Prowadzenie firmy reklamy cyfrowej w Estonii: budżety reklamowe i VAT

Założenie spółki reklamy cyfrowej w Estonii, z e-Residency lub bez niego, przebiega tak jak w przypadku każdej innej firmy usługowej, a nasz przewodnik po zakładaniu firmy marketingu cyfrowego w Estonii opisuje kolejne kroki. Ten przewodnik jest przeznaczony dla media buyerów, marketerów performance i afiliacyjnych oraz małych zespołów ad-tech i obejmuje wyłącznie kwestie specyficzne dla reklamy.

Konta Google Ads i Meta dla agencji reklamowej

Google Ads, Meta i większość innych dużych platform fakturują klientów europejskich z Irlandii, dlatego dla celów VAT spółka kupuje od zagranicznego przedsiębiorstwa. Konta reklamowe należy otworzyć na nazwę estońskiej OÜ i wpisać jej kod rejestrowy (numer rejestracyjny spółki) oraz adres w ustawieniach rozliczeń. Należy płacić z rachunku lub karty spółki, a nie prywatnych. Platformy wymagają również od reklamodawców ukończenia weryfikacji w określonym terminie, dlatego warto mieć przygotowaną kartę rejestrową z e-Business Register: jest to oficjalne podsumowanie danych spółki, dostępne po angielsku.

Konta klientów są zwykle prowadzone z konta menedżera agencji w Google Ads lub z jej portfolio biznesowego w Meta, a płatnik jest ustalany osobno. W Google Ads profil płatności określa, kto ponosi odpowiedzialność finansową, dlatego agencja może zarządzać kampaniami klienta, podczas gdy własna karta lub bank klienta płaci platformie. Tak w praktyce działa pierwszy z dwóch poniższych modeli rozliczeń.

VAT od wydatków reklamowych od pierwszego euro

Gdy platforma wystawia fakturę spółce, za jej własne reklamy lub reklamy klienta, estoński VAT jest należny w ramach odwrotnego obciążenia: platforma nie nalicza VAT, a spółka oblicza go i deklaruje we własnej deklaracji. Przy pełnej rejestracji do VAT efekt netto wynosi zero, ponieważ spółka deklaruje 24% od wydatków reklamowych i odlicza tę samą kwotę w tej samej deklaracji. Jeżeli klienci płacą platformom samodzielnie, nie dotyczy to spółki.

Spółka bez pełnej rejestracji do VAT nie może odliczyć tego VAT. Nie ma progu dla reklamy, oprogramowania i podobnych usług kupowanych od zagranicznych przedsiębiorstw. Od dnia otrzymania pierwszej takiej usługi spółka ma obowiązek zarejestrować się jako podatnik VAT z ograniczoną odpowiedzialnością, a wniosek należy złożyć w ciągu trzech dni roboczych. Zasada ta jest opisana na stronie Estońskiego Urzędu Podatkowego i Celnego (EMTA) dotyczącej rejestracji jako podatnik VAT z ograniczoną odpowiedzialnością. Spółka otrzymuje wtedy estoński numer VAT (KMKR) do ustawień rozliczeń, lecz przy ograniczonej rejestracji nadal płaci 24% od każdej faktury reklamowej.

Jeśli platformy będą wystawiać faktury spółce, należy wystąpić o pełną rejestrację do VAT przed pierwszą kampanią, gdy można już wykazać rzeczywistą działalność, taką jak podpisane umowy z klientami i działająca strona internetowa. EMTA sprawdza, czy spółka ma rzeczywisty związek z Estonią, i często odrzuca spółki prowadzone całkowicie z zagranicy, dlatego przed złożeniem wniosku należy przeczytać, dlaczego wnioski VAT są odrzucane. Do czasu wydania numeru najprostszą opcją jest bezpośrednie płacenie platformom przez klientów. Nasza usługa estońskiego numeru VAT (KMKR) obejmuje złożenie wniosku.

Wynagrodzenia wypłacane influencerowi, media buyerowi lub studiu kreatywnemu za granicą, które fakturują jako przedsiębiorstwo, podlegają temu samemu odwrotnemu obciążeniu.

Dwa sposoby fakturowania budżetów klientów

Agencje obsługują budżety klientów na jeden z dwóch sposobów.

Gdy platforma fakturuje spółkę, a reklama jest odsprzedawana we własnym imieniu, budżet nie jest kwotą przekazywaną: spółka kupuje reklamę od platformy i sprzedaje ją klientowi, więc zasady VAT dotyczą całej faktury, w tym budżetu.

