Impostos das empresas lituanas: guia para principiantes sobre o que uma UAB paga

Uma empresa na Lituânia lida com vários impostos, e a maioria não incide sobre o lucro. O IVA acompanha quase todas as vendas, as contribuições para a Sodra e o imposto sobre o rendimento acompanham todos os salários, e cada dividendo implica um imposto de 15%. O imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas sobre o próprio lucro é apenas uma linha do orçamento.

Este guia explica todos eles, imposto a imposto, com as taxas, os limiares e os prazos. Destina-se a um fundador estrangeiro que está a ponderar criar uma empresa na Lituânia ou acabou de registar uma UAB lituana, e não pressupõe conhecimento prévio do sistema lituano. Os valores estão atualizados em outubro de 2026.

Impostos pagos por uma empresa lituana em resumo

A tabela resume os impostos na Lituânia para uma típica sociedade de responsabilidade limitada, a UAB ou LLC lituana. Os primeiros quatro aplicam-se a quase todas as empresas comerciais; os restantes dependem do que a empresa possui e de quem paga.

Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas: versão curta

Uma empresa lituana paga imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas sobre o seu lucro anual à taxa de 17%. Uma pequena empresa com rendimentos anuais de €300,000 ou menos paga 7%. Uma pequena empresa recém-registada, detida por pessoas singulares, pode mesmo não pagar nada nos seus dois primeiros períodos fiscais, se cumprir algumas condições. A declaração é entregue uma vez por ano e o imposto é liquidado até 15 de junho. As condições das taxas reduzidas, a forma de contabilizar empresas relacionadas e as situações que fazem uma empresa perder o benefício são explicadas no nosso guia sobre o imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas na Lituânia.

IVA na Lituânia: taxas, registo e declaração mensal

O IVA é o primeiro imposto com que se depara uma empresa comercial. A taxa normal é de 21%. Aplica-se uma taxa de 12% ao alojamento, transporte de passageiros e bilhetes para eventos culturais, e uma taxa de 5% a livros, periódicos e determinados medicamentos. As exportações e fornecimentos a clientes registados para efeitos de IVA noutros países da UE têm taxa zero, enquanto os serviços financeiros, de seguros, médicos e educativos estão isentos. A taxa reduzida de 9% ainda referida em guias mais antigos já não existe.

Quando o registo para efeitos de IVA se torna obrigatório

Uma empresa lituana pode negociar sem número de IVA estónio (KMKR) enquanto as suas vendas tributáveis na Lituânia se mantiverem iguais ou inferiores a €45,000 no ano civil anterior e no atual. No mês em que ultrapassa o limite, a empresa efetua o registo e começa a cobrar IVA. Duas regras adicionais abrangem pequenas empresas com fornecedores estrangeiros. A compra de bens no valor superior a €14,000 por ano a empresas de outros países da UE exige registo, independentemente do volume de negócios. O mesmo sucede na compra de serviços a essas empresas, pois a própria empresa tem de contabilizar o IVA lituano sobre essas aquisições.

O registo voluntário está aberto a qualquer empresa com uma atividade económica real, e a maioria das empresas detidas por estrangeiros candidata-se logo após o registo de empresa na Lituânia. A autoridade fiscal verifica se a empresa negoceia ou está prestes a fazê-lo, pelo que é útil ter um contrato assinado, um escritório ou um acordo com fornecedor pronto ao candidatar-se. O pedido é apresentado através do portal da autoridade fiscal, normalmente pelo contabilista da empresa, e a decisão demora três dias úteis quando o processo está completo.

Declarações e registo de faturas

Uma empresa registada para efeitos de IVA apresenta uma declaração por cada mês civil até ao dia 25 do mês seguinte e paga o imposto na mesma data. A parte que surpreende os fundadores é uma segunda declaração. Até ao dia 20 de cada mês, todos os sujeitos passivos de IVA carregam no registo de faturas, i.SAF, os dados de todas as faturas emitidas e recebidas no mês anterior. A autoridade fiscal cruza automaticamente as faturas de venda e compra entre empresas, pelo que uma fatura em falta ou incompatível é rapidamente detetada.

Impostos sobre salários na Lituânia: quanto custa um trabalhador

Os salários na Lituânia têm uma particularidade: quase todas as contribuições sociais são descontadas da remuneração do trabalhador, em vez de serem acrescidas ao custo. O trabalhador entrega 19.5% do salário bruto à Sodra, o fundo estatal de segurança social, que cobre pensão, doença, maternidade e seguro de saúde. A empresa acrescenta apenas 1.77% num contrato sem termo, ou 2.49% num contrato a termo. O imposto sobre o rendimento é depois retido a 20% após uma dedução isenta de imposto, que é de €747 por mês ao salário mínimo, diminui à medida que a remuneração aumenta e desaparece por volta de €2,677. A dedução aplica-se apenas a um residente fiscal lituano.

