Internationale belastingconcurrentie-index 2026: Estland voor het 13e jaar eerste, Baltische staten bezetten drie van de top vijf

Op 19 oktober 2026 publiceerde de Tax Foundation, een Amerikaanse denktank voor belastingbeleid, de editie 2026 van haar International Tax Competitiveness Index, bekend als de ITCI. Het oordeel is hetzelfde als in elk jaar sinds het begin van de index: “Voor het 13e jaar op rij heeft Estland de beste belastingcode in de OECD.” Achter die kop valt meer te melden. Een derde van de landen veranderde van positie, de Baltische staten bezetten drie van de top vijf plaatsen en door een herziene methode zijn de scores van 2026 niet vergelijkbaar met eerdere edities.

De redenen voor Estlands reeks, vooral het belasten van bedrijfswinst pas wanneer deze wordt uitgekeerd, behandelen we in ons artikel over waarom Estland eerste staat. Dit artikel gaat over de editie van 2026 zelf: de ranglijst, de verschuivingen en de kleine lettertjes.

De ranglijst van 2026: de tien beste landen

De ITCI beoordeelt de 38 OECD-landen op vijf gebieden: vennootschapsbelastingen, personenbelastingen, verbruiksbelastingen, belastingen op onroerend goed en grensoverschrijdende belastingregels. De index meet hoe een belastingstelsel is opgebouwd, niet hoeveel belasting het int. Het hoogst geplaatste land krijgt 100 punten en de andere landen worden daaraan relatief beoordeeld. De laatste kolom vergelijkt elk land met het resultaat van vorig jaar, herberekend volgens de methode van dit jaar, waarop we hieronder terugkomen.

De kloof van 7.5 punten tussen Estland en Letland is de grootste tussen twee opeenvolgende landen in de top tien. Aan de andere kant staan Spanje (35e), Italië (36e), Colombia (37e) en Frankrijk (38e). De grote economieën staan in het midden of lager: de Verenigde Staten staan 17e, Duitsland 19e en het Verenigd Koninkrijk 30e. We vergelijken Estland met de grote Europese economieën in een afzonderlijk artikel over vennootschapsbelasting.

Baltische staten: drie van de top vijf

Drie van de vijf hoogst gerangschikte belastingstelsels in de OECD zijn Baltisch. In de categorie vennootschapsbelasting bezetten Estland, Letland en Litouwen de eerste drie plaatsen: Letland eerste, Estland tweede en Litouwen derde. Letland nam het Estse model in 2018 over en belast bedrijfswinst pas wanneer deze wordt uitgekeerd, tegen 20% in plaats van Estlands 22%, wat vermoedelijk verklaart waarom het in die ene categorie net voorligt. Estland behoudt de algemene koppositie omdat het ook eerste staat voor personenbelastingen en belastingen op onroerend goed.

Onze vergelijking van vennootschapsbelasting in de Baltische staten zet de drie stelsels naast elkaar; daarnaast hebben we afzonderlijke gidsen over bedrijfsbelastingen in Letland en bedrijfsbelastingen in Litouwen.

Wie steeg en wie daalde

De meeste landen behielden hun plaats in de ranglijst en niemand verschoof meer dan drie plaatsen. De Slowaakse Republiek daalde het sterkst, van de 9e naar de 12e plaats, en Denemarken daalde twee plaatsen naar de 31e plaats. Israël en Turkije stegen elk twee plaatsen, naar respectievelijk de 11e en 9e plaats. Alle overige landen verschoven één plaats of helemaal niet. Litouwen verhoogde zijn tarief voor vennootschapsbelasting van 16% naar 17% en verbreedde zijn btw-grondslag, maar bleef vijfde.

Een nieuwe methode achter de cijfers

De Tax Foundation herziet haar methode ieder jaar. In 2026 veranderde zij de wijze waarop zij vennootschapsbelastingen, personenbelastingen en grensoverschrijdende regels meet, en berekende zij eerdere jaren vervolgens opnieuw volgens de nieuwe regels; de bovenstaande verschuivingen zijn dus vergelijkbaar. De cijfers die in eerdere edities zijn gepubliceerd, zijn echter volgens de oude methode opgesteld en kunnen niet met de scores van 2026 worden vergeleken. Dit geldt ook voor de cijfers in onze beoordeling van de index van 2024.

Waar Estland punten verliest

Een score van 100 maakt Estland in het algemeen tot het meest concurrerende belastingstelsel in de OECD, niet tot het beste in elke categorie. Estlands zwakke punt zijn verbruiksbelastingen, waarin het 24e staat, twee plaatsen lager dan een jaar geleden. De index beloont een laag btw-tarief op een brede grondslag. De Tax Foundation kent Estland een brede grondslag en een geringe administratieve last toe, maar het standaardtarief van 24% behoort tot de hogere in de OECD. Het landenrapport herhaalt ook drie al lang bestaande zwakke punten: belastingverdragen met 62 landen, onder het OECD-gemiddelde van 75; een vrijstelling voor buitenlandse winsten die alleen Europa omvat; en relatief strikte beperkingen op de aftrek van rente op schulden bij verbonden partijen.

Aan de positieve kant steeg Estland naar de eerste plaats voor personenbelastingen. Het resultaat weerspiegelt ook de belastingwijzigingen van 2025, aangezien de index gegevens per juli 2026 gebruikt. Vennootschappen betalen 22% over uitgekeerde winst en particulieren een vlak inkomstenbelastingtarief van 22%; er is nog steeds geen jaarlijkse belasting op bedrijfswinst: de geplande heffing van 2% werd ingetrokken voordat deze van kracht werd.

Wat de index van 2026 betekent voor uw Estse onderneming

Voor een oprichter die kiest waar hij zich registreert, is de index nuttig omdat deze de structuur meet. De eerste plaats betekent dat het Estse belastingstelsel eenvoudig en voorspelbaar is en herbelegde winst gunstig behandelt; zij zegt niets over de hoogte van de totale belastingaanslag. Wat de ranglijst bevestigt, is de kern van het model: een vennootschap betaalt geen vennootschapsbelasting over winst die zij behoudt en herbelegt, en belasting is pas verschuldigd wanneer winst wordt uitgekeerd.

Onze lezing van deze editie is dat Estlands belastingconcurrentiekracht minder berust op de eerste plaats dan op wat daarachter ligt. Estland verhoogde zijn tarieven in 2025, voerde een nieuwe winstbelasting in en trok die vervolgens weer in, en eindigde nog steeds voor het 13e opeenvolgende jaar eerste met hetzelfde model dat het sinds 2000 hanteert. Voor een oprichter is die voorspelbaarheid meer waard dan enig afzonderlijk procentpunt. Als u een Estse vennootschap plant, verzorgen wij de oprichting van een vennootschap in Estland en de daaropvolgende registraties, en kunnen wij vooraf uitleggen hoe het stelsel in uw geval van toepassing is.

Stuur een aanvraag

Veelgestelde vragen