļ tam iespējams plānoties. Praksē britu uzņēmēji savus Igaunijas uzņēmumus vada vienā no trim veidiem.
1. Jūs visu vadāt no Apvienotās Karalistes
Jūs dzīvojat Lielbritānijā, visus lēmumus pieņemat Lielbritānijā un Jums nav partnera ārvalstīs. Tad Igaunijas uzņēmumam ir arī Apvienotās Karalistes nodokļu rezidence, un HMRC tā peļņai piemēro uzņēmumu nodokli tāpat kā Ltd, tāpēc 0% par nesadalīto peļņu nav piemērojams. Peļņa netiek aplikta ar nodokli divreiz. Igaunijas–Apvienotās Karalistes nodokļu līgums nosaka, kura valsts to apliek ar nodokli, un deklarācijas tiek iesniegtas abās valstīs.
Viss pārējais joprojām darbojas. Uzņēmums ir ES juridiskā persona, tam var būt ES PVN reģistrācija, tas ir ES reģistrēts uzņēmums, ko Jūsu tirdzniecības platforma vai klients vēlas redzēt, un Jūs turpināt to vadīt tiešsaistē no Apvienotās Karalistes. Daudziem Apvienotajā Karalistē bāzētiem dibinātājiem tieši tas ir galvenais. Mērķis bija uzņēmums Eiropā un piekļuve tās tirgum, nevis mazāks nodokļu rēķins, un Igaunijas uzņēmums to nodrošina bez otra biroja vai pārcelšanās.
2. Uzņēmums patiesi tiek vadīts no ES
Jums ir līdzdibinātājs, partneris vai valdes loceklis, kurš dzīvo ES un faktiski vada uzņēmumu: cenu noteikšanu, pieņemšanu darbā, līgumus, banku. Lēmumi tiek dokumentēti vietā, kur tie pieņemti. Tad uzņēmums tiek vadīts ārpus Apvienotās Karalistes, tā nodokļu rezidence ir Igaunijā, un tajā palikusī peļņa netiek aplikta ar nodokli.
Apvienotajā Karalistē ir arī noteikumi par izvairīšanās no nodokļiem novēršanu attiecībā uz ārvalstīs gūtiem ienākumiem uzņēmumā, kas pieder Apvienotās Karalistes rezidentam, pazīstami kā transfer of assets abroad rules. Tie ir vērsti pret struktūrām, kas izveidotas, lai izvairītos no nodokļiem, nevis pret īstu uzņēmumu ar īstu vadītāju ES.
3. Jūs pārceļaties uz ES: Brexit emigrants
Kopš 2016. gada tūkstošiem britu ir pārcēlušies uz Spāniju, Portugāli, Franciju vai Nīderlandi. Daudzi paturēja savu Apvienotās Karalistes Ltd, un tieši tur sākas problēma. Valsts, kurā viņi tagad dzīvo, redz uzņēmumu, kas tiek vadīts no tās teritorijas, un sāk uzskatīt Ltd par savu nodokļu maksātāju, piemērojot savu uzņēmumu nodokli nesadalītajai peļņai.
Britu emigrantiem Igaunijas uzņēmums, ko vada ar e-Residency, ir piemērotāks risinājums. Tas jau ir ES uzņēmums, tas nav atkarīgs no Apvienotās Karalistes adreses un tiek pilnībā vadīts tiešsaistē no jebkuras Jūsu dzīvesvietas. Vai tas saglabā 0% nesadalītajai peļņai, ir atkarīgs no jautājuma, ko jau pazīstat no Apvienotās Karalistes — kur uzņēmums tiek vadīts —, tikai tagad to uzdod Jūsu jaunā mītnes valsts. Atsevišķi esam rakstījuši, ko tas nozīmē Spānijā dzīvojošiem britiem, kur noteikumi ir visstingrākie no četrām valstīm. Praksē jautājums parasti nonāk vēstulē no vietējās nodokļu iestādes ar jautājumu, no kurienes patiesībā tiek vadīta Apvienotās Karalistes Ltd, un Igaunijas uzņēmums tad ir mazāk nodokļu lēmums nekā sakārtošana.
Neatkarīgi no vadības veida ir piemērojams Igaunijas–Apvienotās Karalistes nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgums. Tas ir 1994. gadā parakstītais līgums, un Brexit to neskāra. Dividendes, ko saņemat, kamēr esat Apvienotās Karalistes rezidents, Apvienotajā Karalistē tiek apliktas ar nodokli saskaņā ar parastajiem dividenžu noteikumiem, un Igaunija papildus neko neietur.
Kam tas ir piemērots un kam jāpatur sava Ltd
| Jūsu situācija | Ko Jums sniedz Igaunijas uzņēmums | Ko tas nemaina |
|---|---|---|
| Apvienotās Karalistes darbuzņēmējs, ārštata speciālists vai konsultants ar klientiem ES | ES piegādātājs, rēķini eiro, bez jautājumiem par „ārpus ES esošu piegādātāju” | IR35 joprojām attiecas uz līgumiem ar Apvienotās Karalistes klientiem |
| Amazon, Etsy vai Shopify pārdevējs, kas piegādā uz ES | ES juridiska persona, kas var turēt ES PVN reģistrāciju un būt ES importētājs | Produktu noteikumi un muita precēm, kas izvestas no Lielbritānijas |
| Aģentūra, SaaS vai tiešsaistes pakalpojums ar ieņēmumiem eiro | Reinvestēšana ar 0% atkarībā no uzņēmuma vadības vietas (skatiet trīs veidus iepriekš) | Apvienotās Karalistes nodoklis par summu, ko maksājat sev, dzīvojot Apvienotajā Karalistē |
| Britu emigrants, kurš pārcēlies uz ES | Uzņēmums, kas atbilst Jūsu jaunajai dzīvesvietai, nevis ar to cīnās | Jūsu jaunās valsts noteikumi par uzņēmuma vadības vietu |
| Uzņēmums tikai ar britu klientiem | Ne daudz | Paturiet Ltd; tā ir piemērots rīks šim uzdevumam |
Kā Apvienotās Karalistes pilsonis atver Igaunijas uzņēmumu: pieci soļi
- Piesakieties e-Residency. e-Residency Apvienotās Karalistes pilsoņiem darbojas tāpat kā visiem pārējiem: pieteikums ir tiešsaistē, valsts nodeva ir €150, un pēc apstiprināšanas Jūs esat e-resident un saņemat karti izvēlētā saņemšanas punktā. Paredziet divas līdz piecas nedēļas.
