Igaunijas uzņēmums Vācijas rezidentiem: e-Residency, nodokļi un Betriebsstätte jautājums

Vācija ir visstraujāk augošais Igaunijas e-Residency pieteikumu avots. Vairāk nekā 8,000 e-resident nāk no Vācijas, un viņi ir nodibinājuši vairāk nekā 3,000 Igaunijas uzņēmumu. Iemesls reti ir nodokļi. Nesenā Civey aptaujā, kurā piedalījās 1,500 potenciālie Vācijas dibinātāji, birokrātija tika atzīta par lielāko šķērsli uzņēmējdarbības sākšanai — pirms finanšu riska — un 69% norādīja, ka varētu iedomāties uzņēmuma dibināšanu citā ES valstī, paliekot Vācijā.

Tad sākas izpēte, un agrāk vai vēlāk katrā Vācijas foruma pavedienā nonāk līdz vienam un tam pašam vārdam: Betriebsstätte. Ja Jūs vēl izvēlaties starp uzņēmumu veidiem, vispirms skatiet mūsu OÜ un GmbH salīdzinājumu.

Ko Igaunijas OÜ sniedz dibinātājam Vācijā un ko tas nesniedz

OÜ (osaühing) ir Igaunijas sabiedrība ar ierobežotu atbildību (OÜ), Vācijas GmbH analogs.

Tas Jums sniedz:

• uzņēmuma dibināšanu tiešsaistē aptuveni vienā dienā, kad Jums ir e-Residency karte, bez notāra apmeklējuma un bez būtiska pamatkapitāla iesaldēšanas;
• kvalificētu elektronisko parakstu, kas ir juridiski spēkā visā ES, tostarp Vācijā, līgumiem, valdes lēmumiem un gada pārskatiem;
• administrēšanu angļu valodā vienā valsts portālā;
• nekādu uzņēmumu ienākuma nodokli par peļņu, ko paturat uzņēmumā, ja uzņēmums tiek vadīts ārpus Vācijas.

Tas Jums nesniedz:

• atbrīvojumu no Vācijas nodokļa par uzņēmumu, ko Jūs personīgi vadāt no Vācijas;
• atbrīvojumu no Vācijas veselības un pensiju apdrošināšanas;
• automātisku Igaunijas PVN numuru (KMKR), jo Igaunijas Nodokļu un muitas pārvalde reģistrē tikai uzņēmumus ar reālu uzņēmējdarbības saikni ar Igauniju (skatiet mūsu ceļvedi par atteiktām PVN reģistrācijām).

Cik nodokļos maksā Vācijas rezidents: €100,000 peļņas caur OÜ

Modelis ir vienkāršs: viens īpašnieks, pakalpojumu uzņēmums un €100,000 gada peļņas pēc izmaksām. Likmes ir spēkā rakstīšanas laikā, noapaļotas un bez baznīcas nodokļa.

Igaunijā peļņu apliek ar nodokli tikai tad, kad tā tiek sadalīta, pēc 22% likmes. Izmaksas rindā jau ir iekļauts Vācijas fiksētais nodoklis dividendēm (Abgeltungsteuer) 26.375% apmērā, tādēļ kopējā slodze caur OÜ ir aptuveni 43%, salīdzinot ar aptuveni 48% caur Vācijas uzņēmumu.

Vai Igaunijas uzņēmums ir tā vērts? Četri dibinātāji Vācijā, četri secinājumi

Pašnodarbinātais, kurš strādā no Vācijas

Anna ir ārštata UX konsultante Hamburgā un viena pati strādā no mājām. Viņas OÜ tiktu pilnībā vadīts no Vācijas, tāpēc Vācija ir tā faktiskās vadības vieta un peļņa tiek aplikta ar nodokli tur. Viņa iegūst digitālu uzņēmumu un zaudē nodokļu atlikšanu. Secinājums: piemērots ērtumam, nevis nodokļiem. Pašnodarbinātā statuss parasti ir vienkāršāks.

