Stručná odpoveď
Obyvateľ Lotyšska môže vlastniť a viesť estónsku OÜ bez presťahovania. Lotyšské eID alebo Smart-ID vás prihlási do estónskeho e-Obchodného registra, no nemožno nimi podpísať návrh na založenie, preto spoločnosť zaregistrujete kartou e-Residency, u notára v Tallinne alebo na základe plnej moci overenej v Lotyšsku — apostila nie je potrebná. Spoločnosť potrebuje estónsku právnu adresu; kontaktná osoba je povinná len pri registrácii na lotyšskej adrese. Dividendy zdanené v Estónsku sú vo všeobecnosti oslobodené od lotyšskej dane z príjmu fyzických osôb; mzda za prácu vykonanú v Lotyšsku sa zdaňuje v Lotyšsku.Lotyšskí zakladatelia prichádzajú do Estónska z dvoch dôvodov a ani jeden nie je titulková sadzba dane: Lotyšsko používa rovnaký model zdaňovania pri distribúcii zisku a naše porovnanie Estónska a Lotyšska túto otázku objasňuje. Jedna skupina expanduje na sever a potrebuje estónsku protistranu pre estónskych klientov a tendre. Druhá vedie digitálny alebo exportný podnik a chce spoločnosť spravovanú výlučne online, bez lotyšských pravidiel, ktoré zdražujú prevádzku malej SIA. Táto príručka odpovedá na otázky, ktoré obe skupiny riešia pri rozhodovaní založiť si spoločnosť v Estónsku z Lotyšska: ako podpisuje osoba žijúca v Lotyšsku, čo vyžaduje register a kde sa zdaňujú mzda, dividendy a sociálne poistenie.
Prečo lotyšskí podnikatelia zakladajú estónsku OÜ
- Žiadna domnelá mzda člena predstavenstva. Lotyšsko zdaňuje člena predstavenstva z predpokladanej minimálnej mzdy (*valdes locekļa domājamais ienākums*) v každom mesiaci, keď obrat presiahne päť minimálnych miezd a nikto nedostáva aspoň minimálnu mzdu. Estónsko nemá pravidlo domnelého príjmu ani minimálnu sociálnu daň za neplateného člena predstavenstva — hoci estónsky daňový úrad očakáva, že vlastník aktívne riadiaci spoločnosť bude poberať primeranú odmenu namiesto vyplácania všetkého formou dividend.
- Estónska tvár pre estónskych zákazníkov. OÜ s estónskym IČ DPH a registračným kódom ľahšie uzatvára obchody s estónskymi spoločnosťami a verejnými obstarávateľmi, ktorým by lotyšská SIA musela najprv vysvetľovať svoje postavenie.
- Jeden systém bez miestneho sprostredkovateľa. Obchodný register, daňový úrad aj výročné výkazníctvo sú v jednom anglickom prostredí, ktoré môže vlastník v Lotyšsku spravovať sám; základné imanie začína na jednom cente.
Registrácia OÜ z Lotyšska: lotyšské eID, e-Residency alebo notár
Väčšina lotyšských zakladateľov predpokladá, že lotyšský občiansky preukaz alebo Smart-ID otvorí estónsky Portál registrácie spoločností rovnako ako lotyšské e-služby. Je to len sčasti správne: prihlásenie cez EU eID vrátane lotyšských dokladov umožňuje iba prezerať údaje. Návrhy na založenie a výročné správy musia byť podpísané estónskym občianskym preukazom, kartou e-Residency, estónskym Mobile-ID alebo estónskym Smart-ID — Smart-ID prepojené s lotyšským osobným kódom nestačí. Na registráciu estónskej spoločnosti z Lotyšska tak zostávajú tri reálne možnosti.
| Možnosť | Čo potrebujete | Čas do pridelenia registračného kódu |
|---|---|---|
| e-Residency pre lotyšských občanov | Online žiadosť, štátny poplatok €150, prevzatie karty na Estónskom veľvyslanectve v Rige | Karta za 3–8 týždňov; spoločnosť sa zvyčajne zapíše nasledujúci pracovný deň po podpise |
| Notár v Tallinne | Jedno stretnutie s lotyšským pasom alebo občianskym preukazom; digitálny preukaz netreba | Zvyčajne 1–5 pracovných dní po stretnutí |
| Plná moc | Plná moc overená lotyšským notárom — bez apostily vďaka estónsko-lotyšskej zmluve o právnej pomoci | Zvyčajne 1–5 pracovných dní po doručení plnej moci do Tallinnu |
Ak chcete aj v nasledujúcich rokoch sami podpisovať zmeny v registri a správy, požiadajte o e-Residency hneď a na krok založenia využite notára alebo plnú moc, ak na kartu nemôžete čakať. Postup notárskej cesty vysvetľuje naša príručka o registrácii bez e-Residency; pre lotyšského zakladateľa sa mení to, že plná moc nepotrebuje apostilu a kartu možno prevziať v Rige.
