Abrir uma empresa na Estónia em 2026 é diferente do que descreve a maioria dos guias mais antigos — sobretudo porque vários aumentos de impostos anunciados nunca chegaram a entrar em vigor. O imposto de 2% sobre os lucros das empresas foi eliminado, o imposto sobre o rendimento manteve-se nos 22% em vez de subir para 24%, e os lucros deixados dentro de uma empresa continuam isentos de imposto ao nível da empresa. Este artigo analisa, em linguagem simples, todas as alterações relevantes, indicando quem é afetado por cada uma delas.
A maior parte das mudanças ocorreu entre meados de 2025 e meados de 2026. Cada tópico abaixo indica o que mudou, quando entrou em vigor e o que isso significa, na prática, para uma nova empresa estónia.
Resumo das alterações
- O imposto anual de 2% sobre os lucros que estava previsto foi eliminado. Não existe.
- O aumento previsto da taxa de imposto sobre o rendimento para 24% também foi cancelado.
- Os lucros deixados dentro da empresa continuam isentos de imposto ao nível da empresa.
- A taxa de VAT subiu para 24% e manteve-se nesse nível.
- Os pequenos vendedores transfronteiriços dispõem de uma nova opção de isenção de VAT em toda a EU.
- Os dados sobre beneficiários efetivos deixaram de estar acessíveis a todos.
- As alterações comuns no registo utilizam agora modelos prontos e são processadas mais rapidamente.
- Os compradores podem exigir uma fatura eletrónica legível por máquina.
- As pequenas encomendas importadas estão sujeitas a uma nova taxa aduaneira de €3.
- A taxa do programa e-Residency aumenta em 1 de janeiro de 2027.
A quem se destina este guia
Fundadores que estejam a decidir se devem registar uma empresa estónia e proprietários atuais que queiram confirmar que nada mudou entretanto — não residentes, e-residents e proprietários de pequenas empresas que pretendam compreender as alterações sem jargão fiscal.
O imposto de 2% sobre os lucros e o imposto de 24% sobre o rendimento foram ambos cancelados na Estónia
A maior novidade é um imposto que nunca chegou a existir. Foram necessárias duas decisões distintas para o eliminar, razão pela qual estes dois números são tantas vezes confundidos.
Primeiro, em 19 de junho de 2025, o Riigikogu aboliu o pacote do imposto de segurança e, com ele, o imposto anual de 2% sobre os lucros das empresas que deveria aplicar-se a partir de janeiro de 2026. No entanto, a mesma reforma substituiu-o por um aumento permanente do imposto sobre o rendimento das empresas e das pessoas singulares, de 22% para 24%. Depois, em dezembro de 2025, o Riigikogu também cancelou esse aumento. Ambos os aumentos foram eliminados; a taxa manteve-se nos 22%.
Por conseguinte, o sistema funciona como antes: uma empresa estónia paga imposto sobre o rendimento das empresas quando distribui lucros, à taxa de 22/78 do montante líquido distribuído. Os lucros retidos — dinheiro mantido na empresa e utilizado para fins empresariais genuínos — não são tributados nessa fase.
Quem é afetado: todos. Se leu artigos que prometiam um imposto sobre os lucros de 2% ou uma taxa de imposto sobre o rendimento de 24%, estão desatualizados. A forma como as taxas funcionam na prática é explicada no nosso guia sobre impostos das empresas estónias.
Fonte: Riigikogu.
A taxa normal de VAT na Estónia é agora de 24%
A taxa normal de VAT aumentou de 22% para 24% em 1 de julho de 2025 e mantém-se nesse nível. O alojamento continua sujeito à taxa de 13% e determinadas publicações à taxa de 9%.
É um detalhe fácil de ignorar: muitos modelos, tabelas de preços e programas de faturação ainda apresentam o antigo valor de 22%.
Quem é afetado: qualquer empresa que venda a clientes estónios e quem tenha configurado a faturação antes de meados de 2025 sem a ter verificado desde então.
Fonte: Autoridade Fiscal e Aduaneira da Estónia.
O regime de VAT da EU para pequenos vendedores transfronteiriços (SME)
As pequenas empresas estabelecidas na EU podem agora utilizar o regime transfronteiriço de VAT para SME. Em resumo: uma empresa elegível pode aplicar uma isenção de VAT para pequenas empresas noutros países participantes da EU sem ter de se registar separadamente para efeitos de VAT em cada um deles.
Há duas condições importantes. Em geral, o volume de negócios total em toda a EU deve permanecer abaixo de €100,000, e as vendas em cada país não podem ultrapassar o respetivo limite nacional.
