Založenie spoločnosti v Estónsku v roku 2026: najdôležitejšie daňové a regulačné zmeny

Založenie spoločnosti v Estónsku v roku 2026 vyzerá inak, než opisuje väčšina starších príručiek — najmä preto, že niekoľko ohlásených zvýšení daní napokon vôbec nenadobudlo účinnosť. Daň zo zisku právnických osôb vo výške 2 % bola zrušená, daň z príjmov zostala na úrovni 22 % namiesto zvýšenia na 24 % a zisk ponechaný v spoločnosti sa na jej úrovni naďalej nezdaňuje. V tomto článku zrozumiteľne rozoberieme všetky podstatné zmeny a uvedieme, koho sa jednotlivé zmeny týkajú.

Väčšina zmien nastala medzi polovicou roka 2025 a polovicou roka 2026. Každá položka nižšie uvádza, čo sa zmenilo, kedy zmena nadobudla účinnosť a čo v praxi znamená pre novú estónsku spoločnosť.

Estónsko zrušilo 2 % daň zo zisku aj 24 % daň z príjmov

Najväčšou novinkou je daň, ktorá sa nikdy nezaviedla. Na jej zrušenie boli potrebné dve samostatné rozhodnutia, preto sa tieto dve čísla tak často zamieňajú.

Najskôr Riigikogu 19. júna 2025 zrušil balík bezpečnostných daní a spolu s ním aj plánovanú ročnú 2 % daň zo zisku spoločností, ktorá mala platiť od januára 2026. Tá istá reforma ju však nahradila trvalým zvýšením dane z príjmov právnických aj fyzických osôb z 22 % na 24 %. V decembri 2025 Riigikogu zrušil aj toto zvýšenie. Obe zvýšenia boli zrušené a sadzba zostala na úrovni 22 %.

Systém preto funguje rovnako ako predtým: estónska spoločnosť platí daň z príjmov právnických osôb pri rozdelení zisku, a to vo výške 22/78 z vyplatenej čistej sumy. Nerozdelený zisk — peniaze ponechané v podniku a používané na skutočné podnikateľské účely — sa v tejto fáze nezdaňuje.

Koho sa to týka: všetkých. Ak ste čítali články s prísľubom 2 % dane zo zisku alebo 24 % sadzby dane z príjmov, sú už zastarané. Ako sadzby fungujú v praxi, sa dozviete v našom sprievodcovi daňami estónskych spoločností.

Zdroj: Riigikogu.

Štandardná sadzba DPH v Estónsku je teraz 24 %

Štandardná sadzba DPH sa 1. júla 2025 zvýšila z 22 % na 24 % a na tejto úrovni zostáva. Na ubytovanie sa naďalej vzťahuje sadzba 13 % a na niektoré publikácie 9 %.

Tento detail možno ľahko prehliadnuť: veľa šablón, cenníkov a fakturačných nástrojov stále obsahuje starú hodnotu 22 %.

Koho sa to týka: každej spoločnosti predávajúcej estónskym zákazníkom a každého, kto nastavil fakturáciu pred polovicou roka 2025 a odvtedy ju neskontroloval.

Zdroj: Estónska daňová a colná správa.

Režim DPH pre MSP v EÚ určený malým cezhraničným predajcom

Malé podniky usadené v EÚ môžu teraz využívať cezhraničný režim DPH pre MSP. Stručne povedané: spoločnosť spĺňajúca podmienky môže uplatniť oslobodenie malého podniku od DPH v ostatných zúčastnených krajinách EÚ bez samostatnej registrácie na DPH v každej z nich.

Podstatné sú dve podmienky. Celkový obrat v celej EÚ musí spravidla zostať pod hranicou 100 000 € a predaj v každej krajine musí byť nižší než jej vlastná vnútroštátna hranica.

Jeho využitie si vyžaduje jeden krok vopred: oznámite to svojmu domovskému daňovému úradu, získate identifikátor DPH s príponou EX a následne podávate jedno štvrťročné hlásenie zahŕňajúce predaje vo všetkých členských štátoch namiesto priznania v každej krajine.

