Estońska spółka dla rezydentów Niemiec: e-Residency, podatki i kwestia Betriebsstätte

Niemcy są najszybciej rosnącym źródłem wniosków o estońskie e-Residency. Ponad 8,000 e-residentów pochodzi z Niemiec i założyli oni ponad 3,000 estońskich spółek. Powodem rzadko są podatki. W niedawnym badaniu Civey wśród 1,500 potencjalnych niemieckich założycieli biurokracja została uznana za największą przeszkodę w rozpoczęciu działalności, przed ryzykiem finansowym, a 69% stwierdziło, że mogłoby sobie wyobrazić założenie spółki w innym kraju UE przy pozostaniu w Niemczech.

Następnie zaczyna się analiza i prędzej czy później każdy niemiecki wątek na forum dochodzi do tego samego słowa: Betriebsstätte. Jeśli nadal wybiera Pan/Pani między formami spółek, najpierw zapoznaj się z naszym porównaniem OÜ i GmbH.

Co estońska OÜ daje założycielowi w Niemczech, a czego nie daje

OÜ (osaühing) to estońska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, odpowiednik niemieckiej GmbH.

Daje:

• założenie online w około jeden dzień po uzyskaniu karty e-Residency, bez wizyty u notariusza i bez istotnego kapitału zakładowego do zamrożenia;
• kwalifikowany podpis elektroniczny, prawnie ważny w całej UE, w tym w Niemczech, dla umów, uchwał zarządu i rocznych sprawozdań finansowych;
• administrację po angielsku przez jeden portal państwowy;
• brak podatku dochodowego od zysku pozostawionego w firmie, pod warunkiem że spółka jest zarządzana spoza Niemiec.

Nie daje:

• uniknięcia niemieckiego podatku od działalności, którą prowadzi Pan/Pani osobiście z Niemiec;
• uniknięcia niemieckiego ubezpieczenia zdrowotnego i emerytalnego;
• automatycznego estońskiego numeru VAT (KMKR), ponieważ Estoński Urząd Podatkowy i Celny rejestruje wyłącznie spółki mające rzeczywisty związek gospodarczy z Estonią (zobacz nasz przewodnik po odmowach rejestracji do VAT).

Ile podatku płaci rezydent Niemiec: €100,000 zysku przez OÜ

Model jest prosty: jeden właściciel, działalność usługowa i €100,000 rocznego zysku po kosztach. Stawki obowiązują w chwili pisania, są zaokrąglone i nie uwzględniają podatku kościelnego.

Estonia opodatkowuje zysk dopiero przy jego wypłacie, stawką 22%. Wiersz dotyczący wypłaty uwzględnia już niemiecki podatek liniowy od dywidend (Abgeltungsteuer) w wysokości 26.375%, więc całkowite obciążenie wynosi około 43% przez OÜ wobec około 48% przez spółkę niemiecką.

Czy estońska spółka się opłaca? Czterech założycieli w Niemczech, cztery oceny

Freelancer pracujący z Niemiec

Anna jest niezależną konsultantką UX w Hamburgu i pracuje sama z domu. Jej OÜ byłaby w całości zarządzana z Niemiec, więc Niemcy są miejscem jej faktycznego zarządu, a jej zysk jest tam opodatkowany. Zyskuje cyfrową spółkę i traci odroczenie podatku. Ocena: dobre dla wygody, nie dla podatków. Status freelancera jest zwykle prostszy.

Pracownik z dodatkową działalnością

Jonas ma pełnoetatową pracę w Monachium i dodatkowo sprzedaje narzędzie programowe. Obowiązuje ta sama logika co w przypadku Anny, a przy kilku tysiącach euro zysku koszty księgowości w drugim kraju przewyższają oszczędności. Ocena: warto poczekać. OÜ staje się interesująca, gdy projekt zyskuje partnerów za granicą albo Jonas wyjeżdża z Niemiec.

Współzałożyciel międzynarodowego zespołu

Lena tworzy produkt SaaS z partnerami za granicą. Jej wspólnik zarządzający mieszka w Tallinnie i stamtąd prowadzi spółkę. Lena posiada 40%, pracuje nad produktem z Berlina i otrzymuje wynagrodzenie rynkowe opodatkowane w Niemczech. Zarząd znajduje się poza Niemcami. Rezydenci Niemiec posiadają mniej niż połowę udziałów, więc niemieckie przepisy o kontrolowanych spółkach zagranicznych również nie mają zastosowania. Zespół reinwestuje €100,000 rocznie zamiast €70,000. Ocena: bardzo dobre dopasowanie.

Założyciel opuszczający Niemcy

Max przeprowadza się do Portugalii następnej wiosny. Gdy przestanie być niemieckim rezydentem podatkowym, niemieckie zasady zarządzania przestaną obowiązywać, a spółka prowadzona online odpowiada życiu cyfrowego nomady. Udziały w spółce założonej po przeprowadzce nie podlegają niemieckiemu podatkowi od wyjścia (Wegzugsbesteuerung); udziały, które zyskały na wartości podczas jego lat w Niemczech, już tak nie jest. Ocena: najlepsze dopasowanie z czterech. Załóż spółkę po przeprowadzce i sprawdź zasady w nowym kraju.

Dwóch z czterech uzyskuje korzyść podatkową. Wszyscy czterej zyskują cyfrową spółkę.