Darbinieks ar blakus uzņēmējdarbību

Jonasam ir pilna laika darbs Minhenē, un viņš papildus pārdod programmatūras rīku. Attiecas tā pati loģika kā Annai, un pie dažu tūkstošu eiro peļņas otras valsts grāmatvedības izmaksas pārsniedz ietaupījumu. Secinājums: pagaidiet. OÜ kļūst interesants, kad projektam ir partneri ārvalstīs vai Jonass aizbrauc no Vācijas.

Starptautiskas komandas līdzdibinātājs

Lena veido SaaS produktu ar partneriem ārvalstīs. Viņas vadošais partneris dzīvo Tallinā un vada uzņēmumu no turienes. Lenai pieder 40%, viņa strādā pie produkta no Berlīnes un saņem tirgus līmenim atbilstošu algu, kas tiek aplikta ar nodokli Vācijā. Vadība ir ārpus Vācijas. Vācijas rezidentiem pieder mazāk nekā puse daļu, tāpēc arī Vācijas kontrolēto ārvalstu uzņēmumu noteikumi nav piemērojami. Komanda reinvestē €100,000 gadā, nevis €70,000. Secinājums: ļoti piemērots risinājums.

Dibinātājs, kurš pamet Vāciju

Max nākamajā pavasarī pārceļas uz Portugāli. Kad viņš atsakās no Vācijas nodokļu rezidences, Vācijas vadības noteikumi vairs nav piemērojami, un tiešsaistē vadīts uzņēmums atbilst digitālā nomada dzīvei. Daļas uzņēmumā, kas dibināts pēc pārcelšanās, neietilpst Vācijas izceļošanas nodoklī (Wegzugsbesteuerung); daļas, kuru vērtība pieauga viņa Vācijas gados, ietilpst. Secinājums: labākais no četriem risinājumiem. Dibiniet uzņēmumu pēc pārcelšanās un pārbaudiet jaunās valsts noteikumus.

Divi no četriem iegūst nodokļu priekšrocību. Visi četri iegūst digitālu uzņēmumu.

Igaunijas uzņēmuma vadīšana no Vācijas: pastāvīgās pārstāvniecības ceļš

Ja Jūs esat Annas situācijā un tomēr vēlaties OÜ tā vienkāršības dēļ, pastāv skaidrs risinājums. Uzņēmums reģistrē savu Vācijas pastāvīgo pārstāvniecību (Betriebsstätte) vietējā nodokļu iestādē (Finanzamt), kārto tai Vācijas uzskaiti un maksā Vācijas uzņēmumu ienākuma nodokli un komercnodokli (Gewerbesteuer) par tur gūto peļņu. Igaunijas Nodokļu un muitas pārvalde apstiprina otru pusi: kad šī peļņa vēlāk tiek izmaksāta dividendēs, Igaunija to atkārtoti neapliek ar nodokli, jo tā jau aplikta ar nodokli ārvalstīs. Uzņēmums joprojām ziņo par sadali Igaunijā, un tam būtu jāsaglabā pierādījumi par samaksāto Vācijas nodokli.

Rezultāts ir viens nodokļu rēķins un divi grāmatvedības uzskaites komplekti — pa vienam katrā valstī — tādēļ Jums vajadzēs nodokļu konsultantu, kurš pārzina abas sistēmas. Vācijas e-resident, kuri izvēlas šo ceļu, to dara digitālās administrēšanas dēļ un pieņem Vācijas nodokļu rēķinu kā dzīves Vācijā izmaksas.

Trīs nodokļu īsceļi, kas Vācijas rezidentiem nedarbojas

• „Es ņemšu tikai dividendes un maksāšu 22%.“ 22% ir uzņēmuma nodoklis. Kā Vācijas rezidents Jūs papildus maksājat 26.375% par saņemtajām dividendēm.
• „Es kā pašnodarbinātais izrakstīšu rēķinus savam OÜ.“ Tas nemaina uzņēmuma vadības vietu, un pašnodarbinātais ar vienu klientu rada Scheinselbstständigkeit jautājumu pensiju apdrošinātājam.
• „Es formāli iecelšu direktoru Igaunijā.“ Uzņēmums tiek vadīts vietā, kur tiek pieņemti tā lēmumi. Direktors, kurš tikai paraksta Jūsu nosūtīto, neko nemaina un auditā izskatās slikti.

