Pri iskanju družbe z 0-odstotnim davkom od dobička se vedno znova pojavita dve jurisdikciji z nizkimi davki: Estonija, kjer dobiček ni obdavčen, dokler ostane v družbi, in Hongkong, kjer je lahko dobiček, ustvarjen zunaj ozemlja, povsem neobdavčen. Obe trditvi držita. Obe imata pogoje, ki jih večina člankov izpusti, prav ti pa odločijo, katera država je prava za vas.
Ta vodnik je namenjen ustanovitelju, ki ni davčni specialist: nekomu, ki vodi spletno podjetje, svetovalno dejavnost, programski izdelek ali trgovinsko dejavnost, doma plačuje 20–30 % davka od dobička in se sprašuje, ali je katera od teh dveh držav rešitev. Pojasnjuje, kako deluje vsak »nič«, kdo dejansko izpolnjuje pogoje, koliko stane vzdrževanje estonskega OÜ in hongkonške družbe limited ter katera past je skupna obema jurisdikcijama. Če je odgovor Estonija, je ustanovitev družbe v Estoniji praktičen naslednji korak.
Estonija proti Hongkongu v 30 sekundah
Estonski 0-odstotni davek od dobička je samodejen: vsak dobiček, ki ostane v družbi, ni obdavčen, približno 22 % pa zapade šele ob izplačilu dividende. Hongkonški 0 % je pogojen: običajni davek od dobička znaša 8,25–16,5 %, oprostitev za dohodek iz tujine pa velja le za dobiček, za katerega lahko dokažete, da je bil ustvarjen zunaj Hongkonga. Za spletno podjetje, vodeno iz Evrope, je Estonija preprostejša in cenejša izbira. Hongkong je smiseln, kadar poslovanje temelji na blagu, azijskih dobaviteljih ali kupcih oziroma kadar se večina dobička vsako leto izplača.
Estonija proti Hongkongu: dve vrsti 0-odstotnega davka od dobička
Beseda »nič« skriva dva povsem različna davčna sistema. Za razumevanje razlike potrebujete pet minut, s tem pa se ustanovitelji izognejo najpogostejši napaki pri tej primerjavi.
Estonskih 0 % na zadržani dobiček: nič, dokler denar ne zapusti OÜ
Estonska zasebna družba z omejeno odgovornostjo (OÜ) v običajnem smislu ne vlaga letne napovedi davka od dobička, saj Estonija obdavčuje razdeljeni, ne ustvarjeni dobiček. Ustvarite 100.000 €, denar pustite v družbi, ga porabite za razvijalce, oglaševanje ali opremo oziroma ga pet let hranite na depozitu, in davek od dobička ne zapade. Davek sproži le en dogodek: izplačilo dobička lastniku. Takrat družba plača 22/78 neto dividende, kar znaša približno 22 % bruto zneska, delničar pa v Estoniji ne dolguje ničesar več. Brez vloge, odločbe ali pogoja. Tako deluje vsaka estonska družba, zato je Estonija redno med davčno najučinkovitejšimi kraji v EU za ohranjanje in ponovno vlaganje dobička.
Česa estonski 0-odstotni davek od dobička ne zajema
Zajema dobiček, ne plače. Plača, ki si jo izplačate iz družbe, je obdavčena kot vsaka druga plača, poraba brez poslovnega namena pa se obravnava kot prikrito izplačilo in obdavči kot dividenda. Nič odstotkov je tudi odlog, ne darilo: družba, ki vsako leto izplača ves ustvarjeni dobiček, konča pri približno 22 %, kar je za Evropo nizko, vendar ni nič. Estonija nagradi ustanovitelja, ki gradi; ne nagradi tistega, ki sredstva izčrpava.
