Estónsko alebo Švajčiarsko: prestíž, cena a dane, ktoré skutočne zaplatíte

Švajčiarsko a Estónsko sú dve európske krajiny, ktoré ľudia označujú za „nízkodaňové“ bez toho, aby tým mysleli „offshore“ — a toto označenie si zaslúžia opačnými spôsobmi. Švajčiarsko ponúka storočie stability a meno, ktoré upokojuje banky aj zákazníkov, za zodpovedajúcu vstupnú cenu. Estónsko ponúka spoločnosť, ktorú môže ktokoľvek založiť a spravovať z prehliadača, s takmer nulovým kapitálom a bez dane, kým zisk zostáva v nej. V oboch krajinách môže zakladateľ, ktorý nebýva ani v jednej z nich, vlastniť spoločnosť s ručením obmedzeným, no založenie spoločnosti vo Švajčiarsku alebo Estónsku od vás vyžaduje veľmi odlišné úsilie, peniaze a dane.

Tento sprievodca Estónsko vs. Švajčiarsko porovnáva švajčiarsku GmbH a estónsku OÜ v oblastiach, ktoré zakladateľov, krypto tímy a majiteľov holdingov pri rozhodovaní zaujímajú: vstup a kontrola, skutočné zdanenie zisku po započítaní 35 % švajčiarskej zrážkovej dane, krypto a holdingové štruktúry aj postavenie Švajčiarska mimo EÚ vrátane švajčiarskych podnikov, ktoré potrebujú spoločnosť v EÚ. Mechanike registrácie sa venujeme len stručne; pre estónsku stranu pozrite založenie spoločnosti v Estónsku.

Založenie spoločnosti vo Švajčiarsku alebo Estónsku pre nerezidenta: kto si zachová kontrolu

Registrácia spoločnosti vo Švajčiarsku je zámerne náročná: krajina chráni svoju povesť už pri vstupe. GmbH potrebuje základné imanie CHF 20,000 vložené na blokovaný švajčiarsky bankový účet pred tým, než notár osvedčí zakladateľskú listinu, sídlo na území Švajčiarska — a pravidlo, ktoré je pre zakladateľa v zahraničí najdôležitejšie: rezidentného riaditeľa, teda aspoň jedného konateľa s podpisovým právom žijúceho vo Švajčiarsku. Ak žiadny zakladateľ podmienku nespĺňa, fiduciárna firma poskytne nominanta za ročný poplatok, tak dlho, ako to situácia vyžaduje.

Založenie spoločnosti v Estónsku nevyžaduje nič o tom, kde žije predstavenstvo. Zakladateľ si získa e-Residency, štátom vydávaný digitálny identifikačný preukaz Estónska pre cudzincov; založenie, podpisy, daňové priznania aj výročná správa sa potom uskutočňujú online, v angličtine, zvyčajne v rámci pracovného dňa. Základné imanie môže byť už €0.01 za podiel a spoločnosť potrebuje iba estónsku adresu — prenajatú od poskytovateľa, ak ju nemáte — a licencovanú kontaktnú osobu, ak namiesto nej registruje zahraničnú adresu. Účtovník je pohodlie, nie zákonná povinnosť.

Praktický rozdiel spočíva v tom, kto drží kľúče. Založenie švajčiarskej spoločnosti pre nerezidentov vždy prebieha cez miestneho odborníka, ktorý zostáva súčasťou riešenia; estónska spoločnosť je úplne v rukách jej vlastníka nerezidenta. Ani švajčiarska spoločnosť automaticky nezíska švajčiarsky bankový účet: švajčiarske banky prísne preverujú spoločnosti vo vlastníctve cudzincov a mnohé malé firmy odmietnu, preto majitelia v oboch krajinách obvykle skončia pri fintech alebo podnikateľskom účte v EÚ.

Estónska OÜ vs. švajčiarska GmbH: porovnanie kapitálu, riaditeľov, daní a administratívy

Obe poskytujú vlastníkovi obmedzené ručenie a zápis vo verejnom registri, ktorý si zákazníci môžu overiť. Nasledujúce porovnanie Estónska a Švajčiarska ukazuje, ako odlišne sa k tomu dopracujú.

