Podatki spółki litewskiej: przewodnik dla początkujących po opłatach UAB

Spółka na Litwie rozlicza kilka podatków, a większość z nich nie dotyczy zysku. VAT wiąże się z niemal każdą sprzedażą, składki Sodra i podatek dochodowy z każdym wynagrodzeniem, a 15% podatek z każdą dywidendą. Podatek dochodowy od osób prawnych od samego zysku to tylko jedna pozycja w budżecie.

Ten przewodnik omawia je wszystkie, podatek po podatku, wraz ze stawkami, progami i terminami. Jest przeznaczony dla zagranicznego założyciela rozważającego spółkę na Litwie lub który właśnie zarejestrował litewską UAB, i nie zakłada wcześniejszej znajomości litewskiego systemu. Dane są aktualne na październik 2026.

Podatki płacone przez litewską spółkę — przegląd

Tabela podsumowuje podatki na Litwie dla typowej estońskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (OÜ), litewskiej UAB lub LLC. Pierwsze cztery dotyczą niemal każdej spółki handlowej; pozostałe zależą od tego, co posiada i komu płaci.

Podatek dochodowy od osób prawnych: wersja krótka

Litewska spółka płaci podatek dochodowy od osób prawnych od rocznego zysku według stawki 17%. Mała spółka o rocznych przychodach €300,000 lub niższych płaci 7%. Nowo zarejestrowana mała spółka należąca do osób fizycznych może nawet nic nie płacić przez pierwsze dwa okresy podatkowe, jeżeli spełnia kilka warunków. Deklarację składa się raz w roku, a podatek rozlicza do 15 czerwca. Warunki stawek obniżonych, sposób liczenia spółek powiązanych i okoliczności powodujące utratę ulgi wyjaśniamy w naszym przewodniku po podatku dochodowym od osób prawnych na Litwie.

VAT na Litwie: stawki, rejestracja i miesięczne deklaracje

VAT jest podatkiem, z którym spółka handlowa styka się jako pierwszym. Stawka podstawowa wynosi 21%. Stawka 12% dotyczy zakwaterowania, transportu pasażerskiego i biletów na wydarzenia kulturalne, a stawka 5% książek, czasopism i niektórych leków. Eksport oraz dostawy dla klientów zarejestrowanych do VAT w innych państwach UE są opodatkowane stawką zerową, natomiast usługi finansowe, ubezpieczeniowe, medyczne i edukacyjne są zwolnione. Obniżona stawka 9%, nadal podawana w starszych przewodnikach, już nie istnieje.

Kiedy rejestracja do VAT staje się obowiązkowa

Litewska spółka może handlować bez estońskiego numeru VAT (KMKR), dopóki jej sprzedaż podlegająca opodatkowaniu na Litwie pozostaje na poziomie lub poniżej €45,000 w poprzednim i bieżącym roku kalendarzowym. W miesiącu przekroczenia limitu spółka dokonuje rejestracji i zaczyna naliczać VAT. Dwie kolejne zasady obejmują małe spółki z zagranicznymi dostawcami. Zakup towarów o wartości ponad €14,000 rocznie od przedsiębiorstw z innych państw UE wymaga rejestracji niezależnie od obrotu. Dotyczy to również zakupu od nich usług, ponieważ spółka musi samodzielnie rozliczyć litewski VAT od tych zakupów.

Dobrowolna rejestracja jest dostępna dla każdej spółki mającej rzeczywisty cel gospodarczy, a większość spółek należących do zagranicznych właścicieli składa wniosek bezpośrednio po rejestracji spółki na Litwie. Organ podatkowy sprawdza, czy spółka prowadzi działalność lub zamierza ją rozpocząć, dlatego przy składaniu wniosku warto mieć gotową podpisaną umowę, biuro lub umowę z dostawcą. Wniosek składa się przez portal organu podatkowego, zwykle za pośrednictwem księgowego spółki, a decyzja zapada w ciągu trzech dni roboczych od skompletowania dokumentacji.

Deklaracje i rejestr faktur

Spółka zarejestrowana do VAT składa deklarację za każdy miesiąc kalendarzowy do 25. dnia następnego miesiąca i płaci podatek do tego samego dnia. Część, która zaskakuje założycieli, to druga deklaracja. Do 20. dnia każdego miesiąca każdy podatnik VAT przesyła do rejestru faktur i.SAF dane wszystkich faktur wystawionych i otrzymanych w poprzednim miesiącu. Organ podatkowy automatycznie porównuje faktury sprzedażowe i zakupowe między spółkami, więc brakująca lub niezgodna faktura zostaje szybko zauważona.

Podatki od wynagrodzeń na Litwie: ile kosztuje pracownik

Rozliczanie wynagrodzeń na Litwie jest nietypowe pod jednym względem: niemal wszystkie składki społeczne są potrącane z wynagrodzenia pracownika, zamiast być doliczane dodatkowo. Pracownik przekazuje 19.5% wynagrodzenia brutto do Sodra, państwowego funduszu ubezpieczeń społecznych obejmującego emerytury, chorobę, macierzyństwo i ubezpieczenie zdrowotne. Spółka dopłaca tylko 1.77% przy umowie na czas nieokreślony albo 2.49% przy umowie na czas określony. Następnie potrącany jest podatek dochodowy w stawce 20% po uwzględnieniu ulgi wolnej od podatku, która przy płacy minimalnej wynosi €747 miesięcznie, maleje wraz ze wzrostem wynagrodzenia i znika przy około €2,677. Ulga dotyczy wyłącznie litewskiego rezydenta podatkowego.