Hongkonški davek od dobička: privzeto 8,25 %, za dobiček iz tujine 0 %
Hongkong dobiček obdavčuje vsako leto: 8,25 % za prvih HKD 2 milijona (približno 220.000 €) in 16,5 % nad tem. Hongkong slovi po teritorialnem davčnem sistemu: obdavčen je le dobiček, ki nastane v Hongkongu ali iz njega izvira. Družba, katere pogodbe se pogajajo, storitve opravljajo in blago nikoli ne dotakne Hongkonga, lahko Inland Revenue Department zaprosi, da njen dobiček obravnava kot dohodek iz tujine in ne plača ničesar. To je »hongkonška offshore družba«, ki se pojavlja v toliko rezultatih iskanja.
Pomembna beseda je zaprosi. Oprostitev ni odobrena ob registraciji. Družba vloži napoved davka od dobička, uveljavlja zahtevek za dobiček iz tujine in ga podpre z dokazi o tem, kje se je delo dejansko opravljalo: kje so bili direktorji, kje so se srečevali s strankami, kam se je premikalo blago. Davčni organ lahko te zahtevke preverja in jih tudi preverja; zahtevek, ki uspe letos, se lahko pozneje znova postavi pod vprašaj. Mnoga mala podjetja se odločijo, da dokumentacija ni vredna truda, in preprosto plačajo 8,25 %.
Katerih 0 % je lažje uveljaviti, estonskih ali hongkonških?
Estonskih, z veliko razliko. Zahtevajo le, da dobiček ostane v družbi. Hongkonških zahteva podjetje, katerega dejavnost je resnično zunaj Hongkonga, direktorja, ki jo je pripravljen dokumentirati, in računovodjo, ki jo je pripravljen zagovarjati. Za ustanovitelja, ki želi nizek davek brez vsakoletnega dokazovanja, je ta razlika pomembnejša od stopenj.
Estonija ali Hongkong? Pet ustanoviteljev, pet različnih odgovorov
Večina ljudi, ki primerja ti državi, spada v eno od petih skupin. Poiščite svojo in izbira bo veliko jasnejša.
Svetovalec ali ustanovitelj SaaS iz EU
Živite v Nemčiji, Franciji, Italiji ali Španiji, prodajate storitve ali programsko opremo strankam v Evropi in drugod ter za davek od dobička plačujete četrtino dobička ali več. Estonski OÜ je ustvarjen za vas: družba iz EU z ID za DDV EU, registrirana in vodena prek spleta z e-Residency, obdavčena šele, ko si izplačate sredstva. Hongkong bi vam dal družbo, ki se vsakemu evropskemu naročniku, banki in ponudniku plačil zdi nenavadna, poleg tega pa še revizijo in zahtevek za dohodek iz tujine, ki bi ga morali vsako leto zagovarjati; prihranek večinoma izgine, ko vaša domača država obdavči dividendo.
Ameriški podjetnik, ki gleda v tujino
Združene države svoje državljane obdavčujejo po svetovnem dohodku ne glede na to, kje živijo, in imajo pravila, ki segajo v tuje družbe v lasti Američanov. Niti Estonija niti Hongkong tega ne spremenita. Ameriški ustanovitelj ima lahko še vedno dobre razloge za estonsko družbo, predvsem subjekt EU za evropske stranke, vendar stopnja v državi registracije ne bo stopnja, ki jo bo na koncu plačal. Najprej pridobite ameriški nasvet, nato pa državo izberite po praktični ustreznosti.
Digitalni nomad brez davčnega doma
Če se selite med državami in nimate trdnega davčnega doma, je Estonija lažje prilagodljiva. Družba je nedvoumno estonska, upravljate jo lahko od koder koli s kartico e-Residency, dividenda, izplačana lastniku nerezidentu, pa ne nosi dodatnega estonskega davka. Hongkonška družba lahko tudi deluje, vendar je oprostitev za dohodek iz tujine odvisna od dokazovanja kraja opravljenega dela, kar nomad najtežje dokumentira.