Przykład: miesięczny budżet €10,000 w każdym modelu

Dla ilustracji przyjmijmy miesięczny budżet €10,000 i wynagrodzenie agencji 15% (€1,500), z jednym klientem w Niemczech i jednym w Tallinnie. Agencja ma pełną rejestrację do VAT.

Estońska ustawa o reklamie i zasady sektorowe

Ustawa o reklamie ma zastosowanie do reklam wyświetlanych publicznie w Estonii, dlatego ma znaczenie, gdy kampania jest skierowana do estońskich odbiorców, niezależnie od kraju klienta. Kampanie kierowane do innych krajów muszą również przestrzegać zasad danego kraju, a własne zasady platform obowiązują wszędzie. Zgodnie z ustawą reklama musi być rozpoznawalna jako reklama, zawierać nazwę reklamodawcy, zarejestrowany znak towarowy lub nazwę domeny oraz nie może wprowadzać w błąd. Urząd Ochrony Konsumentów i Nadzoru Technicznego (TTJA) nadzoruje zgodność i opublikował wskazówki dotyczące wymogów reklamowych. Wskazówki obejmują sponsorowane posty w mediach społecznościowych, dlatego agencja płacąca influencerom powinna zapewnić, że każdy taki post jest oznaczony jako reklama.

Niektóre sektory mają własne zasady. Reklama tytoniu jest całkowicie zakazana. Alkohol, hazard, kredyt konsumencki i inne usługi finansowe podlegają ograniczeniom dotyczącym treści, umiejscowienia i ostrzeżeń, a leki reguluje ustawa o produktach leczniczych. Ustawa nie pozostawia zgodności wyłącznie klientowi: odpowiedzialność może ponosić także osoba tworząca lub umieszczająca reklamę, a za naruszenia dotyczące alkoholu, hazardu, kredytu konsumenckiego lub reklamy wprowadzającej w błąd spółka może zostać ukarana grzywną do €400,000. Przed przyjęciem klienta z jednego z tych sektorów należy sprawdzić ustawę o reklamie.

Targetowanie i remarketing rodzą także kwestie ochrony danych: piksele i pliki cookie wymagają zgody, a agencja konfigurująca śledzenie powinna upewnić się, że strona klienta faktycznie ją zbiera.

Co uzgodnić z klientami

W umowie z klientem najważniejsze dla agencji reklamowej są trzy kwestie: kiedy budżet jest płacony, kto jest właścicielem kont reklamowych i danych na nich po zakończeniu współpracy oraz kto odpowiada za treść reklam. Ponieważ agencja może ponosić odpowiedzialność na podstawie ustawy o reklamie, umowa powinna także potwierdzać, że klient posiada każdą licencję wymaganą dla jego działalności oraz że twierdzenia zawarte w reklamach są prawdziwe. Nasz zespół prawny może przygotować taką umowę.

Banki i wydatki kartą

Banki i instytucje płatnicze dokładnie analizują przepływy pieniężne firmy reklamowej: wysokie miesięczne płatności kartą do Google i Meta, wpływające przelewy z kilku krajów, a czasem budżet, który wpływa jednorazowo i wychodzi w małych dziennych obciążeniach. Żadna z tych okoliczności sama w sobie nie stanowi problemu, lecz należy być gotowym je wyjaśnić.

Należy mieć pod ręką umowy z klientami i faktury platform oraz otworzyć rachunek z opisem modelu biznesowego zgodnym z przepływami pieniężnymi. Nasz artykuł o bankowości dla estońskich spółek nierezydentów wyjaśnia, gdzie spółka z zagranicznymi właścicielami może otworzyć główny rachunek. Przy dużych wolumenach należy używać odrębnego rachunku lub karty dla budżetów klientów. Rachunek kartowy, taki jak Wallester Business, pozwala wydać jedną wirtualną kartę dla każdego konta reklamowego klienta z własnym limitem. Nie obsługuje przelewów wychodzących, więc działa wyłącznie wraz z głównym rachunkiem, jak wyjaśnia nasza recenzja Wallester Business.

Jak Eesti Firma wspiera agencje reklamy cyfrowej

Zapewniamy założenie spółki dla agencji reklamowych i firm media buying z założycielami z UE i spoza UE oraz składamy wniosek o estoński numer VAT (KMKR) przed pierwszą kampanią. Możemy również prowadzić księgowość spółki, aby refakturowane budżety i przychody z wynagrodzeń były śledzone oddzielnie. Jeśli spółka już istnieje, prosimy opisać sposób fakturowania klientów, a wskażemy, co wymaga poprawy.

Wyślij zapytanie

Często zadawane pytania