Čo estónsky register vyžaduje od lotyšského zakladateľa
- Adresa a kontaktná osoba. Väčšina lotyšských vlastníkov si prenajíma estónsku právnu adresu od licencovaného poskytovateľa; kontaktná osoba je potom dobrovoľná, hoci si ju mnohí ponechávajú, aby úradná pošta mala estónskeho príjemcu. Ak je OÜ namiesto toho registrovaná na lotyšskej adrese, licencovaná kontaktná osoba v Estónsku je povinná.
- Imanie a poplatok. Základné imanie od 0,01 € na spoločníka, splatné neskôr; štátny poplatok za zápis pri založení je 265 €.
- Totožnosť. Stačí lotyšský pas alebo občiansky preukaz; miestny riaditeľ ani spoločník sa nevyžaduje.
Spoločnosť v Estónsku, práca v Lotyšsku: kde sa zdaňujú mzda, odmeny členov predstavenstva a dividendy
Otázka, ktorú lotyšskí účtovníci dostávajú najčastejšie: spoločnosť je v Estónsku, vlastník je lotyšským daňovým rezidentom, práca sa vykonáva v Lotyšsku — kto teda zdaňuje čo? Podľa zmluvy medzi Estónskom a Lotyšskom o zamedzení dvojitého zdanenia sa tri druhy platieb riadia tromi odlišnými pravidlami.
| Platba | Estónska strana | Lotyšská strana |
|---|---|---|
| Dividendy | OÜ pri distribúcii zisku platí daň z príjmu právnických osôb 22/78 | Vo všeobecnosti oslobodené od lotyšskej dane z príjmu fyzických osôb, keďže daň z príjmu právnických osôb už bola zaplatená v štáte EU |
| Odmena člena predstavenstva | Estónsko zráža daň z príjmu z odmien riaditeľov bez ohľadu na miesto vášho pobytu (zmluva to umožňuje) a pripočítava sociálnu daň, ak neplatí lotyšské potvrdenie A1 | Sociálne poistenie zvyčajne zostáva v Lotyšsku — pred prvou platbou získajte A1 od VSAA |
| Mzda za prácu vykonanú v Lotyšsku | V Estónsku sa nezdaňuje | Zdaňuje sa v Lotyšsku: zaregistrujete sa tam ako platiteľ dane zo mzdy alebo sa OÜ zaregistruje v Lotyšsku ako zamestnávateľ; sociálne odvody sa riadia rozhodnutím VSAA |
Vedenie OÜ z Lotyšska: otázka skutočnej činnosti
Teoreticky by sa OÜ vedená výlučne z Lotyšska mohla považovať za spoločnosť so stálou prevádzkarňou v Lotyšsku (*pastāvīgā pārstāvniecība*). V praxi je to pri spoločnosti vedenej vlastníkom so zahraničnými klientmi zriedkavo problém: Lotyšsko zdaňuje zisk spoločnosti až pri distribúcii, rovnako ako Estónsko, a dividendy zo spoločnosti v EU sú už oslobodené od lotyšskej dane z príjmu fyzických osôb, takže lotyšská strana má len málo čo uplatňovať. Pozornosť však priťahujú mzdy — osoby fyzicky pracujúce v Lotyšsku, ktorých mzda nie je zdanená nikde alebo iba v Estónsku. Zamestnancov so sídlom v Lotyšsku veďte v lotyšskej mzdovej agende a zachovajte reálnu činnosť na estónskej strane; naša príručka o vedení estónskej spoločnosti pri živote v zahraničí podrobne vysvetľuje otázku skutočnej činnosti.
DPH, keď sú vaši zákazníci v Lotyšsku
Predaj lotyšským podnikom registrovaným k DPH podlieha preneseniu daňovej povinnosti. Predaj estónskym zákazníkom alebo prekročenie hranice 40 000 € zdaniteľných dodávok v Estónsku vyžaduje estónsku registráciu k DPH.
Registrácia estónskej OÜ z Lotyšska s Eesti Firma
Eesti Firma pomáha lotyšským zakladateľom začať podnikať v Estónsku z Lotyšska ktoroukoľvek z troch ciest: pripraví dokumenty, kým je karta e-Residency na ceste, zarezervuje notára v Tallinne podľa vašej návštevy alebo vypracuje plnú moc pre vášho lotyšského notára a podá návrh vo vašom mene. Naše balíky založenia spoločnosti v Estónsku zahŕňajú právnu adresu a kontaktnú osobu a ten istý tím prevezme účtovníctvo, DPH aj dokumentáciu A1.
