Īsā atbilde
Lietuvas uzņēmums maksā četrus galvenos nodokļus. PVN ir 21%, un reģistrācija kļūst obligāta, kad pārdošanas apjoms Lietuvā kalendārajā gadā pārsniedz €45,000. Par katru algu tiek ieturētas 19.5% Sodra iemaksas un 20% ienākuma nodoklis no darbinieka, turklāt uzņēmums papildus maksā 1.77%. Uzņēmumu ienākuma nodoklis no gada peļņas ir 17% jeb 7% mazam uzņēmumam, un fiziskai personai izmaksātām dividendēm pēc tam piemēro fiksētu 15% likmi. Darbaspēka deklarācijas jāiesniedz katra mēneša 15. datumā, rēķinu reģistrs — 20. datumā, bet PVN deklarācija — 25. datumā.
Uzņēmumam Lietuvā ir jārēķinās ar vairākiem nodokļiem, un lielākā daļa no tiem nav saistīta ar peļņu. PVN attiecas uz gandrīz katru pārdošanu, Sodra iemaksas un ienākuma nodoklis — uz katru algu, bet 15% nodoklis — uz katrām dividendēm. Uzņēmumu ienākuma nodoklis no peļņas ir tikai viena budžeta pozīcija.
Šajā ceļvedī katrs no tiem aplūkots atsevišķi — ar likmēm, sliekšņiem un termiņiem. Tas ir paredzēts ārvalstu dibinātājam, kurš apsver uzņēmuma izveidi Lietuvā vai tikko ir reģistrējis Lietuvas UAB, un pieņem, ka Jums nav iepriekšēju zināšanu par Lietuvas sistēmu. Skaitļi ir aktuāli 2026. gada oktobrī.
Lietuvas uzņēmuma maksājamie nodokļi īsumā
Tabulā apkopoti Lietuvas nodokļi tipiskai Igaunijas sabiedrībai ar ierobežotu atbildību (OÜ), Lietuvas UAB jeb LLC. Pirmie četri attiecas uz gandrīz ikvienu tirdzniecības uzņēmumu; pārējie ir atkarīgi no tā īpašumiem un maksājumu saņēmējiem.
| Nodoklis | Likme | Kad piemēro |
|---|---|---|
| Uzņēmumu ienākuma nodoklis | 17%; 7% maziem uzņēmumiem; 0% jauna maza uzņēmuma pirmajos divos gados | Gada peļņai, reizi gadā |
| Pievienotās vērtības nodoklis (PVN) | 21%, ar samazinātām 12% un 5% likmēm | Obligāts, kad pārdošana Lietuvā kalendārajā gadā pārsniedz €45,000 |
| Sodra iemaksas | 19.5% ietur no darbinieka; 1.77% maksā uzņēmums | No katras algas, aprēķinot vismaz no minimālās algas €1,153 |
| Iedzīvotāju ienākuma nodoklis | 20%; 25% un 32% augstiem gada ienākumiem | Ietur no algas pēc neapliekamā minimuma līdz €747 mēnesī |
| Nodoklis dividendēm | 15% fiziskai personai īpašniekam; 17% ārvalstu uzņēmumam, ja nav atbrīvojuma | Uzņēmums ietur, izmaksājot peļņu |
| Ieturējuma nodoklis maksājumiem uz ārvalstīm | 10% līdz 17% | Procentiem, autoratlīdzībām un Lietuvas īpašuma ienākumiem nerezidentiem |
| Nekustamā īpašuma nodoklis | 0.5% līdz 3% no apliekamās vērtības, plus 0.2% | Uzņēmumam piederošām ēkām; zeme tiek aplikta atsevišķi |
Uzņēmumu ienākuma nodoklis: īsā versija
Lietuvas uzņēmums maksā uzņēmumu ienākuma nodokli no gada peļņas 17% apmērā. Mazs uzņēmums, kura gada ienākumi ir €300,000 vai mazāki, maksā 7%. Jaunreģistrēts mazs uzņēmums, kas pieder fiziskām personām, pirmajos divos nodokļu periodos var nemaksāt neko, ja tas atbilst vairākiem nosacījumiem. Deklarāciju iesniedz reizi gadā, un nodoklis jāsamaksā līdz 15. jūnijam. Nosacījumi samazinātajām likmēm, saistīto uzņēmumu uzskaite un apstākļi, kuru dēļ uzņēmums zaudē atvieglojumu, skaidroti mūsu ceļvedī par uzņēmumu ienākuma nodokli Lietuvā.
