Estonija ali Švica: ugled, cena in davek, ki ga dejansko plačate

Švica in Estonija sta evropski državi, ki ju ljudje označujejo za »nizkodavčni«, ne da bi pri tem mislili na »offshore« — in obe si oznako zaslužita na povsem nasprotna načina. Švica ponuja stoletno stabilnost in ime, ki pomirja banke ter kupce, z ustrezno visoko vstopno ceno. Estonija ponuja družbo, ki jo lahko vsak odpre in vodi iz brskalnika, s skoraj nič kapitala in brez davka, dokler dobiček ostaja v njej. Ustanovitelj, ki ne živi v nobeni od držav, lahko v obeh lasti družbo z omejeno odgovornostjo, vendar registracija družbe v Švici ali Estoniji od vas zahteva zelo različno količino truda, denarja in davkov.

Ta vodnik Estonija proti Švici primerja švicarsko GmbH in estonsko OÜ glede vidikov, zaradi katerih se ustanovitelji, kripto ekipe in lastniki holdingov odločajo med njima: vstop in nadzor, dejansko obdavčitev dobička ob upoštevanju 35-odstotnega švicarskega odtegljaja, kripto- in holding strukture ter položaj Švice zunaj EU, tudi za švicarska podjetja, ki potrebujejo družbo v EU. Mehanika registracije je omenjena le na kratko; za estonsko stran glejte ustanovitev družbe v Estoniji.

Ustanovitev družbe v Švici ali Estoniji za nerezidente: kdo ohrani nadzor

Registracija družbe v Švici je namerno zahtevna: država svoj ugled varuje že na vhodu. GmbH potrebuje 20.000 CHF osnovnega kapitala, vplačanega na blokirani švicarski bančni račun, preden notar overi ustanovitveni akt, registrirani sedež na švicarskih tleh — in pravilo, ki je za ustanovitelja v tujini najpomembnejše: rezidenčnega direktorja; vsaj en poslovodja s podpisno pravico mora živeti v Švici. Če noben ustanovitelj ne izpolnjuje pogoja, fiduciarna družba za letno nadomestilo zagotovi nominalnega direktorja, dokler položaj traja.

Ustanovitev v Estoniji ne zahteva ničesar glede prebivališča uprave. Ustanovitelj pridobi e-rezidentstvo, estonsko državno izdano digitalno identiteto za tujce; ustanovitev, podpisi, davčne napovedi in letno poročilo nato potekajo na zaslonu, v angleščini, običajno v enem delovnem dnevu. Osnovni kapital je lahko že 0,01 € na delež, družba pa potrebuje le estonski naslov — najet pri ponudniku, če ga nimate — ter licencirano kontaktno osebo, če namesto tega prijavi tuj naslov. Knjigovodja je priročnost, ne zakonska zahteva.

Praktična razlika je v tem, kdo drži ključe. Ustanovitev švicarske družbe za nerezidente vedno poteka prek lokalnega strokovnjaka, ki nato ostane del zgodbe; estonska družba je v celoti v rokah lastnika nerezidenta. Tudi švicarska družba ne vključuje švicarskega bančnega računa: švicarske banke družbe v tuji lasti strogo preverjajo in mnoge majhne zavrnejo, zato lastniki v obeh državah običajno končajo pri fintech računu ali poslovnem računu v EU.

Estonska OÜ proti švicarski GmbH: primerjava kapitala, direktorjev, davkov in dokumentacije

Obe lastniku zagotavljata omejeno odgovornost in vpis v javni register, ki ga lahko preverijo stranke. Spodnja primerjava Estonije in Švice prikazuje, kako različno do tega prideta.

Davek od dohodka družb: Švica proti Estoniji — kantonalni račun vsako leto ali nič do izplačila

Kako deluje švicarski davek od dohodka družb: tri ravni in 35-odstotni odtegljaj na dividende

Švica davek od dohodka družb obračunava na treh ravneh — zvezni, kantonalni in občinski — od dobička vsako leto. Zvezni delež je povsod enak; kantonalni in občinski delež sta razlog, da je Zug poceni, Bern pa drag. Kanton zaračunava tudi majhen letni davek na kapital. Ko se dobiček nazadnje izplača lastniku kot dividenda, se pri viru odtegne 35 % davka na dividende. Švicarski rezident vse dobi nazaj prek davčne napovedi; tuji lastnik dobi nazaj le del nad pogodbeno stopnjo, lastnik v državi brez švicarske pogodbe pa ne dobi ničesar nazaj.

Kako deluje estonski davek od dohodka družb: nič, dokler ne izplačate sebi

Znani estonski 0-odstotni davek od dohodka družb je za dobiček, ki ostane v družbi, dobesedno to: davka ni, dokler denar ne zapusti družbe. Davek sproži razdelitev: ko družba izplača dividendo, plača 22 % bruto zneska, kar je 22/78 tistega, kar lastnik prejme. Dodatnega odtegljaja ni, ne glede na to, kdo in kje je delničar, prav tako ni davka na kapital. Takšna zasnova Estonijo že več kot desetletje ohranja na prvem mestu lestvice davčne konkurenčnosti OECD, Švico pa na četrtem.

