Kratek odgovor
Vsaka litovska UAB mora svoje dejanske lastnike prijaviti v JANGIS, informacijski sistem o dejanskih lastnikih, ki ga vodi državni upravljavec registra Registrų centras. Dejanski lastniki so osebe, ki imajo neposredno ali prek drugih družb v lasti več kot 25 % družbe ali jo kako drugače obvladujejo. Podatke je treba predložiti v 10 dneh od registracije in vsake poznejše spremembe; za pozno ali nepravilno prijavo se direktorju za vsako družbo lahko izreče globa od 600 € do 1.450 €.
Z registracijo družbe v Litvi administrativne obveznosti niso končane. Ko je družba vpisana v register pravnih oseb, mora njen direktor predložiti ločen seznam dejanskih lastnikov, oseb, ki stojijo za družbo. Mnogi tuji ustanovitelji, s katerimi sodelujemo, za to obveznost niso vedeli in so domnevali, da registracija zajema vse.
Obveznost velja za vsako litovsko UAB, tudi za neaktivno, ter za vsako strukturo, od enega ustanovitelja do verige holdingov. Prijava je kratka, ko veste, koga navesti, direktor, ki živi v tujini, pa jo lahko prepusti zastopniku.
Kdo je dejanski lastnik litovske družbe
Dejanski lastnik, pogosto imenovan UBO (ultimate beneficial owner), je vedno fizična oseba, nikoli družba. Zakon o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma najprej presoja lastništvo in nadzor, k višjemu vodilnemu uslužbencu pa se zateče le, kadar ti merili ne dajeta jasnega odgovora. Nadzor z drugimi sredstvi, na primer s sporazumom z drugimi družbeniki, osebo prav tako naredi za dejanskega lastnika.
| Vrsta | Kdo je to | Tipičen primer |
|---|---|---|
| Neposredni lastnik | Oseba, ki ima v UAB več kot 25 % deležev ali glasovalnih pravic | Ustanovitelj s 100 % lastništvom ali vsak od dveh partnerjev s 50 % |
| Posredni lastnik | Oseba, ki obvladuje družbo, ki ima v UAB več kot 25 % | Lastnik estonske OÜ, ki je edini družbenik UAB |
| Višji vodilni uslužbenec | Direktor ali drug višji vodja, naveden, kadar nihče družbe ne lastniško ali drugače obvladuje na te načine ali ni jasno, kdo jo obvladuje | Štirje partnerji z natančno 25 % vsak |
Lastništvo prek holdinga
V naši praksi se večina napak pojavi, kadar je med osebami in UAB družba, saj je treba deleže takrat izračunati prek več ravni, člen za členom.
Predpostavimo, da ima Anna v lasti 60 % nemške GmbH, GmbH pa ima v lasti 40 % UAB. Anna je dejanski lastnik, ker obvladuje GmbH, ta pa ima več kot 25 %, čeprav njen sorazmerni delež znaša le 24 %. Zdaj predpostavimo, da imajo Anna in trije partnerji vsak po 25 % GmbH, ki ima v lasti celotno UAB. Nihče od njih ne obvladuje GmbH niti prek nje nima več kot 25 %, zato je kot višji vodilni uslužbenec naveden direktor, razen če eden od četverice družbo obvladuje drugače.
V JANGIS se vnese tudi vsaka družba v verigi z imenom, registracijsko številko, pravno obliko, naslovom in deležem v lastništvu.
JANGIS in JADIS: dve prijavi
Litva podatke o lastništvu vodi na dveh mestih, obe upravlja Registrų centras, državni upravljavec registra. JADIS, informacijski sistem udeležencev pravnih oseb, beleži, kdo so družbeniki. JANGIS je podsistem JADIS, dejansko litovski register UBO, in beleži, kdo stoji za družbeniki. Pri UAB v lasti ene osebe oba sistema prikazujeta isto ime; pri UAB v lasti holdinga JADIS prikazuje družbo, JANGIS pa osebe za njo.
| Podrobnost | JADIS | JANGIS |
|---|---|---|
| Kaj beleži | Družbenike, fizične osebe ali družbe | Dejanske lastnike, vedno osebe, in družbe v verigi |
| Rok | V 5 dneh od registracije ali spremembe | V 10 dneh od registracije ali spremembe |
Seznama dejanskih lastnikov ni mogoče vložiti, dokler podatki o družbenikih niso v JADIS, zato direktor po prenosu deleža, ki spremeni dejanske lastnike, najprej posodobi JADIS in takoj nato JANGIS.
Roki JANGIS: po registraciji in po spremembi
Prvi seznam je treba predložiti v 10 dneh od registracije. Novega je treba predložiti v 10 dneh ob vsaki spremembi evidentiranih podatkov, na primer ko dejanski lastnik spremeni prebivališče ali holding višje v verigi dobi novega obvladujočega družbenika.