Uvoznik, ki nabavlja na Kitajskem
Če vaše poslovanje temelji na blagu, dobaviteljih, špediterjih in strankah v Aziji, je hongkonška družba pravi odgovor, estonska pa ne. Tovarne pričakujejo hongkonško pogodbeno stranko, hongkonške banke razumejo trgovinsko financiranje, trgovinska družba z resnično offshore dejavnostjo pa je klasični primer, za katerega je bilo teritorialno pravilo napisano. Če vaši načrti za Azijo zadevajo regionalni sedež in ne trgovanja, je primerjava Estonija proti Singapurju primernejše branje.
Prodajalec e-trgovine: blago s Kitajske, kupci v Evropi
To je hibridni primer in tisti, pri katerem se največkrat zmotijo. Tovarne so v Aziji, vendar so kupci, tržnice, DDV in pravila za potrošnike evropski; hongkonška trgovina, ki prodaja kupcem v EU, se mora tako ali tako ukvarjati z DDV EU in carino. Družba, ki je v odnosu s kupcem, naj bo tam, kjer so kupci: družba za e-trgovino v Estoniji z ID za DDV EU in številko EORI pregledno obvladuje prodajo, večje dejavnosti pa včasih dodajo hongkonški subjekt izključno za nabavo. Mali prodajalci običajno vse vodijo prek estonske družbe in neposredno kupujejo pri azijskih dobaviteljih.
Past rezidentstva, skupna obema državama
Registracija družbe v Tallinnu ali Hongkongu ne spremeni vašega lastnega davčnega rezidentstva. Če živite v Nemčiji in družbo vodite s kuhinjske mize, lahko Nemčija obdavči prejeto dividendo in družbo celo obravnava kot vodeno iz Nemčije. Isto pravilo velja za obe državi in vse druge jurisdikcije z nizkimi davki. Realni prihranek ni »brez davka«: je odlog davka od dobička med rastjo (Estonija) ali nizka stopnja davka od dobička (Hongkong), nato pa poštena ureditev davka tam, kjer živite. Ustanovitelji, ki načrtujejo na tej podlagi, so redko razočarani; tisti, ki pričakujejo, da bo tuja družba izničila domači davek, pa običajno so.
Estonski OÜ proti hongkonški družbi limited: primerjava po točkah
Tabela primerja estonski OÜ in hongkonško zasebno družbo limited by shares po točkah, ki jih nerezidentni ustanovitelj dejansko občuti v prvem letu. Pristojbine in pragovi se sčasoma spreminjajo, zato številke razumite kot orientacijske.
| Razlika | Estonija (OÜ) | Hongkong (zasebna družba limited by shares) |
|---|---|---|
| Po čem slovi | Brez davka na dobiček, ki ostane v družbi | Brez davka na dobiček, ustvarjen zunaj Hongkonga |
| Kdo jo običajno izbere | Spletna, storitvena in programska podjetja, ki prodajajo Evropi ali po svetu in se vodijo iz tujine | Trgovinska, nabavna in v Azijo usmerjena podjetja ter ustanovitelji, ki izplačajo večino dobička |
| Davek od dobička | 0 % ob zadržanju; približno 22 % bruto zneska ob razdelitvi | 8,25 % za prvih HKD 2 milijona, 16,5 % nad tem; 0 % za dobiček iz tujine po uspešnem zahtevku |
| Davek na dividendo | V Estoniji ga ni, razen davka na ravni družbe | Ni ga; Hongkong ne obdavčuje dividend ali kapitalskih dobičkov |
| Prometni davek / DDV | 24 % DDV; registracija po preseženem estonskem prometu 40.000 €; prodaja B2B v EU brez DDV | Brez DDV ali GST, vendar DDV EU še vedno velja pri prodaji potrošnikom v EU |
| Pravni sistem | Estonsko korporacijsko pravo v okviru EU | Common law, pogodbe v angleščini in sodišča, zaupanja vredna po vsej Aziji |
| Najnižji kapital | 0,01 € | Brez minimuma; večina družb izda eno delnico po HKD 1 |