Estas taxas têm um teto e um piso. Os titulares de rendimentos elevados pagam 25% de imposto sobre o rendimento na parte do rendimento anual acima de cerca de €83,000 e 32% acima de cerca de €138,700, nível a partir do qual também cessam as contribuições para a Sodra. O piso é relevante para muitas mais empresas. As contribuições para a Sodra são calculadas pelo menos sobre o salário mínimo de €1,153 por mês, mesmo que a remuneração efetiva seja inferior. As únicas exceções são trabalhadores com menos de 24 anos, reformados, pessoas com deficiência ou que também trabalhem para outro empregador.

É assim que um salário bruto de €2,000 por mês se traduz para um trabalhador residente com contrato sem termo.

Pouco mais de um terço do que a empresa despende com este salário vai para o Estado. A empresa comunica à Sodra as contribuições do mês e à autoridade fiscal o imposto sobre o rendimento retido até ao dia 15 do mês seguinte. As contribuições são pagas na mesma data; o imposto sobre o rendimento é pago no mês em que o salário é pago.

O salário do diretor

Toda a UAB lituana tem um diretor, e um diretor remunerado é trabalhador como qualquer outro, pelo que se aplicam as mesmas contribuições e o mesmo piso. Um diretor a tempo parcial, remunerado com €400 por mês, continua a implicar para a empresa contribuições para a Sodra calculadas sobre €1,153. Um diretor que viva noutro país da UE e aí esteja segurado pode ficar isento da Sodra com um certificado A1. O contrato de trabalho e a questão da residência são abordados no nosso guia sobre o diretor de uma empresa lituana.

Dividendos e imposto retido na fonte

Depois de pago o imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas, o lucro remanescente pode ser distribuído. A empresa retém 15% de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares dos dividendos pagos a um sócio individual, residente ou não. Para um proprietário estrangeiro, esse é o fim da tributação lituana, e uma convenção para evitar a dupla tributação pode reduzir ainda mais a taxa. Os dividendos pagos a uma empresa estrangeira estão sujeitos a 17% de imposto retido na fonte, salvo se a sociedade-mãe tiver detido pelo menos 10% das ações durante doze meses. Nesse caso, nada é retido, desde que a sociedade-mãe não esteja sediada num paraíso fiscal incluído em lista. Os dividendos são pagos a partir do lucro apresentado em contas aprovadas, o que, na prática, significa uma vez por ano após a reunião dos sócios, ou a meio do ano com base num balanço intercalar.

Alguns outros pagamentos a empresas estrangeiras também estão sujeitos a imposto retido na fonte, embora uma convenção para evitar a dupla tributação normalmente o reduza. As remunerações normais por serviços, gestão ou consultoria não estão, o que é relevante para proprietários que faturam à sua própria empresa a partir do estrangeiro.

Outros impostos: imóveis, seguros e embalagens

Alguns impostos menores surgem mais frequentemente do que os proprietários esperam, sobretudo para empresas que detêm imóveis ou vendem bens.

A Lituânia não tem imposto do selo sobre contratos ou transmissões de ações, imposto anual sobre viaturas da empresa nem imposto sobre o capital de uma empresa. Os impostos especiais de consumo dizem respeito apenas a empresas que produzem ou importam álcool, tabaco, combustível ou bebidas adoçadas.

Calendário de declarações para uma empresa lituana

Os impostos lituanos são declarados através de dois sistemas online, o EDS da autoridade fiscal e o portal da Sodra para a segurança social, e os prazos distribuem-se ao longo do mês. Uma empresa com um trabalhador e número de IVA tem pelo menos quatro declarações mensais.

Ambos os sistemas funcionam em lituano e a apresentação requer uma assinatura eletrónica qualificada ou o acesso próprio do contabilista, pelo que quase todas as empresas detidas por estrangeiros têm um contabilista local a gerir o calendário. Preveja este honorário desde o início: é também o principal custo corrente de uma empresa inativa, porque as declarações sem movimento continuam a ter de ser entregues.

Criar a sua empresa lituana com a Eesti Firma

A carga fiscal de uma empresa na Lituânia é moderada quando está corretamente estruturada: número de IVA desde o início, contrato do diretor que respeite o piso da Sodra e contabilista que entregue as declarações a tempo. Nós registamos empresas na Lituânia, fornecemos a morada registada, preparamos o contrato de trabalho do diretor e aconselhamos sobre a organização da contabilidade e das declarações fiscais antes do primeiro prazo. Se o cliente ainda estiver a escolher entre uma nova empresa e uma LLC lituana já constituída, envie-nos uma breve descrição da sua atividade planeada na Lituânia e indicaremos o respetivo custo fiscal.

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