A sua utilização requer um passo prévio: notifica a autoridade tributária do seu país, recebe um identificador de IVA com o sufixo EX e, a partir daí, entrega uma única declaração trimestral que abrange as vendas em todos os Estados-Membros, em vez de uma declaração em cada país.
Existe uma contrapartida. Uma empresa que utilize a isenção normalmente não pode recuperar o VAT suportado nas vendas isentas, pelo que esta não é automaticamente a melhor opção — é necessário compará-la com o registo normal para efeitos de VAT.
Quem é afetado: pequenos vendedores com clientes distribuídos por vários países da EU.
Os dados sobre beneficiários efetivos deixaram de ser públicos
Desde 10 de julho de 2026, as informações sobre os beneficiários efetivos — as pessoas reais por detrás de uma empresa — deixaram de estar abertas ao público em geral. O acesso depende agora de quem é e da razão por que necessita dele.
Na prática, os utilizadores iniciam agora sessão com uma identidade eletrónica — um cartão de identificação estónio, Smart-ID, Mobile-ID ou outra identidade eletrónica da UE — e o acesso é concedido por categoria: autoridades competentes, entidades obrigadas em matéria de AML, parceiros contratuais e outros que consigam justificar um interesse legítimo.
Trata-se de uma melhoria da privacidade, não de uma redução das obrigações. A sua empresa continua obrigada a identificar os seus beneficiários efetivos e a manter o registo atualizado sempre que houver alterações na propriedade ou no controlo. A mudança decorre da legislação da EU em matéria de combate ao branqueamento de capitais e da jurisprudência do Tribunal de Justiça, segundo a qual o acesso público irrestrito não era justificável.
Quem é afetado: proprietários que não gostavam de poder ser encontrados em pesquisas públicas e todos os que dependiam do registo para verificar contrapartes.
Fonte: Registo Comercial Eletrónico.
As alterações de rotina no registo são agora mais rápidas
Durante 2026, o Registo Comercial eletrónico implementou modelos automáticos de decisões para assuntos societários quotidianos: eleger um membro do conselho de administração, destituí-lo, prorrogar um mandato ou alterar os estatutos. Em vez de redigir e carregar a sua própria deliberação, preenche os campos exigidos e o sistema gera um documento juridicamente sólido.
O registo publicou os primeiros resultados em junho de 2026, e estes são impressionantes: os pedidos que utilizaram um modelo passaram na verificação do registo à primeira tentativa com muito mais frequência, e o tempo mediano de processamento caiu para menos de um dia. O tempo necessário para preparar o próprio documento diminuiu de cerca de 25 minutos para dez.
A funcionalidade continua em beta, e as transações complexas continuam a exigir documentação devidamente redigida ou autenticada por notário.
Quem é afetado: qualquer pessoa que faça uma alteração simples ao conselho de administração ou aos estatutos.
Fonte: Registo Comercial Eletrónico.
Os clientes podem agora exigir uma verdadeira fatura eletrónica
A Estónia não tornou a faturação eletrónica obrigatória para todas as faturas do setor privado. No entanto, desde 1 de julho de 2025, um comprador registado no Registo Comercial como destinatário de faturas eletrónicas pode exigir que o vendedor envie uma fatura eletrónica estruturada.
Um PDF enviado por e-mail como anexo não é suficiente. Uma fatura eletrónica estruturada contém dados legíveis por máquina que são transferidos diretamente para o sistema contabilístico do comprador. Salvo acordo em contrário entre as partes, aplica-se por defeito a norma europeia EN 16931.
A mesma reforma também flexibilizou as regras no sentido inverso. Desde 2019, os organismos públicos estavam obrigados a receber exclusivamente faturas eletrónicas; essa obrigação geral foi substituída pelo princípio da escolha do comprador, pelo que a regra é agora igual para compradores públicos e privados.
Quem é afetado: empresas que vendem a organismos públicos estónios, grandes empresas ou entidades com contabilidade automatizada. Confirme se o seu programa de faturação ou contabilista consegue emitir e receber faturas eletrónicas conformes.
O direito aduaneiro de €3 da EU sobre encomendas de baixo valor
A partir de 1 de julho de 2026, a EU aboliu a isenção de direitos aduaneiros para encomendas de valor até €150 enviadas de fora do bloco a consumidores da EU. Em sua substituição, foi introduzido um direito fixo de €3 por tipo de artigo, calculado por posição pautal, e não por encomenda ou unidade.