PVN Lietuvā: likmes, reģistrācija un ikmēneša deklarēšana
PVN ir pirmais nodoklis, ar ko sastopas tirdzniecības uzņēmums. Standarta likme ir 21%. 12% likmi piemēro izmitināšanai, pasažieru pārvadājumiem un kultūras pasākumu biļetēm, bet 5% likmi — grāmatām, periodiskajiem izdevumiem un noteiktām zālēm. Eksports un piegādes PVN reģistrētiem klientiem citās ES valstīs tiek apliktas ar 0%, savukārt finanšu, apdrošināšanas, medicīnas un izglītības pakalpojumi ir atbrīvoti. Samazinātā 9% likme, ko joprojām min vecāki ceļveži, vairs nepastāv.
Kad PVN reģistrācija kļūst obligāta
Lietuvas uzņēmums var tirgoties bez Igaunijas PVN numura (KMKR), kamēr tā ar nodokli apliekamie pārdošanas darījumi Lietuvā iepriekšējā un kārtējā kalendārajā gadā nepārsniedz €45,000. Mēnesī, kad limits ir pārsniegts, uzņēmums reģistrējas un sāk iekasēt PVN. Divi papildu noteikumi attiecas uz maziem uzņēmumiem ar ārvalstu piegādātājiem. Preču iegādei virs €14,000 gadā no uzņēmumiem citās ES valstīs ir vajadzīga reģistrācija neatkarīgi no apgrozījuma. Tas pats attiecas uz pakalpojumu iegādi no tiem, jo uzņēmumam pašam jāaprēķina Lietuvas PVN par šiem pirkumiem.
Brīvprātīga reģistrācija ir pieejama jebkuram uzņēmumam ar reālu saimnieciskās darbības mērķi, un vairums ārvalstniekiem piederošo uzņēmumu piesakās tūlīt pēc uzņēmuma reģistrācijas Lietuvā. Nodokļu iestāde pārbauda, vai uzņēmums veic vai gatavojas veikt darījumus, tādēļ pieteikuma iesniegšanas laikā ir noderīgs parakstīts līgums, birojs vai piegādātāja līgums. Pieteikumu iesniedz nodokļu iestādes portālā, parasti uzņēmuma grāmatvedis, un pēc pilnīgas lietas saņemšanas lēmumu pieņem trīs darba dienās.
Deklarācijas un rēķinu reģistrs
PVN reģistrēts uzņēmums par katru kalendāro mēnesi līdz nākamā mēneša 25. datumam iesniedz deklarāciju un līdz tam pašam datumam samaksā nodokli. Dibinātājus pārsteidz otrā deklarācija. Līdz katra mēneša 20. datumam katrs PVN maksātājs rēķinu reģistrā i.SAF augšupielādē informāciju par visiem iepriekšējā mēnesī izrakstītajiem un saņemtajiem rēķiniem. Nodokļu iestāde automātiski salīdzina uzņēmumu pārdošanas un pirkumu rēķinus, tāpēc trūkstošs vai neatbilstošs rēķins tiek ātri pamanīts.