Daň z príjmov právnických osôb: Švajčiarsko vs. Estónsko — kantonálny účet každý rok alebo nič až do výplaty

Ako funguje švajčiarska daň z príjmov právnických osôb: tri úrovne a 35 % zrážková daň z dividend

Švajčiarsko vyberá daň z príjmov právnických osôb na troch úrovniach — federálnej, kantonálnej a obecnej — zo zisku každý rok. Federálna časť je všade rovnaká; kantonálna a obecná časť robí Zug lacným a Bern drahým. Kanton zároveň vyberá malú ročnú daň z kapitálu. Keď sa zisk napokon vyplatí vlastníkovi ako dividenda, pri zdroji sa zrazí 35 % daň z dividend. Švajčiarsky rezident ju dostane celú späť cez daňové priznanie; zahraničný vlastník dostane späť iba časť nad sadzbu zo zmluvy a vlastník v krajine bez švajčiarskej zmluvy nedostane späť nič.

Ako funguje estónska daň z príjmov právnických osôb: nič, kým si nevyplatíte peniaze

Známa estónska 0 % daň z príjmov právnických osôb platí presne pre zisk, ktorý zostáva v spoločnosti: žiadna daň, kým peniaze neodídu. Daň spúšťa distribúcia: keď spoločnosť vyplatí dividendu, zaplatí 22 % z hrubej sumy, teda 22/78 z toho, čo vlastník dostane. Neplatí sa žiadna dodatočná zrážka bez ohľadu na to, kto a kde je spoločník, ani daň z kapitálu. Tento systém drží Estónsko viac ako desať rokov na prvom mieste v rebríčku daňovej konkurencieschopnosti OECD, pričom Švajčiarsko je štvrté.

Švajčiarska GmbH vs. estónska OÜ pri zisku €60,000

Vezmime malú poradenskú firmu, ktorá za rok dosiahne zisk €60,000, a pozrime sa, čo vlastníkovi zostane v každej krajine. Pri Švajčiarsku predpokladajme kantón so strednou sadzbou 14 % a vlastníka žijúceho v krajine so zmluvou, ktorý podá žiadosť o vrátenie. Daň, ktorú vlastník neskôr zaplatí doma z dividendy, ignorujeme, pretože platí rovnako v oboch prípadoch.

Výsledok prekvapí ľudí, ktorí hľadajú nízke švajčiarske dane. Keďže 35 % zrážková daň sa pripočítava ku kantonálnej sadzbe, zahraničná fyzická osoba dostane zo švajčiarskej spoločnosti menej než z estónskej, či už sa zisk ponechá alebo vyplatí. Dokonca aj Zug s približne 12 % ponechá vlastníkovi v zmluvnom prípade asi €44,900 oproti estónskym €46,800. Švajčiarske zdanenie vychádza lepšie iba v dvoch situáciách: vlastník žije vo Švajčiarsku a zrážku získa celú späť, alebo je spoločníkom spoločnosť, nie fyzická osoba — holdingový prípad rozobraný nižšie.

Švajčiarsko mimo EÚ: čo sa mení a prečo švajčiarske spoločnosti otvárajú dcérsku spoločnosť v Estónsku

Švajčiarsko nie je členom EÚ. Patrí do schengenského priestoru a má rozsiahly súbor dohôd s Bruselom, no stojí mimo colnej únie EÚ a systému DPH EÚ. Pre podnik predávajúci do Európy má toto tri praktické dôsledky.

• Tovar prechádza cez colnú hranicu. Každý fyzický tovar poslaný zo Švajčiarska do EÚ je dovozom — clá, vyhlásenia a zdržania, s ktorými sa zásielka z Estónska nestretne.
• EÚ chce miestneho partnera. Predajca väčšiny spotrebiteľských výrobkov mimo EÚ musí vymenovať zodpovednú osobu usadenú v EÚ a podnik mimo EÚ spracúvajúci údaje zákazníkov z EÚ zvyčajne potrebuje zástupcu pre ochranu údajov v EÚ. Spoločnosť v EÚ je vlastným partnerom.
• Dvere určené len pre EÚ zostávajú zatvorené. Niektoré tendre, granty, trhoviská a krypto pas MiCA vyžadujú spoločnosť usadenú v EÚ. Švajčiarska GmbH podmienku nespĺňa; estónska OÜ áno.

Dcérska spoločnosť v EÚ pre švajčiarsku firmu: ako funguje estónska cesta

Preto sa švajčiarske podniky, nielen zahraniční zakladatelia, pozerajú na estónsku spoločnosť ako na dcérsku spoločnosť v EÚ: OÜ vo vlastníctve Švajčiarska môže byť zodpovednou osobou za produkty, držiteľom zmlúv a registrácií DPH v EÚ alebo zamestnávateľom pracovníkov eurozóny. Daňovo sa hodí mimoriadne dobre: dcérska spoločnosť neplatí nič zo zisku, ktorý ponechá, 22/78 až pri odoslaní dividendy do Zürichu, nič nezráža a švajčiarska materská spoločnosť dostane dividendu takmer bez dane vďaka odpočtu z účasti.