| Pot registracije | Spletno s kartico e-Residency, običajno zaključeno v enem delovnem dnevu | Spletno prek Companies Registry, običajno v enem do dveh delovnih dneh; obisk ni potreben |
| Kdo mora biti lokalen | Nihče; če odbor živi v tujini, je potrebna storitev kontaktne osebe | Hongkonški tajnik družbe in registrirani sedež v Hongkongu; direktorji so lahko kjer koli |
| Letne obveznosti | Letno poročilo se vloži spletno; revizija le nad velikostnimi pragovi, ki jih večina malih družb ne doseže | Vsakoletna revizija hongkonškega CPA ne glede na velikost ter napoved davka od dobička, letna prijava in podaljšanje poslovne registracije |
| Odprtje računa | IBAN EU prek bank ali licenciranih plačilnih institucij; ponudniki kartičnih plačil, vajeni estonskih družb | Tradicionalne banke so do lastnikov nerezidentov previdne; računi fintech so običajen prvi korak |
| Letni strošek poslovanja (mala družba) | Pravni naslov, kontaktna oseba in računovodstvo, običajno 1.000–2.500 € | Tajnik, registrirani sedež, revizija in vložitve, običajno HKD 15.000–30.000 (približno 1.700–3.300 €) |
Dve vrstici nosita največjo težo pri vsaki primerjavi Hongkonga in Estonije. Estonija ne potrebuje lokalnega direktorja ali tajnika in ne zahteva revizije; Hongkong dobiček obdavčuje vsako leto, vendar dividend ne obdavčuje in nima DDV. Kaj je pomembnejše, je odvisno od številk, zato so tukaj.
Davek od dobička pri 120.000 € dobička: primer Estonije in Hongkonga
Vzemimo podjetje z enim lastnikom, ki v letu ustvari 120.000 € dobička. Trije scenariji zajamejo skoraj vse, dodana pa je še vrstica, na katero večina pozabi.
| 120.000 € dobička | Estonski OÜ | Hongkonška družba |
|---|---|---|
| Vse ostane v družbi | 0 € davka od dobička | Približno 9.900 € (8,25 %), razen če uspe zahtevek za dohodek iz tujine |
| Vse se izplača kot dividenda | 26.400 € davka od dobička; prejmete 93.600 € | Približno 9.900 €; prejmete približno 110.100 €, brez hongkonškega davka na dividendo |
| Zahtevek za dohodek iz tujine sprejet (samo Hongkong) | Ni relevantno | 0 € davka od dobička, ne glede na zadržanje ali izplačilo |
| Nato v državi, kjer živite | Vaša domača država lahko obdavči prejeto dividendo | Povsem enako; davek od dobička je plačala družba, ne vi |
Preprosto povedano: ustanovitelj, ki ponovno vlaga, zmaga z Estonijo; ustanovitelj, ki izplača vse in plača običajno hongkonško stopnjo, zmaga s Hongkongom; ustanovitelj, čigar zahtevek za dohodek iz tujine uspe, pa na papirju zmaga s Hongkongom za ceno letne revizije in vsakoletnega dokazovanja. Zadnja vrstica je prej opisana past in velja enako za oba stolpca.
Letni stroški poslovanja: estonski OÜ proti hongkonški družbi
Davek od dobička je le del računa. Fiksni strošek ohranjanja registracije družbe nastane ne glede na dobiček, pri tem pa se jurisdikciji močno razlikujeta.
Estonski OÜ potrebuje registrirani pravni naslov, kontaktno osebo, če poslovodni odbor živi zunaj Estonije, in računovodstvo. Za majhno družbo ni revizije, notarja, lokalnega direktorja ali licence za podaljšanje. Za enoosebno podjetje letni skupni znesek običajno znaša med 1.000 € in 2.500 €, lastnik pa lahko večino vložitev opravi osebno ter jih spletno podpiše s kartico e-Residency.