Prowadzenie estońskiej spółki z Niemiec: droga stałego zakładu

Jeśli jest Pan/Pani w sytuacji Anny i nadal chce OÜ ze względu na jej prostotę, istnieje przejrzysty sposób działania. Spółka rejestruje swój niemiecki stały zakład (Betriebsstätte) w lokalnym urzędzie skarbowym (Finanzamt), prowadzi dla niego niemiecką księgowość i płaci niemiecki podatek dochodowy od osób prawnych oraz podatek handlowy (Gewerbesteuer) od osiągniętego tam zysku. Estoński Urząd Podatkowy i Celny potwierdza drugą część: gdy ten zysk zostanie później wypłacony jako dywidenda, Estonia nie opodatkowuje go ponownie, ponieważ został już opodatkowany za granicą. Spółka nadal zgłasza wypłatę w Estonii i powinna zachować dowód zapłaty niemieckiego podatku.

Rezultatem jest jeden rachunek podatkowy i dwa zestawy ksiąg, po jednym w każdym kraju, dlatego warto skorzystać z doradcy podatkowego swobodnie poruszającego się w obu systemach. Niemieccy e-residenci wybierający tę drogę robią to dla cyfrowej administracji i akceptują niemiecki rachunek podatkowy jako koszt życia w Niemczech.

Trzy skróty podatkowe, które nie działają dla rezydentów Niemiec

• „Będę pobierać tylko dywidendy i płacić 22%.” 22% to podatek spółki. Jako rezydent Niemiec płaci Pan/Pani również 26.375% od otrzymanej dywidendy.
• „Będę wystawiać faktury własnej OÜ jako freelancer.” Nie zmienia to miejsca zarządzania spółką, a freelancer z jednym klientem naraża się na pytanie o Scheinselbstständigkeit ze strony ubezpieczyciela emerytalnego.
• „Powołam dyrektora w Estonii tylko na papierze.” Spółką zarządza się tam, gdzie podejmowane są jej decyzje. Dyrektor, który tylko podpisuje to, co Pan/Pani mu wyśle, niczego nie zmienia i źle wygląda podczas kontroli.

Pytania najczęściej zadawane przez niemieckich e-residentów

Czy muszę zgłosić estońską spółkę do Finanzamt?

Tak. Posiadanie 10% lub więcej udziałów w spółce zagranicznej zgłasza się do Finanzamt wraz z rocznym zeznaniem podatkowym, najpóźniej 14 miesięcy po zakończeniu danego roku. Brak zgłoszenia może kosztować do €25,000. Estoński rejestr jest publiczny, a państwa UE wymieniają dane bankowe, więc przejrzystość jest jedynym rozsądnym planem.

Jak wypłacać sobie środki: dywidenda, wynagrodzenie czy wynagrodzenie członka zarządu?

Co dzieje się z moim niemieckim ubezpieczeniem zdrowotnym?

Nic się nie zmienia. Ubezpieczenie społeczne zależy od miejsca fizycznego wykonywania pracy, więc zachowuje Pan/Pani niemieckie ubezpieczenie zdrowotne, ustawowe lub prywatne, oraz ochronę emerytalną. Zaświadczenie A1 wydane po stronie niemieckiej dokumentuje to i wyłącza estoński podatek socjalny od wynagrodzenia członka zarządu. Ustawowi ubezpieczyciele zdrowotni wydają je swoim członkom; pozostałe przypadki obsługuje ubezpieczyciel emerytalny lub DVKA.

Czy niemieccy klienci zaakceptują faktury od estońskiej spółki?

Tak. OÜ jest zwykłą spółką UE. To, który numer VAT widnieje na fakturze, zależy od miejsca prowadzenia działalności. Spółka działająca z Estonii fakturuje niemieckie firmy według zasady odwrotnego obciążenia. Spółka prowadzona z Niemiec zwykle potrzebuje niemieckiej rejestracji do VAT.

Z jakiego rachunku firmowego może korzystać OÜ?

Większość założycieli wybiera instytucję płatniczą UE lub estoński bank. Nasze zestawienie rachunków dla estońskich spółek nierezydentów porównuje dostępne opcje.

Jak zarejestrować estońską spółkę z Niemiec?

Funkcja online niemieckiego dowodu osobistego jest akceptowana do logowania do estońskiego rejestru, ale nie do podpisania wniosku założycielskiego. Większość założycieli składa wniosek o e-Residency. Opłata państwowa wynosi obecnie €150, a kartę odbiera się w Berlinie lub w mobilnym punkcie odbioru we Frankfurcie, zwykle w ciągu sześciu do ośmiu tygodni. Jeśli to oczekiwanie jest zbyt długie, alternatywami są notariusz w Tallinnie lub apostille pełnomocnictwo, oba rozwiązania opisane w naszym przewodniku po rejestracji bez e-Residency. Rejestracja spółki kosztuje €265 opłat państwowych, a późniejsze koszty bieżące obejmują adres prawny, osobę kontaktową i księgowość.

Załóż estońską spółkę z Niemiec z Eesti Firma

Eesti Firma jest licencjonowanym estońskim dostawcą usług dla spółek. Rejestrujemy spółkę w sposób najlepiej dopasowany do Państwa sytuacji, zapewniamy adres prawny i osobę kontaktową oraz obsługujemy księgowość, VAT i formalności A1, aby niemiecki doradca otrzymał przejrzyste dane. Na początku pytamy, kto i skąd będzie zarządzał spółką, oraz wskazujemy, którego z czterech założycieli przypomina Państwa sytuacja. Następnie założenie spółki w Estonii zwykle trwa kilka dni.

Wyślij zapytanie

Najczęściej zadawane pytania