Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas na Estónia vs Países Nórdicos: Taxas, Momento e o que o Sócio Recebe

Fundadores em Helsínquia, Estocolmo, Oslo e Copenhaga consideram a Estónia pela mesma razão: os muito citados 0% sobre lucros reinvestidos. Só pelas taxas nominais, a Estónia não se destaca. Os seus 22% ficam acima dos 20% da Finlândia e dos 20,6% da Suécia, e ao nível da Noruega e da Dinamarca. A vantagem surge apenas ao colocar duas questões adicionais: quando é cobrado o imposto e o que acontece ao dinheiro quando chega ao sócio.

Este guia responde a ambas as questões para uma pequena sociedade com um sócio. Os limiares abaixo indicados são ajustados todos os anos; os mecanismos subjacentes mudam muito mais raramente.

Taxas de Imposto sobre Sociedades na Estónia e nos Países Nórdicos

A taxa aplicável às sociedades é o número de que os fundadores se lembram e, numa comparação entre a Estónia e os países nórdicos, é a menos útil das três colunas. O que distingue a Estónia dos seus vizinhos nórdicos é a segunda coluna; o que distingue os países nórdicos entre si é a terceira.

Porque o Momento Importa Mais do que a Taxa

Na Finlândia, Suécia, Noruega e Dinamarca, uma sociedade encerra o exercício financeiro, apura o seu lucro tributável e paga imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas, geralmente em prestações antecipadas. O facto de o sócio receber um dividendo ou deixar cada euro no banco não altera essa fatura.

A Estónia eliminou essa etapa. Uma sociedade estónia não apresenta declaração anual de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas nem efetua pagamentos antecipados. O lucro acumula-se no balanço sem tributação. O imposto é desencadeado apenas por uma distribuição: um dividendo ou um pagamento que a lei trate como tal, como uma despesa pessoal paga pela sociedade. A parcela do lucro que uma sociedade nórdica envia anualmente à autoridade tributária permanece numa sociedade estónia como capital circulante até os sócios a retirarem. A obrigação é adiada, não anulada, e é paga à taxa em vigor no dia da distribuição. O nosso guia sobre imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas na Estónia enumera os pagamentos que contam como distribuições.

O que o Sócio Recebe: €100 000 de Lucro

A tabela considera uma sociedade com €100 000 de lucro e um sócio que reside no mesmo país da sociedade. Os valores nórdicos são arredondados e mostram a ordem de grandeza, e não uma fatura exata; o valor sueco pressupõe um sócio que também recebe um salário normal.

A Finlândia apresenta resultados surpreendentemente bons na segunda linha devido a uma regra que beneficia o capital próprio. Apenas um quarto de um dividendo finlandês é tributável, à taxa de 30% aplicável aos rendimentos de capitais, desde que o dividendo se mantenha dentro de 8% dos ativos líquidos da empresa. A Administração Fiscal Finlandesa mostra o cálculo com exemplos. Por conseguinte, o dividendo de 80 000 € na tabela requer ativos líquidos de pelo menos 1 milhão de €. Uma empresa jovem com pouco capital próprio paga muito mais, pois a parte acima do limite de 8% é tributada como salário.

A Suécia, a Noruega e a Dinamarca arrecadam cerca de metade do lucro no seu percurso até ao proprietário. Na Suécia, as denominadas regras 3:12 tributam um dividendo a apenas 20% até um limiar anual, cerca de 322 000 SEK para uma empresa com uma única pessoa, e como salário acima desse valor. O limiar não utilizado transita, pelo que os proprietários que retiram lucros por fases pagam menos do que a tabela indica. Na Noruega, o dividendo é multiplicado por um fator de ajustamento ascendente de 1,72 antes de ser aplicada a taxa de 22%. Na Dinamarca, um dividendo significativo enquadra-se maioritariamente no escalão de 42%.

Quando uma Sociedade Estónia Não Poupa Imposto

O modelo estónio é um diferimento ao nível da sociedade. Deixa de funcionar em três situações, e as duas primeiras aplicam-se à maioria dos fundadores nórdicos que permanecem no seu país.

Se a sociedade for efetivamente gerida a partir da Finlândia, Noruega ou Dinamarca, esse país pode tratá-la como seu próprio residente fiscal, pois cada um tem uma regra de local de direção efetiva. A Suécia não trata uma sociedade estrangeira como residente, mas uma sociedade gerida a partir de uma secretária sueca tem geralmente aí um estabelecimento estável, e a Suécia tributa-o de forma semelhante. Nos quatro casos, o país de origem tributa o lucro todos os anos segundo as suas próprias regras, e perde-se o 0% estónio sobre lucros retidos. O nosso artigo sobre gerir uma sociedade estónia enquanto vive no estrangeiro explica como é a substância na Estónia.

A segunda situação é o próprio dividendo. Um sócio residente num país nórdico paga nesse país imposto sobre um dividendo de uma sociedade estónia, segundo as mesmas regras aplicáveis a um dividendo local. Os 22/78 estónios são um imposto sobre a sociedade, e não uma retenção na fonte sobre o sócio, pelo que normalmente não são creditados contra o imposto pessoal do sócio. Como a taxa estónia é igual ou superior às taxas aplicáveis às sociedades nórdicas, a fatura combinada aproxima-se da que seria paga por uma sociedade local. Para um residente nórdico, a vantagem está no momento, não numa taxa final inferior.

A terceira é mais simples. Se todo o lucro for retirado todos os anos, o diferimento não tem nada a diferir e a comparação reduz-se às taxas combinadas da tabela. A Estónia continua claramente à frente dos três países escandinavos e próxima da Finlândia, mas a diferença é menor do que o sugere a manchete dos 0%.

Quem Beneficia Mais do Modelo Estónio

O imposto sobre sociedades na Estónia recompensa um hábito: deixar o lucro na sociedade. É adequado a fundadores que reinvestem durante vários anos antes de retirarem dinheiro e a sociedades holding que acumulam rendimentos. Também é adequado a sócios que pagam a si próprios um salário ou remuneração de administrador e deixam o restante na atividade, pois os salários são tributados segundo as regras da folha salarial e nunca desencadeiam imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas. A sociedade deve ser gerida a partir da Estónia, ou pelo menos não a partir da secretária nórdica do sócio, para que tudo isto se mantenha aplicável.

Constituir uma Sociedade Estónia com a Eesti Firma

Registamos sociedades na Estónia para fundadores de toda a região nórdica e organizamos a contabilidade para que o diferimento se mantenha intacto, sem que qualquer pagamento ao sócio se transforme numa distribuição tributável acidental. Se pretender saber se a sua sociedade seria tributada na Estónia ou no país de origem, os nossos especialistas fiscais podem avaliá-lo antes do registo. A página sobre constituição de sociedade na Estónia explica o que o serviço inclui, e os nossos contabilistas assumem as declarações posteriormente.

Enviar um Pedido

Perguntas Frequentes