Stawki te mają górny i dolny limit. Osoby o wysokich dochodach płacą 25% podatku dochodowego od części rocznego dochodu powyżej około €83,000 oraz 32% powyżej około €138,700, czyli poziomu, przy którym ustają także składki Sodra. Dolny limit ma znaczenie dla znacznie większej liczby spółek. Składki Sodra oblicza się co najmniej od płacy minimalnej €1,153 miesięcznie, nawet gdy faktyczne wynagrodzenie jest niższe. Jedynymi wyjątkami są pracownicy poniżej 24 lat, emeryci, osoby z niepełnosprawnościami lub pracujący także dla innego pracodawcy.

Tak wygląda przeliczenie miesięcznego wynagrodzenia brutto €2,000 dla pracownika będącego rezydentem, zatrudnionego na czas nieokreślony.

Nieco ponad jedna trzecia wydatków spółki na to wynagrodzenie trafia do państwa. Spółka zgłasza miesięczne składki do Sodra, a potrącony podatek dochodowy do organu podatkowego do 15. dnia następnego miesiąca. Składki płaci się do tego samego dnia; podatek dochodowy jest płatny w miesiącu wypłaty wynagrodzenia.

Wynagrodzenie dyrektora

Każda litewska UAB ma dyrektora, a opłacany dyrektor jest pracownikiem jak każdy inny, więc dotyczą go te same składki i ten sam dolny limit. Dyrektor zatrudniony w niepełnym wymiarze i otrzymujący €400 miesięcznie nadal kosztuje spółkę składki Sodra liczone od €1,153. Dyrektor mieszkający w innym państwie UE i tam ubezpieczony może być zwolniony ze składek Sodra na podstawie zaświadczenia A1. Umowę o pracę oraz kwestię rezydencji omawiamy w naszym przewodniku po dyrektorze litewskiej spółki.

Dywidendy i podatek u źródła

Po zapłaceniu podatku dochodowego od osób prawnych pozostały zysk można podzielić. Spółka potrąca 15% podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend wypłacanych indywidualnemu wspólnikowi, niezależnie od jego rezydencji. Dla zagranicznego właściciela jest to koniec litewskiego opodatkowania, a umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania może dodatkowo obniżyć stawkę. Dywidendy wypłacane zagranicznej spółce podlegają 17% podatkowi u źródła, chyba że spółka dominująca posiadała co najmniej 10% udziałów przez dwanaście miesięcy. W takim przypadku nic nie jest potrącane, o ile spółka dominująca nie ma siedziby w wymienionym raju podatkowym. Dywidendy wypłaca się z zysku wykazanego w zatwierdzonym sprawozdaniu finansowym, co w praktyce oznacza raz w roku po zgromadzeniu wspólników albo w trakcie roku na podstawie śródrocznego bilansu.

Niektóre inne płatności dla zagranicznych przedsiębiorstw również podlegają podatkowi u źródła, choć umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zazwyczaj go obniża. Zwykłe opłaty za usługi, zarządzanie lub doradztwo nie podlegają temu podatkowi, co ma znaczenie dla właścicieli fakturujących własnej spółce z zagranicy.

Inne podatki: nieruchomości, ubezpieczenia i opakowania

Kilka mniejszych podatków pojawia się częściej, niż oczekują właściciele, szczególnie w przypadku spółek posiadających nieruchomości lub sprzedających towary.

Na Litwie nie ma opłaty skarbowej od umów ani przeniesienia udziałów, rocznego podatku od samochodów firmowych ani podatku od kapitału spółki. Podatki akcyzowe dotyczą wyłącznie spółek produkujących lub importujących alkohol, tytoń, paliwo albo słodzone napoje.

Kalendarz deklaracji dla litewskiej spółki

Litewskie podatki deklaruje się przez dwa systemy online: EDS dla organu podatkowego oraz portal Sodra dla ubezpieczeń społecznych, a terminy są rozłożone w ciągu miesiąca. Spółka z jednym pracownikiem i numerem VAT składa co najmniej cztery deklaracje miesięcznie.

Oba systemy działają po litewsku, a złożenie deklaracji wymaga kwalifikowanego podpisu elektronicznego lub własnego dostępu księgowego, dlatego niemal każda spółka należąca do zagranicznych właścicieli korzysta z lokalnego księgowego prowadzącego kalendarz. Od początku należy uwzględnić tę opłatę w budżecie: jest ona także głównym kosztem bieżącym nieaktywnej spółki, ponieważ deklaracje zerowe nadal trzeba składać.

Zakładanie litewskiej spółki z Eesti Firma

Obciążenie podatkowe spółki na Litwie jest umiarkowane, gdy zostanie prawidłowo utworzona: numer VAT od początku, umowa dyrektora uwzględniająca minimalną podstawę Sodra oraz księgowy, który składa deklaracje w terminie. Rejestrujemy spółki na Litwie, zapewniamy adres rejestrowy, przygotowujemy umowę o pracę dyrektora i doradzamy, jak zorganizować księgowość oraz deklaracje podatkowe przed pierwszym terminem. Jeżeli wybór między nową spółką a gotową litewską LLC nadal trwa, prosimy przesłać krótki opis planowanej działalności na Litwie, a poinformujemy, ile wyniosą podatki.

Wyślij zapytanie

Najczęściej zadawane pytania