Podmienkou je, aby dcérska spoločnosť bola skutočná. Ak sa riadi výlučne zo švajčiarskej kancelárie a v Estónsku nemá nikoho, hrozí, že sa bude na daňové účely považovať za švajčiarsku a neprejde testom daňového úradu pre číslo DPH. Miestny zamestnanec alebo dodávateľ, rozhodnutia prijímané v Estónsku a niektorí estónski zákazníci či dodávatelia ju zmenia z poštovej schránky na fungujúcu spoločnosť v EÚ — a Estónsko to umožňuje zariadiť lacnejšie než takmer kdekoľvek inde v Únii.

Estónske číslo DPH: čo môže očakávať spoločnosť vo vlastníctve cudzinca

Estónska spoločnosť automaticky nezíska číslo DPH EÚ. Daňový úrad ho poskytuje len spoločnostiam so skutočným hospodárskym prepojením na Estónsko — miestnymi zákazníkmi alebo dodávateľmi, zamestnancami, priestormi či rozhodnutiami vedenia prijatými tam. Spoločnosť riadená výlučne zo zahraničia a predávajúca len inde môže byť odmietnutá a môže sa musieť registrovať k DPH tam, kde prebieha jej predaj. Pred založením plánu si s účtovníkom ujasnite, či ho potrebujete a či naň máte nárok.

Krypto spoločnosť vo Švajčiarsku vs. Estónsku v skratke

Krypto privádza k tomuto porovnaniu mnoho čitateľov, preto stručne: Švajčiarsko nemá jedinú krypto licenciu; FINMA uplatňuje existujúce finančné právo podľa funkcie tokenu. Väčšina búrz, brokerov a úschovných peňaženiek funguje cez členstvo v samoregulačnej organizácii uznanej FINMA, nie cez plnú licenciu, a tokenové projekty sa zvyčajne realizujú prostredníctvom švajčiarskej nadácie alebo AG — modelu, ktorý preslávil zugské „Crypto Valley“. Obmedzenie je geografické: MiCA sa vo Švajčiarsku neuplatňuje, takže švajčiarske usporiadanie neposkytuje právo obsluhovať zákazníkov v EÚ.

Estónska krypto licencia dnes znamená povolenie MiCA od Finantsinspektsioon, platné v každom členskom štáte EÚ — a práve o to ide. Je zámerne náročné: kapitál od desiatok tisíc eur až po šesťciferné sumy, skutočná kancelária a vedenie v Estónsku s riaditeľom s pobytom v EÚ a mesiace posudzovania; stará lacná estónska licencia už neexistuje. Podnik Web3, ktorý sa nikdy nedotýka klientskych prostriedkov — vývojové štúdio, produkt bez úschovy alebo analytická služba — nepotrebuje ani jednu licenciu a zo zahraničia sa jednoducho ľahšie vlastní ako estónska OÜ.

Švajčiarska holdingová spoločnosť vs. estónska holdingová spoločnosť: kam umiestniť exit alebo portfólio

Švajčiarska holdingová spoločnosť je už celé generácie štandardnou štruktúrou a mechanizmus stále funguje. Švajčiarska spoločnosť, ktorá vlastní najmenej 10 % inej spoločnosti alebo podiel v hodnote CHF 1 milión, prijíma dividendy a predáva akcie takmer bez švajčiarskej dane z príjmov právnických osôb vďaka takzvanému odpočtu z účasti a viaceré kantóny znižujú daň z kapitálu z takýchto účastí.

Podmienky robia Švajčiarsko drahým: predstavenstvo so sídlom vo Švajčiarsku, ktoré skutočne rozhoduje, reálna kancelária a 35 % zrážková daň z každej dividendy, ktorú holding vyplatí — nula len pre materskú spoločnosť v EÚ vlastniacu 25 % alebo viac, inak podľa toho, čo umožňuje zmluva. Holding jednej či dvoch firiem zakladateľa napokon platí fiduciárne poplatky a daň z kapitálu za prémiu stability, ktorú možno nikdy nebude potrebovať.

Estónska holdingová spoločnosť ponúka tichšiu verziu toho istého. Dividendy od dcérskej spoločnosti držanej aspoň na 10 %, vyplatené zo zdaneného zisku, prechádzajú bez dane; zisky z predaja dcérskej spoločnosti sa nezdaňujú až do výplaty a potom sa vlastníkovi nič nezráža bez ohľadu na krajinu. Žiadna daň z kapitálu, žiadne rezidentné predstavenstvo, žiadny notár pri prevodoch podielov. Pre zakladateľa s niekoľkými spoločnosťami alebo reinvestujúceho exit je to vhodnejší nástroj; pre skupinu so stovkami miliónov v súvahe a existujúcim švajčiarskym vedením zostáva Švajčiarsko serióznou odpoveďou.