A distinção é importante. Uma caixa com cinco T-shirts idênticas está sujeita a uma única cobrança de €3, porque todas partilham a mesma posição pautal. Uma caixa com uma T-shirt e um relógio está sujeita a €6, porque contém dois artigos diferentes. O direito é cobrado além do VAT de importação, não em sua substituição, e é aplicado à empresa — o vendedor, o importador ou o respetivo representante — em vez de ser cobrado ao cliente no momento da entrega.
A medida é temporária. Vigora até 1 de julho de 2028, após o que as tarifas normais se aplicarão a estes bens. Continua em negociação uma taxa de processamento separada de cerca de 2 € por encomenda.
Quem é afetado: atividades de dropshipping, vendas em marketplaces e qualquer pessoa que importe bens de fora da EU. Os contratos devem indicar claramente se este custo é suportado pelo vendedor ou pelo cliente.
Fonte: Autoridade Fiscal e Aduaneira da Estónia.
A taxa do programa e-Residency aumenta no próximo ano
Está previsto que a taxa de candidatura ao programa e-Residency aumente de €150 para €165 em 1 de janeiro de 2027. A partir dessa data, será uma taxa fixa, independentemente de levantar o cartão na Estónia ou numa embaixada, e será igual para renovações e substituições. Se já planeava candidatar-se, fazê-lo antes do final do ano será ligeiramente mais barato.
Os restantes custos de constituição não sofreram alterações; a situação atual é apresentada no nosso guia sobre o custo de registar uma empresa na Estónia.
O que não mudou: tributação dos lucros retidos e distribuídos
O núcleo do sistema mantém-se inalterado. Os lucros retidos não são tributados ao nível da empresa; os lucros distribuídos são tributados no momento da distribuição. A constituição na Estónia continua a não significar automaticamente tributação estónia — se a empresa for efetivamente gerida a partir de outro país, esse país também poderá tributá-la, independentemente do que diga o registo em Tallinn. Esta questão é tratada em detalhe no nosso guia sobre gerir uma empresa estónia a partir do estrangeiro.
Três obrigações também permanecem inalteradas: manter uma contabilidade adequada, apresentar um relatório anual no prazo de seis meses após o fim do exercício financeiro e manter os dados do registo atualizados. A aplicação das regras tornou-se mais rigorosa, e as empresas que ignoram os lembretes podem acabar multadas ou excluídas do registo.
Conclusão: a Estónia continua a valer a pena?
De um modo geral, o ano favoreceu os fundadores. Os aumentos de impostos ameaçados não se concretizaram, o modelo fiscal que leva os fundadores a vir para cá continua intacto e a componente administrativa tornou-se ligeiramente mais simples. Os custos que aumentaram — IVA e direitos sobre pequenas encomendas — afetam modelos de negócio específicos, e não todos.
Constituir uma empresa na Estónia continua a ser adequado para negócios digitais que precisam de uma empresa da UE e pretendem reinvestir os lucros. Uma estrutura meramente formal, gerida inteiramente a partir de outro lugar, continua a ser uma escolha pouco adequada. Saber se a Estónia funciona para si depende de onde a sua empresa realmente opera, e o nosso serviço de constituição de empresas na Estónia começa por essa questão.
Perguntas frequentes
Não. O imposto de segurança que lhe servia de base foi revogado antes de entrar em vigor, pelo que não existe qualquer cobrança anual de 2% sobre os lucros das empresas.
É de 22%. O aumento previsto para 24% foi cancelado. O valor de 24% de que as pessoas se recordam corresponde à taxa normal de VAT, que é um imposto diferente.
Sim. O imposto sobre o rendimento das empresas torna-se devido quando os lucros são distribuídos, e não quando são obtidos. Os lucros retidos utilizados para fins empresariais genuínos não são tributados nessa fase.
Os acionistas ou sócios e os membros do conselho de administração continuam visíveis no Registo Comercial. O acesso aos dados sobre beneficiários efetivos está limitado desde 10 de julho de 2026 e exige agora uma base jurídica ou um interesse legítimo.
Apenas quando solicitado. Um comprador registado no Registo Comercial como destinatário de faturas eletrónicas pode exigir uma fatura eletrónica estruturada; um PDF enviado por e-mail não satisfaz esse pedido.
Por tipo de artigo, com base na posição pautal — não por encomenda nem por unidade. Cinco camisas idênticas numa caixa estão sujeitas a €3; uma camisa e um relógio estão sujeitos a €6. O direito aplica-se além do VAT de importação e estará em vigor até 1 de julho de 2028.
A taxa aumenta de €150 para €165 em 1 de janeiro de 2027, pelo que candidatar-se mais cedo é ligeiramente mais barato. É uma diferença pequena e não constitui motivo para apressar a decisão.