Má to však aj nevýhodu. Spoločnosť využívajúca oslobodenie si spravidla nemôže odpočítať DPH na vstupe súvisiacu s oslobodenými predajmi. Nejde teda automaticky o lepšiu možnosť — treba ju porovnať s bežnou registráciou na DPH.

Koho sa to týka: malých predajcov so zákazníkmi vo viacerých krajinách EÚ.

Údaje o konečných užívateľoch výhod už nie sú verejné

Od 10. júla 2026 už informácie o konečných užívateľoch výhod — skutočných ľuďoch stojacich za spoločnosťou — nie sú otvorené širokej verejnosti. Prístup teraz závisí od toho, kto ste a prečo ich potrebujete.

V praxi sa používatelia teraz prihlasujú pomocou e-ID — estónskeho občianskeho preukazu, Smart-ID, Mobile-ID alebo inej elektronickej identity EÚ — a prístup sa udeľuje podľa kategórie: príslušným orgánom, subjektom s povinnosťami podľa AML, zmluvným partnerom a ďalším osobám, ktoré dokážu odôvodniť oprávnený záujem.

Ide o zlepšenie ochrany súkromia, nie o obmedzenie povinností. Vaša spoločnosť musí naďalej identifikovať svojich konečných užívateľov výhod a aktualizovať register pri každej zmene vlastníctva alebo kontroly. Zmena vychádza z práva EÚ v oblasti boja proti praniu špinavých peňazí a judikatúry Súdneho dvora, podľa ktorej nebol neobmedzený verejný prístup odôvodnený.

Koho sa to týka: vlastníkov, ktorým prekážala verejná vyhľadateľnosť ich údajov, aj každého, kto register používal na preverovanie obchodných partnerov.

Zdroj: Elektronický obchodný register.

Bežné zmeny v registri sa teraz vybavujú rýchlejšie

Počas roka 2026 e-Obchodný register zaviedol automatické šablóny rozhodnutí pre bežné záležitosti spoločností: voľbu člena predstavenstva, jeho odvolanie, predĺženie funkčného obdobia alebo zmenu stanov. Namiesto vypracovania a nahratia vlastného uznesenia vyplníte požadované polia a systém vytvorí právne správny dokument.

Register zverejnil prvé výsledky v júni 2026 a sú pozoruhodné: žiadosti využívajúce vzor prešli kontrolou registra na prvý pokus oveľa častejšie a medián času spracovania klesol pod jeden deň. Čas potrebný na samotnú prípravu dokumentu sa skrátil z približne 25 minút na desať.

Táto funkcia je stále v beta verzii a zložité transakcie naďalej vyžadujú riadne vypracovanú alebo notársky overenú dokumentáciu.

Koho sa to týka: každého, kto vykonáva jednoduchú zmenu v predstavenstve alebo v stanovách.

Zdroj: Elektronický obchodný register.

Zákazníci môžu teraz požadovať skutočnú elektronickú faktúru

Estónsko nezaviedlo povinnú elektronickú fakturáciu pre všetky faktúry v súkromnom sektore. Od 1. júla 2025 však kupujúci zapísaný v obchodnom registri ako príjemca elektronických faktúr môže od predávajúceho požadovať zaslanie štruktúrovanej elektronickej faktúry.

PDF odoslané ako príloha e-mailu sa za takúto faktúru nepovažuje. Štruktúrovaná elektronická faktúra obsahuje strojovo čitateľné údaje, ktoré sa prenesú priamo do účtovného systému kupujúceho. Ak sa strany nedohodnú inak, štandardne sa uplatňuje európska norma EN 16931.

Tá istá reforma zároveň pravidlá v inom smere uvoľnila. Verejné orgány boli od roku 2019 povinné prijímať výhradne elektronické faktúry. Túto všeobecnú povinnosť nahradila zásada voľby kupujúceho, takže pravidlo je teraz rovnaké pre verejných aj súkromných kupujúcich.

Koho sa to týka: spoločností predávajúcich estónskym verejným orgánom, väčším podnikom alebo komukoľvek s automatizovaným účtovníctvom. Overte si, či váš fakturačný softvér alebo účtovník dokáže vystavovať a prijímať vyhovujúce elektronické faktúry.