Spremembe višje v verigi družbe najpogosteje spregledajo. Seznam družbenikov same UAB ostane enak, zato lastniki pozabijo na litovski register in podatki v JANGIS zastarajo.
Kako predložiti podatke o dejanskih lastnikih v JANGIS
Podatki se predložijo izključno prek spleta, prek portala za samopostrežbo Registrų centras, seznam pa se podpiše s kvalificiranim elektronskim podpisom. Direktor ga lahko vloži osebno ali pooblasti drugo osebo prek portala ali s papirnim pooblastilom.
Za tujega direktorja je podpis običajno ovira, saj mnogi tuji direktorji nimajo e-podpisa, ki ga portal sprejme. Večina naših tujih strank zato podpiše pooblastilo, zastopnik pa za družbo vloži prijavo JANGIS.
Za vsakega dejanskega lastnika se v prijavi navedejo ime, osebna koda ali datum rojstva, državljanstvo, država prebivališča in domači naslov. Navede se tudi obseg njegovega lastništva ali nadzora, priloži pa se identifikacijski dokument tujca. Če je v verigi tuja družba, je potreben tudi izpisek iz njenega domačega registra, legaliziran in preveden v litovščino. Izpisek se lahko izpusti le, kadar so isti podatki brezplačno dostopni v javnem registru te države.
Globe za pozne ali nepravilne podatke o dejanskih lastnikih
Člen 223(1) Zakonika o upravnih prekrških ureja pozne, manjkajoče in nepravilne podatke, globa pa se izreče direktorju osebno, ne družbi.
| Primer | Kaj se zgodi |
|---|---|
| Podatki so pozni, manjkajo ali so nepravilni | Direktorju se izreče globa od 600 € do 1.450 € |
| Upravni nalog | Če je ponujen, lahko direktor zadevo zaključi s plačilom polovice najnižje globe, 300 €, do roka, določenega v nalogu |
| Nalog ni plačan | Zadeva se obravnava v celoti, globa pa lahko znaša od 600 € do 1.450 € |
| Več družb | Ločena globa za vsako družbo s pozno ali nepravilno prijavo |
Po naših izkušnjah Registrų centras najprej ne pošlje opomina. Sestavi zapisnik, uradni zapis o prekršku, na direktorjevo ime, prvo pismo, ki ga direktor prejme, pa se že nanaša na zadevo. Uradna pisma družbo dosežejo prek državnega sistema e-vročanja ali na njen registrirani naslov v Litvi, zato direktor, ki živi v tujini, potrebuje zanesljiv način za prejem obojega.
Plačilo globe ne nadomesti prijave: pravilen seznam je treba še vedno vnesti v JANGIS, saj je njegova predložitev ena od obveznosti direktorja litovske družbe.
Banke in plačilne institucije JANGIS preverjajo tudi pri ugotavljanju lastnikov stranke; kadar se razlikuje od njihovih evidenc, družbo pozovejo k popravku. To lahko odloži odprtje bančnega računa za litovsko družbo ali pregled plačila.
Prijave JADIS in JANGIS z Eesti Firma
Za naše stranke na podlagi pooblastila vlagamo in posodabljamo podatke JADIS in JANGIS po registraciji ter ob vsaki spremembi lastništva. Z vami ugotovimo lastniško verigo, pripravimo dokumente za vsako tujo družbo v njej in po vaši obvestitvi o spremembi vložimo prijavo v rokih.
Če ustanavljate novo družbo, je mogoče prijave načrtovati skupaj z registracijo družbe v Litvi. Če je vaša prijava že pozna, nam pošljite zahtevek in povedali vam bomo, kaj je treba vložiti in do kdaj.
Pogosto zastavljena vprašanja
Da. Edini družbenik, ki je fizična oseba, je dejanski lastnik, seznam pa je treba predložiti v 10 dneh od registracije. Če je edini družbenik družba, se namesto tega navedejo osebe, ki jo obvladujejo.
Ne, to je lahko le fizična oseba. Holding, ki ima v lasti litovsko LLC, se v JANGIS vnese le kot člen v verigi, prijava pa se nadaljuje do oseb, ki ga obvladujejo.
Le kadar je direktor v JANGIS vpisan kot višji vodilni uslužbenec. Če ima družba lastnike, ki izpolnjujejo merila lastništva ali nadzora, novi direktor tam ničesar ne spremeni, čeprav se sama sprememba prijavi v register pravnih oseb.
Estonska družba svoje dejanske lastnike prijavi v estonski poslovni register (Äriregister) v okviru vloge za registracijo in jih posodobi v 30 dneh od spremembe. Litva uporablja ločen podsistem JANGIS in krajši 10-dnevni rok.