Hongkonška družba mora imenovati lokalnega tajnika družbe in najeti registrirani sedež; oboje se običajno kupi v paketu in obnavlja vsako leto. Poleg tega je tu revizija: vsaka hongkonška družba, ne glede na velikost, mora račune pred vložitvijo napovedi davka od dobička pregledati pri hongkonškem računovodji; izjeme za male družbe, kakršno imajo Estonija in večina Evrope, ni. Tajnik, sedež, revizija in vložitve skupaj običajno stanejo HKD 15.000–30.000 letno, približno 1.700–3.300 €, največja postavka pa je revizija. Zahtevek za dohodek iz tujine strošek poveča, ker mora računovodja zbrati dokaze. V praksi je hongkonško družbo opazno dražje vzdrževati kot estonsko, pogosto za polovico ali več, še pred plačilom davka. Razlika v izkušnji je prav tako resnična: estonski lastnik iz prenosnika podpisuje in vlaga dokumente spletno v angleščini; hongkonški lastnik sodeluje s ponudnikom korporacijskih storitev, ki opravlja vlogo tajnika, in enkrat letno odgovarja na revizorjeve zahteve po dokumentih.
DDV in bančništvo za estonsko ali hongkonško družbo
DDV EU: hongkonški »brez DDV« velja le znotraj Azije
Hongkong nima DDV niti prometnega davka, kar je resnična prednost za poslovanje v Aziji. Toda DDV EU sledi kupcu, ne prodajalcu. Hongkonška družba, ki fizičnim osebam v EU prodaja programsko opremo, naročnine ali spletne tečaje, mora zaračunati DDV EU in se v EU registrirati za njegovo plačilo; hongkonška družba, ki potrošnikom v EU pošilja blago, se na meji sreča z uvoznim DDV in carino. Estonski OÜ se začne na pravi strani te meje: ID za DDV EU dobi, ko promet preseže 40.000 € (ali prej na zahtevo), drugim podjetjem EU izdaja račune brez DDV po pravilu obrnjene davčne obveznosti in lahko prek ene prijave »vse na enem mestu« poroča o prodaji potrošnikom po vsej EU.
Poslovni bančni računi v Estoniji in Hongkongu
Nobena jurisdikcija poslovnega bančnega računa ne zagotovi samodejno. Estonske banke iščejo resnično povezavo z Estonijo, zato mnogi lastniki nerezidenti namesto tega odprejo IBAN EU pri licencirani plačilni instituciji; to pri spletnem podjetju običajno povsem zadostuje in deluje z večjimi ponudniki kartičnih plačil. V Hongkongu so tradicionalne banke postale previdne do družb v tuji lasti brez lokalne prisotnosti; odprtje računa lahko traja tedne in zahteva osebni obisk, vrzel pa so zapolnili ponudniki fintech, zlasti za trgovce, ki potrebujejo večvalutne račune. V obeh krajih je družbo, katere poslovanje se ujema z njeno lokacijo, veliko lažje vključiti.
Estonija ali Hongkong: razsodba za ustanovitelja, ki išče 0-odstotni davek
Če ste na to stran prišli, ker ste naveličani doma plačevati četrtino dobička in vaše podjetje ponuja storitve, programsko opremo ali spletno prodajo, je Estonija odgovor, ki prestane stik z realnostjo. Njenih 0 % na zadržani dobiček je brezpogojnih, strošek vzdrževanja spada med najnižje pri družbah EU, dobite ID za DDV EU in postanete pogodbeni partner iz EU, od vas pa zahteva le kartico e-Residency, pravni naslov in računovodjo. Ne bo pa izginil davčni urad vaše domače države; enako velja za Hongkong.
Če ste tu, ker vaše poslovanje premika blago v Azijo ali iz nje, ker dobavitelji in kupci pričakujejo hongkonško pogodbeno stranko ali ker izplačate večino dobička in evropskim strankam ni treba razlagati strukture, si Hongkong zasluži podrobnejši pogled: dvostopenjsko stopnjo 8,25–16,5 %, nižjo od večine Evrope, brez davka na dividende in teritorialno oprostitev, ki lahko ob resnično offshore dejavnosti dejansko doseže nič. Vzdrževanje je dražje, zahteva revizijo, njegovih nič odstotkov pa je treba vsako leto zaslužiti, vendar je za takšnega ustanovitelja boljše orodje in odpira vrata, ki jih estonska družba ne more. Če tehtate več držav kot le ti dve, širše področje obravnavata naša pregleda najboljšega kraja za ustanovitev družbe in najboljše države za začetek podjetja.