Colný poplatok EÚ vo výške 3 € za zásielky nízkej hodnoty

Od 1. júla 2026 EÚ zrušila oslobodenie od cla pre zásielky s hodnotou do 150 €, ktoré sa spotrebiteľom v EÚ posielajú z krajín mimo Únie. Nahrádza ho paušálne clo 3 € za každý druh tovaru, ktoré sa počíta podľa colnej položky, nie podľa zásielky ani počtu kusov.

Tento rozdiel je dôležitý. Za balík s piatimi rovnakými tričkami sa účtuje jeden poplatok 3 €, pretože patria pod rovnakú colnú položku. Za balík s jedným tričkom a jednými hodinkami sa účtuje 6 €, pretože ide o dva rôzne druhy tovaru. Clo sa účtuje navyše k dovoznej DPH, nie namiesto nej, a platí ho podnik — predávajúci, dovozca alebo ich zástupca — namiesto toho, aby sa vyberalo od zákazníka pri doručení.

Opatrenie je dočasné. Platí do 1. júla 2028, po ktorom sa na tento tovar budú uplatňovať bežné sadzby. O samostatnom manipulačnom poplatku vo výške približne 2 € za zásielku sa stále rokuje.

Koho sa to týka: dropshippingu, predaja cez online trhoviská a každého, kto dováža tovar z krajín mimo EÚ. V zmluvách by malo byť jasne uvedené, či tieto náklady znáša predávajúci alebo zákazník.

Zdroj: Estónska daňová a colná správa.

Poplatok za e-Residency sa budúci rok zvýši

Poplatok za žiadosť o e-Residency sa má 1. januára 2027 zvýšiť zo 150 € na 165 €. Od tohto dátumu pôjde o jednotný poplatok bez ohľadu na to, či si kartu vyzdvihnete v Estónsku alebo na veľvyslanectve, pričom rovnaká suma bude platiť aj pri obnovení a výmene. Ak ste sa aj tak plánovali prihlásiť, podanie žiadosti pred koncom roka vás bude stáť o niečo menej.

Ostatné náklady na založenie sa nezmenili; aktuálny prehľad nájdete v našom sprievodcovi nákladmi na registráciu spoločnosti v Estónsku.

Čo sa nezmenilo: zdanenie nerozdeleného a rozdeleného zisku

Jadro systému zostáva nedotknuté. Nerozdelené zisky sa na úrovni spoločnosti nezdaňujú; rozdelené zisky sa zdaňujú v okamihu rozdelenia. Založenie spoločnosti v Estónsku stále automaticky neznamená estónske zdanenie — ak sa podnik reálne riadi z inej krajiny, môže ho zdaniť aj táto krajina bez ohľadu na to, čo uvádza register v Tallinne. Tejto otázke sa podrobne venuje náš sprievodca prevádzkovaním estónskej spoločnosti zo zahraničia.

Rovnako zostávajú nezmenené tri povinnosti: viesť riadne účtovníctvo, podať výročnú správu do šiestich mesiacov od skončenia finančného roka a udržiavať údaje v registri aktuálne. Vymáhanie sa sprísnilo a spoločnosti, ktoré ignorujú pripomienky, môžu dostať pokutu alebo byť vymazané z registra.

Záver: oplatí sa Estónsko aj naďalej?

Celkovo bol rok v prospech zakladateľov. Hroziace zvýšenia daní sa nenaplnili, daňový model, kvôli ktorému sem zakladatelia prichádzajú, zostal zachovaný a administratívna stránka sa mierne zjednodušila. Náklady, ktoré vzrástli — DPH a clo na malé zásielky — zasiahli konkrétne obchodné modely, nie každého.

Založenie spoločnosti v Estónsku je stále vhodné pre digitálne podniky, ktoré potrebujú spoločnosť v EÚ a plánujú reinvestovať zisk. Čisto formálna štruktúra riadená výlučne odinakiaľ zostáva nevhodným riešením. To, či je Estónsko pre vás vhodné, závisí od toho, kde váš podnik skutočne pôsobí, a naša služba založenia spoločnosti v Estónsku začína práve touto otázkou.

Odoslať žiadosť

Často kladené otázky