Darbaspēka nodokļi Lietuvā: cik izmaksā darbinieks
Lietuvas algu sistēmai ir viena īpatnība: gandrīz visas sociālās iemaksas tiek ieturētas no darbinieka algas, nevis pievienotas tai klāt. Darbinieks maksā 19.5% no bruto algas Sodra, valsts sociālās apdrošināšanas fondam, kas nodrošina pensiju, slimības, maternitātes un veselības apdrošināšanu. Uzņēmums par pastāvīgu līgumu piemaksā tikai 1.77% jeb 2.49% par terminētu līgumu. Pēc neapliekamā minimuma ietur 20% ienākuma nodokli; pie minimālās algas tas ir €747 mēnesī, pieaugot algai samazinās un aptuveni pie €2,677 izzūd. Minimums attiecas tikai uz Lietuvas nodokļu rezidentu.
Šīm likmēm ir griesti un grīda. Par gada ienākumu daļu virs aptuveni €83,000 lielu ienākumu saņēmēji maksā 25% ienākuma nodokli, bet virs aptuveni €138,700 — 32%; šajā līmenī beidzas arī Sodra iemaksas. Grīda ir svarīga daudz lielākam skaitam uzņēmumu. Sodra iemaksas aprēķina vismaz no minimālās algas €1,153 mēnesī, pat ja faktiskā alga ir mazāka. Vienīgie izņēmumi ir darbinieki, kuri ir jaunāki par 24 gadiem, pensionāri, personas ar invaliditāti vai kuri strādā arī pie cita darba devēja.
Lūk, kā bruto alga €2,000 mēnesī veidojas pastāvīgā līgumā nodarbinātam rezidentam.
| Pozīcija | Summa mēnesī |
|---|---|
| Bruto alga | €2,000.00 |
| Darba devēja Sodra iemaksas (1.77%) | €35.40 |
| Kopējās izmaksas uzņēmumam | €2,035.40 |
| Darbinieka Sodra iemaksas (19.5%) | €390.00 |
| Neapliekamais minimums: €747 mīnus 0.49 × (€2,000 − €1,153) | €331.97 |
| Ienākuma nodoklis: 20% no €2,000 mīnus minimums | €333.61 |
| Neto alga | €1,276.39 |
| Nodokļi un iemaksas kopā | €759.01 |
Nedaudz vairāk nekā trešdaļa no uzņēmuma izdevumiem šai algai nonāk valsts budžetā. Uzņēmums līdz nākamā mēneša 15. datumam ziņo Sodra par mēneša iemaksām un nodokļu iestādei par ieturēto ienākuma nodokli. Iemaksas samaksā līdz tam pašam datumam; ienākuma nodokli samaksā mēnesī, kad alga tiek izmaksāta.
Direktora alga
Katrai Lietuvas UAB ir direktors, un algots direktors ir darbinieks tāpat kā jebkurš cits, tāpēc piemēro tās pašas iemaksas un to pašu minimumu. Nepilnu darba laiku strādājošs direktors ar €400 mēnešalgu uzņēmumam joprojām rada Sodra iemaksas, kas aprēķinātas no €1,153. Direktors, kurš dzīvo citā ES valstī un ir tur apdrošināts, ar A1 sertifikātu var būt atbrīvots no Sodra. Darba līgums un rezidences jautājums ir aplūkots mūsu ceļvedī par Lietuvas uzņēmuma direktoru.
Dividendes un ieturējuma nodoklis
Pēc uzņēmumu ienākuma nodokļa samaksas atlikušo peļņu var sadalīt. Uzņēmums ietur 15% iedzīvotāju ienākuma nodokli no dividendēm, kas izmaksātas fiziskai personai dalībniekam — rezidentam vai nerezidentam. Ārvalstu īpašniekam tas ir Lietuvas nodokļa galapunkts, un nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgums var likmi vēl samazināt. Dividendēm, kas izmaksātas ārvalstu uzņēmumam, piemēro 17% ieturējuma nodokli, ja vien mātesuzņēmumam vismaz divpadsmit mēnešus nav piederējuši vismaz 10% daļu. Šādā gadījumā nekas netiek ieturēts, ja mātesuzņēmums nav reģistrēts sarakstā iekļautā nodokļu oāzē. Dividendes izmaksā no apstiprinātos pārskatos uzrādītās peļņas — praksē reizi gadā pēc dalībnieku sapulces vai gada vidū no starpperioda bilances.