Jautājumi, ko Vācijas e-resident uzdod visbiežāk

Vai man par savu Igaunijas uzņēmumu jāziņo Finanzamt?

Jā. Dalība 10% vai vairāk apmērā ārvalsts uzņēmumā ir jāziņo Finanzamt kopā ar Jūsu gada nodokļu deklarāciju, vēlākais 14 mēnešus pēc attiecīgā gada beigām. Neiesniegts ziņojums var izmaksāt līdz €25,000. Igaunijas reģistrs ir publisks, un ES valstis apmainās ar banku datiem, tāpēc pārredzamība ir vienīgais saprātīgais plāns.

Kā man sev maksāt: dividendes, algu vai valdes locekļa atlīdzību?

Kas notiek ar manu Vācijas veselības apdrošināšanu?

Nekas nemainās. Sociālā apdrošināšana seko vietai, kur Jūs fiziski strādājat, tāpēc Jūs saglabājat savu Vācijas veselības apdrošināšanu — valsts vai privāto — un pensiju segumu. Vācijas pusē izsniegts A1 sertifikāts to apliecina un novērš Igaunijas sociālo nodokli par Jūsu valdes locekļa atlīdzību. Valsts veselības apdrošinātāji to izsniedz saviem biedriem; citos gadījumos to kārto pensiju apdrošinātājs vai DVKA.

Vai Vācijas klienti pieņems Igaunijas uzņēmuma rēķinus?

Jā. OÜ ir parasts ES uzņēmums. Tas, kurš PVN numurs ir norādīts rēķinā, ir atkarīgs no uzņēmuma vadības vietas. Uzņēmums, kas darbojas no Igaunijas, Vācijas uzņēmumiem izraksta rēķinus saskaņā ar apgrieztās maksāšanas kārtību. Uzņēmumam, kas tiek vadīts no Vācijas, parasti ir vajadzīga Vācijas PVN reģistrācija.

Kuru uzņēmuma kontu var izmantot OÜ?

Lielākā daļa dibinātāju izvēlas ES maksājumu iestādi vai Igaunijas banku. Mūsu pārskatā par kontiem Igaunijas uzņēmumiem, kuru īpašnieki ir nerezidenti ir salīdzinātas iespējas.

Kā es varu reģistrēt Igaunijas uzņēmumu no Vācijas?

Jūsu Vācijas personas apliecības tiešsaistes funkcija tiek pieņemta, lai pieteiktos Igaunijas reģistrā, bet ne dibināšanas pieteikuma parakstīšanai. Lielākā daļa dibinātāju piesakās e-Residency. Valsts nodeva pašlaik ir €150, un karte tiek saņemta Berlīnē vai mobilajā saņemšanas punktā Frankfurtē, parasti sešu līdz astoņu nedēļu laikā. Ja šis gaidīšanas laiks ir pārāk ilgs, alternatīvas ir Tallinas notārs vai apostille apliecināta pilnvara; abas ir aprakstītas mūsu ceļvedī par reģistrāciju bez e-Residency. Uzņēmuma reģistrācija valsts nodevās maksā €265, un turpmākās izmaksas ir juridiskā adrese, kontaktpersona (kontaktisik) un grāmatvedība.

Atveriet savu Igaunijas uzņēmumu no Vācijas ar Eesti Firma

Eesti Firma ir licencēts Igaunijas uzņēmumu pakalpojumu sniedzējs. Mēs reģistrējam uzņēmumu Jums piemērotākajā veidā, nodrošinām juridisko adresi un kontaktpersonu (kontaktisik), kā arī veicam grāmatvedību, PVN un A1 dokumentāciju, lai Jūsu Vācijas konsultants saņemtu sakārtotus datus. Sākumā mēs jautājam, kas un no kurienes vadīs uzņēmumu, un norādām, kuram no četriem dibinātājiem Jūs līdzināties. Pēc tam uzņēmuma dibināšana Igaunijā parasti aizņem dažas dienas.

Nosūtīt pieprasījumu

Bieži uzdotie jautājumi