Beseda družbe Eesti Firma
Nerezidentnim ustanoviteljem pomagamo registrirati in voditi estonske družbe, zato imamo v tej primerjavi svojo stran in to jasno povemo. Kadar ustanoviteljevo podjetje temelji na blagu, ki se premika iz Azije, jim povemo, da je Hongkong primernejši. Za spletna, v Evropo usmerjena podjetja, ki ponovno vlagajo in sestavljajo večino naših strank, je estonski OÜ iz zgornjih razlogov običajno razumna izbira.
Če ste to vi, lahko prek Estonije ustanovimo vaše podjetje v Evropi, zagotovimo pravni naslov in kontaktno osebo ter poskrbimo za računovodstvo in letno poročilo, da bo družba delovala tako oddaljeno kot vi.
Pogosto zastavljena vprašanja
Da, za dobiček, ki ostane v družbi: ponovno vložen ali zgolj zadržan dobiček sploh ni obdavčen, brez vloge ali pogoja. Ko se dobiček izplača kot dividenda, družba plača 22/78 neto zneska, približno 22 % bruto zneska. Estonija je zato za rastočo družbo država z ničelnim davkom, za družbo, ki razdeli vse, pa s približno 22-odstotnim davkom.
V praksi redko. Privzeti stopnji sta 8,25 % za prvih HKD 2 milijona dobička in 16,5 % nad tem. Oprostitev 0 % velja le za dobiček, za katerega družba dokaže, da je bil ustvarjen zunaj Hongkonga, ter jo mora vsako leto zahtevati in podpreti z dokazi. Spletno podjetje, upravljano iz Evrope, bi se na papirju lahko kvalificiralo, vendar bo deležno vprašanj, letne revizije in zelo verjetno domače obdavčitve dividende.
Ne sama po sebi. Združene države svoje državljane obdavčujejo po svetovnem dohodku ne glede na prebivališče in imajo pravila, ki upoštevajo tuje družbe v lasti Američanov. Estonska družba je lahko še vedno koristna zaradi statusa EU in preprostega upravljanja, vendar je končna stopnja ameriško vprašanje. Pred izbiro katerekoli države pridobite ameriški nasvet.
Običajno Estonija. Družba se upravlja spletno od koder koli s kartico e-Residency, njeno davčno rezidentstvo je nedvoumno estonsko, dividenda lastniku nerezidentu pa ne nosi dodatnega estonskega davka. Hongkonška oprostitev za dohodek iz tujine je odvisna od dokumentiranja kraja opravljenega dela, kar nomad najtežje dokaže.
Da. Vsaka aktivna hongkonška zasebna družba mora ne glede na velikost ali promet letno opraviti revizijo računov pri hongkonškem računovodji, revidirani računi pa podpirajo napoved davka od dobička. Izjeme za male družbe ni. Majhna estonska družba pa letno poročilo vloži brez revizije.
Da, in prodajalci fizičnega blaga to včasih naredijo: estonski OÜ je lastnik trgovine, številk za DDV EU in EORI ter odnosa s strankami, hongkonška družba pa skrbi za nabavo pri azijskih tovarnah. Dodaten strošek se splača le, kadar sta oba dela poslovanja pomembna; za malega prodajalca je običajno bolje, da ostane le pri estonski družbi.
Lahko, vendar DDV EU še vedno velja za prodajo evropskim potrošnikom, zato bi družba potrebovala registracijo za DDV EU, blago, poslano v EU, pa se sreča z uvoznim DDV in carino. Evropske poslovne stranke, banke in ponudniki plačil tudi pogosto vprašajo, zakaj azijska družba služi evropskemu trgu. Estonski OÜ se vsemu temu izogne, ker je od začetka družba EU.