Arī dažiem citiem maksājumiem ārvalstu uzņēmumiem piemēro ieturējuma nodokli, lai gan nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgums to parasti samazina. Parastām maksām par pakalpojumiem, vadību vai konsultācijām to nepiemēro, kas ir svarīgi īpašniekiem, kuri no ārvalstīm izraksta rēķinus savam uzņēmumam.
| Maksājums nerezidentam | Ieturējuma likme | Kā to samazināt |
|---|---|---|
| Procenti | 10% | 0%, ja aizdevējs ir uzņēmums EEZ vai līguma valstī |
| Autoratlīdzības | 10% | Līguma likme, bieži 0% vai 5%; 0% saistītiem ES uzņēmumiem |
| Lietuvas nekustamā īpašuma pārdošana vai noma | 17% | Līguma atvieglojums vai nodoklis no peļņas, nevis bruto cenas |
| Maksa par pakalpojumiem, vadību vai konsultācijām | 0% | Nekas nav jādara |
Citi nodokļi: īpašums, apdrošināšana un iepakojums
Daži mazāki nodokļi rodas biežāk, nekā īpašnieki gaida, jo īpaši uzņēmumiem, kuriem pieder īpašums vai kuri pārdod preces.
| Nodoklis | Kas tas ir | Ko tas nozīmē mazai UAB |
|---|---|---|
| Nekustamā īpašuma un zemes nodoklis | 0.5% līdz 3% gadā no ēku apliekamās vērtības, ko nosaka pašvaldība, plus 0.2% visam komercīpašumam; zemei 0.01% līdz 4% | Tikai tad, ja uzņēmumam pieder īpašums. Apliekamās vērtības ir zemākas par tirgus cenām; deklarācija un maksājums jāveic līdz 15. februārim |
| Drošības iemaksa apdrošināšanai | 10% maksa par prēmijām nedzīvības apdrošināšanas līgumos, ko maksā apdrošinātāji | Apdrošinātāji to iekļauj cenā, tāpēc īpašuma, transportlīdzekļu un atbildības polises maksā aptuveni par desmitdaļu vairāk |
| Iepakojuma un produktu nodoklis | Maksa par iepakojumu un uzskaitītajiem produktiem, kas laisti Lietuvas tirgū | Interneta veikals, kas sūta pakas Lietuvas klientiem, to maksā par kastēm un maisiem, ja vien nepievienojas pārstrādes shēmai |
Lietuvā nav zīmognodevas par līgumiem vai daļu nodošanu, nav ikgadēja uzņēmuma auto nodokļa un nav nodokļa par uzņēmuma kapitālu. Akcīzes nodokļi attiecas tikai uz uzņēmumiem, kas ražo vai importē alkoholu, tabaku, degvielu vai saldinātus dzērienus.
Lietuvas uzņēmuma deklarēšanas kalendārs
Lietuvas nodokļus deklarē divās tiešsaistes sistēmās — EDS nodokļu iestādei un Sodra portālā sociālajai apdrošināšanai — un termiņi ir sadalīti pa mēnesi. Uzņēmumam ar vienu darbinieku un PVN numuru ir vismaz četras deklarācijas mēnesī.