- Izvēlieties nosaukumu un noformējiet Igaunijas adresi. Katram uzņēmumam nepieciešama reģistrētā adrese Igaunijā. Pakalpojumu sniedzējs to nodrošina kopā ar licencētu kontaktpersonu (kontaktisik), kura saņem oficiālo korespondenci, par fiksētu gada maksu.
- Reģistrējiet uzņēmumu tiešsaistē. Jūs parakstāt pieteikumu e-Business Register ar savu e-Residency karti, samaksājat €265 valsts nodevu, un reģistrs parasti apstiprina uzņēmumu vienas darbdienas laikā. Pilna procedūra ir mūsu lapā uzņēmuma dibināšana Igaunijā.
- Atveriet kontu. Lielākā daļa Igaunijas uzņēmumu ar britu īpašniekiem izmanto maksājumu iestādi, piemēram, Wise; skatiet mūsu ceļvedi par Wise kontu Igaunijas uzņēmumam. Konts Igaunijas bankā arī ir iespējams, taču banka vēlēsies redzēt saikni ar Igauniju.
- Nokārtojiet PVN un grāmatvedību. Piesakieties ES PVN numuram, ja pārdodat ES uzņēmumiem vai patērētājiem, un nodrošiniet grāmatvedību jau no pirmās dienas. Igaunijas uzņēmums iesniedz vienu gada pārskatu (majandusaasta aruanne); ikmēneša deklarācijas nepieciešamas, tiklīdz tas ir PVN reģistrēts vai maksā algas.
Igaunijas uzņēmuma uzturēšanas izmaksas ir jautājums, ko vairums britu dibinātāju uzdod nākamo. Papildus abām valsts nodevām plānojiet līdzekļus reģistrētajai adresei un kontaktpersonai, ko parasti viens sniedzējs piedāvā komplektā, kā arī ikmēneša grāmatvedībai, kuras cena atkarīga no uzņēmuma darījumu skaita. Nav minimāla pamatkapitāla, kas jāiesaldē; skaitļus izklāstām rakstā cik maksā uzņēmuma dibināšana Igaunijā.
Kā var palīdzēt Eesti Firma
Vai kā Apvienotās Karalistes pilsonis apsverat Igaunijas uzņēmumu? Mēs varam izskaidrot e-Residency procesu un dibināt uzņēmumu tā, lai tas atbilstu veidam, kā Jūs to patiešām plānojat vadīt: uzņēmuma dibināšana Igaunijā ar e-Residency.
Biežāk uzdotie jautājumi
Jā. e-Residency pēc Brexit darbojas tieši tāpat kā iepriekš. Ne digitālais ID, ne uzņēmuma reģistrācija Igaunijā nekad nebija saistīta ar ES pilsonību, un britu pieteikumi tiek apstrādāti tāpat kā jebkuri citi. Brexit mainīja to, ko Apvienotās Karalistes uzņēmums var darīt Eiropā, nevis to, kas Apvienotās Karalistes pilsonim var piederēt Igaunijā.
Ja vadāt uzņēmumu no Apvienotās Karalistes, HMRC saskaņā ar central management and control testu to uzskata par Apvienotās Karalistes nodokļu rezidentu, un tas maksā Apvienotās Karalistes uzņēmumu nodokli; Jums joprojām ir ES uzņēmums, bet ne 0% nesadalītajai peļņai. Ja uzņēmums patiesi tiek vadīts no ES, tas tiek aplikts ar nodokli Igaunijā, un Jūs maksājat Apvienotās Karalistes nodokli tikai par saņemtajām dividendēm.
Jā, un daudzi dibinātāji tā dara. Ltd apkalpo britu klientus, bet OÜ — Eiropas klientus, un katrs uzņēmums uztur savu grāmatvedību un iesniedz savus pārskatus.
Igaunijas vēstniecībā Londonā, iepriekš piesakoties, kad pieteikums ir apstiprināts, vai mobilajā saņemšanas punktā Edinburgā. Ja ceļojat, varat izvēlēties arī saņemšanas punktu citā valstī.
Nē. Tā ir digitāla identitāte uzņēmuma vadīšanai tiešsaistē, nevis vīza, uzturēšanās atļauja vai nodokļu rezidence. Apvienotās Karalistes pilsonis ES joprojām apmeklē saskaņā ar 90 dienu 180 dienās noteikumu.
Tad alga tiek aplikta ar nodokli un apdrošināta Apvienotajā Karalistē, nevis Igaunijā: tā tiek maksāta, izmantojot Apvienotās Karalistes algu aprēķinu ar PAYE un National Insurance, un Jūsu Apvienotās Karalistes pensijas uzskaite turpina veidoties. Tas ir viens no iemesliem, kādēļ vairums britu dibinātāju atstāj peļņu uzņēmumā un tā izaugsmes laikā dzīvo no citiem ienākumiem.