Ročné náklady švajčiarskej GmbH vs. estónskej OÜ

Založenie spoločnosti je jednorazové; práve ročné náklady na prevádzku švajčiarskej spoločnosti v porovnaní s estónskou ich natrvalo vzďaľujú.

Švajčiarsko: fixné poplatky pred prvou faktúrou

• Rezidentný konateľ alebo člen predstavenstva: pri nominantovi zvyčajne CHF 3,000–7,000 ročne.
• Registrované sídlo alebo domicil: približne CHF 1,000–3,000.
• Účtovníctvo, ročná účtovná závierka a daňové priznania v štátnom jazyku: CHF 3,000–8,000 pre malú spoločnosť, viac po registrácii k DPH.
• Kantonálna daň z kapitálu a minimálne poplatky: malé, ale nikdy nie nulové, ani v roku bez zisku.

Spolu zahraničná švajčiarska GmbH zriedka stojí menej než CHF 8,000–10,000 ročne na zachovanie súladu, ešte predtým, než čokoľvek zarobí.

Estónsko: najmä váš účtovník

Prevádzkové náklady estónskej OÜ sú nižšie zo štrukturálneho dôvodu: žiadny štátny poplatok za výročnú správu ani povinný miestny zástupca. Zostáva prenajatá právna adresa, kontaktná osoba pri zahraničnej adrese — spolu niekoľko stoviek eur ročne — a účtovníctvo za mierny mesačný poplatok. Aktívna OÜ zvyčajne minie za rok menej, než švajčiarska GmbH len na nominovaného riaditeľa.

Zamestnávanie vo Švajčiarsku vs. Estónsku: mzdové dane a platy

Percentá ukazujú jedným smerom a platy druhým: estónsky zamestnávateľ platí 33 % sociálnu daň plus malý príspevok na poistenie v nezamestnanosti z každej hrubej mzdy, švajčiarsky zamestnávateľ oveľa nižší podiel z platu, ktorý je niekoľkonásobne vyšší. Vývojár zvyčajne stojí vo Švajčiarsku celkovo asi dvojnásobok. Ak môžete zamestnávať kdekoľvek, v Estónsku mzdový rozpočet zájde najďalej.

Estónsko alebo Švajčiarsko pre váš podnik: priraďte si situáciu

Šesť situácií pokrýva väčšinu ľudí, ktorí zvažujú Švajčiarsko alebo Estónsko ako miesto na založenie spoločnosti. Nájdite tú svoju.

1. 1

   Vzdialený zakladateľ: žijete mimo oboch krajín a online predávate služby alebo softvér

   Estónsko. Nič zo švajčiarskeho balíka — kapitál, nominant, notár, zrážková daň — nekúpi nič, čo si klienti všimnú. Najprv si overte postavenie pri DPH: spoločnosť v EÚ na faktúre je istota, estónske číslo DPH nie.

2. 2

   Krypto alebo Web3 projekt: tokeny, burza, peňaženka alebo obyčajný softvér

   Rozdelené rozhodnutie. Tokeny, nadácia alebo klienti prevažne mimo EÚ: Švajčiarsko. Burza, peňaženka alebo platobné služby pre používateľov EÚ: estónske povolenie MiCA s rozpočtom na seriózny projekt. Softvér, ktorý nikdy nedrží klientské prostriedky: bežná OÜ, bez licencie.

3. 3

   Holdingová spoločnosť pre exit, niekoľko podnikov alebo investičné portfólio

   Estónsko pri rozsahu zakladateľa — bezdaňový priechod dividend dcérskych spoločností, žiadna daň zo ziskov až do výplaty, žiadna zrážka ani daň z kapitálu. Švajčiarsko, keď je súvaha veľká, spoločníkmi sú spoločnosti a švajčiarske vedenie už existuje.

4. 4

   Švajčiarsky podnik, ktorý potrebuje spoločnosť v EÚ

   Estónsko ako dcérska spoločnosť so skutočnou osobou za ňou: vaša zodpovedná osoba v EÚ, zmluvná strana a zamestnávateľ, posielajúci zisk domov bez estónskej zrážky za zlomok nákladov nemeckej alebo francúzskej dcérskej spoločnosti.