| Pienākums | Termiņš |
|---|---|
| Sodra pārskats par algām un iemaksām, kā arī maksājums | Nākamā mēneša 15. datums |
| No algām un dividendēm ieturētais ienākuma nodoklis | Deklarācija līdz nākamā mēneša 15. datumam; nodokli maksā izmaksas mēnesī |
| Rēķinu reģistrs i.SAF | Nākamā mēneša 20. datums |
| PVN deklarācija un maksājums | Nākamā mēneša 25. datums |
| Gada uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija un maksājums | Nākamā gada 15. jūnijs |
| Gada finanšu pārskati | Apstiprina četru mēnešu laikā pēc gada beigām un iesniedz Juridisko personu reģistrā 30 dienu laikā pēc apstiprināšanas, tātad līdz maija beigām |
Abas sistēmas darbojas lietuviešu valodā, un iesniegšanai nepieciešams kvalificēts elektroniskais paraksts vai grāmatveža piekļuve, tāpēc gandrīz katram ārvalstniekiem piederošam uzņēmumam kalendāru pārvalda vietējais grāmatvedis. Ieplānojiet šo maksu jau sākumā: tā ir arī galvenā neaktīva uzņēmuma uzturēšanas izmaksu pozīcija, jo nulles deklarācijas joprojām jāiesniedz.
Jūsu Lietuvas uzņēmuma izveide ar Eesti Firma
Nodokļu slogs uzņēmumam Lietuvā ir mērens, ja tas ir pareizi izveidots: PVN numurs jau sākumā, direktora līgums, kas ievēro Sodra minimumu, un grāmatvedis, kurš iesniedz deklarācijas laikā. Mēs reģistrējam uzņēmumus Lietuvā, nodrošinām reģistrēto adresi, sagatavojam direktora darba līgumu un konsultējam, kā organizēt grāmatvedību un nodokļu deklarācijas pirms pirmā termiņa. Ja vēl izvēlaties starp jaunu uzņēmumu un gatavu Lietuvas LLC, nosūtiet mums īsu aprakstu par savu plānoto darbību Lietuvā, un mēs Jums pateiksim, cik tas izmaksās nodokļos.
Biežāk uzdotie jautājumi
Uzņēmumu ienākuma nodokli 17% apmērā no gada peļņas jeb 7% mazam uzņēmumam. PVN 21% apmērā, kad pārdošana kalendārajā gadā pārsniedz €45,000. Sodra iemaksas 19.5% plus 1.77% un ienākuma nodokli 20% apmērā no algām. 15% nodokli dividendēm, kas izmaksātas fiziskām personām, un īpašuma nodokļus, ja uzņēmumam pieder nekustamais īpašums.
€45,000 ar nodokli apliekamu pārdošanas darījumu Lietuvā iepriekšējā vai kārtējā kalendārajā gadā. Preču iegāde virs €14,000 gadā vai jebkādu pakalpojumu iegāde no uzņēmumiem citās ES valstīs prasa reģistrāciju neatkarīgi no apgrozījuma, un ir atļauta brīvprātīga reģistrācija.
Bruto alga plus 1.77% Sodra iemaksās par pastāvīgu līgumu. €2,000 bruto alga uzņēmumam izmaksā aptuveni €2,035 un rezidentam darbiniekam pēc 19.5% Sodra iemaksām un ienākuma nodokļa paliek aptuveni €1,276.
Uzņēmums ietur 15% iedzīvotāju ienākuma nodokli no dividendēm, kas izmaksātas fiziskai personai dalībniekam neatkarīgi no tā, vai tā dzīvo Lietuvā vai ārvalstīs. Dividendēm ārvalstu mātesuzņēmumam piemēro 17% ieturējuma nodokli, ja vien mātesuzņēmumam vismaz divpadsmit mēnešus nav piederējuši vismaz 10% daļu vai nav piemērojams līgums.
Uzņēmums bez pārdošanas, darbiniekiem un peļņas nemaksā uzņēmumu ienākuma nodokli, PVN vai Sodra iemaksas, un nekustamā īpašuma nodokli tikai tad, ja tam pieder īpašums. Tam joprojām jāiesniedz nulles deklarācijas un gada finanšu pārskati, tāpēc grāmatveža maksa ir galvenā uzturēšanas izmaksu pozīcija.