5. 5

   Rezident Nemecka, Rakúska alebo Francúzska, ktorý hľadá nižší daňový účet

   Ani jedno samo osebe. Spoločnosť riadená z kuchynského stola sa zdaňuje tam, kde je stôl, a Švajčiarsko navyše vyžaduje rezidentného podpisového oprávnenia. Reálne možnosti sú presťahovanie alebo prijatie toho, že zahraničná spoločnosť mení administratívu a imidž, nie vaše dane.

6. 6

   Švajčiarski klienti, švajčiarsky partner alebo plánované presťahovanie do Švajčiarska

   Švajčiarsko. Švajčiarski klienti alebo partner s pobytom vo Švajčiarsku bezplatne vyriešia pravidlo riaditeľa a zachovajú fakturáciu vo frankoch; keď tam budete žiť, získate späť aj celú zrážkovú daň. Kým presťahovanie nie je skutočné, Estónsko je lacnejšia čakáreň.

Kde sa švajčiarsky príbeh príliš prikrášľuje

„Zug znamená 12 % daň.“ Len pre spoločnosti, ktoré tam majú skutočné sídlo, a iba na úrovni spoločnosti; pri 35 % zrážkovej dani pri výplate zahraničná fyzická osoba zaplatí celkovo viac než estónsky vlastník, ktorý zaplatí 22 % raz.

„Švajčiarska spoločnosť je súkromná.“ Vlastníci GmbH sú menovite uvedení vo verejnom obchodnom registri, rovnako ako estónski spoločníci v obchodnom registri. Skutočná anonymita neexistuje ani v jednej krajine; švajčiarska diskrétnosť sa týka bankových pravidiel, nie vlastníctva spoločnosti.

Estónsko alebo Švajčiarsko: náš záver

Pre vzdialeného zakladateľa, ktorý sa pýta, ktorá z týchto dvoch krajín je najlepšou európskou krajinou na začatie podnikania, je odpoveď jasná. Ak nežijete ani v jednej krajine a váš podnik funguje cez internet — služby, softvér, agentúra, holding veľkosti zakladateľa — Estónsko je jurisdikcia, v ktorej sa oplatí založiť spoločnosť: niekoľko stoviek eur namiesto desiatok tisíc frankov, všetky miesta v predstavenstve vo vlastných rukách, spoločnosť v EÚ a daň z príjmov právnických osôb až pri výbere peňazí, čo po započítaní zrážky vyjde menej než aj v najlacnejšom švajčiarskom kantóne. Rovnaká logika robí z estónskej dcérskej spoločnosti prirodzenú oporu v EÚ pre švajčiarsky podnik, ak za ňou stojí skutočný človek.

Švajčiarsku jurisdikciu si vyberte, keď bude spoločnosť skutočne švajčiarska: švajčiarski zákazníci, manažér alebo partner s pobytom vo Švajčiarsku, plánované presťahovanie, tokenový projekt, ktorý chce ekosystém Zugu, veľký holding so skutočným švajčiarskym vedením alebo majetok, ktorý nadovšetko oceňuje neutralitu a frank. Švajčiarsko nie je lacná ani nenáročná možnosť pre zakladateľa nerezidenta — je to najnáročnejšia jurisdikcia tejto série na vlastníctvo na diaľku a jej daňová výhoda sa z veľkej časti vytratí, kým peniaze dorazia k vlastníkovi v zahraničí.

Ak ani jedna krajina nie je zjavnou voľbou, naše príručky o najlepšom mieste na založenie spoločnosti a najlepšej krajine na začatie podnikania rozširujú užší výber a náš prehľad založenia spoločnosti v Európe pokrýva ďalšie možnosti EÚ.

Ako môže pomôcť Eesti Firma

Eesti Firma registruje a spravuje estónske spoločnosti pre vlastníkov žijúcich v zahraničí vrátane švajčiarskych firiem, ktoré potrebujú dcérsku spoločnosť v EÚ. Ak sa rozhodujete medzi Estónskom a Švajčiarskom, otvorene vám povieme, či OÜ vyhovuje vášmu plánu a čo vám pri DPH prinesie a neprinesie — a ak váš podnik patrí do Švajčiarska, povieme to tiež.

Zakladateľom, ktorí si zvolia estónsku cestu, poskytneme právnu adresu a kontaktnú osobu, zabezpečíme založenie, účtovníctvo, výročné vykazovanie a — ak spoločnosť spĺňa podmienky — registráciu k DPH a udržíme spoločnosť takú nenáročnú na správu, ako to systém umožňuje.

Odoslať žiadosť

Často kladené otázky