Švicarska GmbH proti estonski OÜ pri 60.000 € dobička

Vzemimo majhno svetovalno podjetje, ki v letu ustvari 60.000 € dobička, in poglejmo, koliko lastnik obdrži v vsaki državi. Za Švico predpostavimo kanton srednjega razreda s 14 % in lastnika, ki živi v državi s pogodbo ter vloži zahtevek za vračilo. Davek, ki ga lastnik pozneje plača doma od dividende, ni upoštevan, saj enako velja za obe možnosti.

Rezultat preseneti ljudi, ki iščejo nizke švicarske davke. Ker je 35-odstotni odtegljaj dodan kantonalni stopnji, tuji posameznik iz švicarske družbe dobi manj kot iz estonske, ne glede na to, ali se dobiček zadrži ali izplača. Tudi Zug pri približno 12 % lastniku v primeru pogodbe pusti okoli 44.900 € proti estonskim 46.800 €. Švicarski davek je ugodnejši le v dveh primerih: lastnik živi v Švici in v celoti zahteva vračilo odtegljaja ali pa je družbenik družba in ne posameznik — primer holdinga, obravnavan spodaj.

Švica zunaj EU: kaj se spremeni in zakaj švicarske družbe odpirajo hčerinsko družbo v Estoniji

Švica ni članica EU. Spada v schengensko območje potovanj in ima z Brusljem obsežen sveženj sporazumov, vendar ostaja zunaj carinske unije EU in sistema DDV EU. Za podjetje, ki prodaja v Evropo, ima to tri praktične posledice.

• Blago prečka carinsko mejo. Vse fizično, poslano iz Švice v EU, je uvoz — dajatve, deklaracije in zamude, s katerimi se paket, poslan iz Estonije, nikoli ne sreča.
• EU želi lokalnega sogovornika. Prodajalec večine potrošniških izdelkov zunaj EU mora imenovati odgovorno osebo s sedežem v EU, podjetje zunaj EU, ki obdeluje podatke strank iz EU, pa običajno potrebuje predstavnika EU za varstvo podatkov. Družba v EU je svoj lastni sogovornik.
• Vrata, odprta le za EU, ostanejo zaprta. Nekateri razpisi, nepovratna sredstva, tržnice in kripto potni list MiCA zahtevajo družbo s sedežem v EU. Švicarska GmbH ne izpolnjuje pogojev; estonska OÜ jih.

Hčerinska družba v EU za švicarsko družbo: kako deluje estonska pot

Zato švicarska podjetja, ne le tuji ustanovitelji, gledajo na estonsko družbo kot na svojo hčerinsko družbo v EU: OÜ v švicarski lasti je lahko odgovorna oseba za njihove izdelke, imetnica pogodb EU in registracij DDV ali delodajalec osebja v evroobmočju. Davčno se nenavadno dobro ujema: hčerinska družba ne plača nič od dobička, ki ga zadrži, 22/78 le, ko dividendo pošlje v Zürich, ne odtegne ničesar, švicarska matična družba pa prejme dividendo skoraj neobdavčeno po odbitku za udeležbo.

Pogoj je, da mora biti hčerinska družba resnična. Če se v celoti vodi iz švicarske pisarne brez nikogar v Estoniji, tvega, da bo za davčne namene obravnavana kot švicarska, in ne bo opravila preizkusa davčnega urada za številko DDV. Lokalni zaposleni ali izvajalec, odločitve, sprejete v Estoniji, ter nekaj estonskih strank ali dobaviteljev jo spremenijo iz nabiralnika v delujočo družbo EU — Estonija pa to omogoča ceneje kot skoraj kjer koli drugje v Uniji.

Estonska številka DDV: kaj lahko pričakuje družba v tuji lasti

Estonska družba ne dobi samodejno številke DDV EU. Davčni urad jo podeli le družbam z resnično gospodarsko povezavo z Estonijo — lokalnimi strankami ali dobavitelji, osebjem, prostori ali odločitvami upravljanja, sprejetimi tam. Družba, ki se v celoti vodi iz tujine in prodaja le drugod, je lahko zavrnjena in se bo morda morala registrirati za DDV tam, kjer se prodaja izvaja. Preden na tem zgradite načrt, z računovodjo razjasnite, ali jo potrebujete in ali pogoje izpolnjujete.

Kripto družba v Švici proti Estoniji na kratko

Kripto je razlog, da veliko bralcev pride do te primerjave, zato na kratko. Švica nima enotnega kripto dovoljenja: FINMA uporablja obstoječe finančno pravo glede na funkcijo žetona. Večina menjalnic, posrednikov in skrbniških denarnic deluje prek članstva v samoregulativni organizaciji, ki jo priznava FINMA, in ne prek polnega dovoljenja; izdaje žetonov pa običajno potekajo prek švicarske fundacije ali AG — modela, ki je zaslovel zugško »Crypto Valley«. Omejitev je geografska: MiCA v Švici ne velja, zato švicarska ureditev ne daje pravice do storitev za stranke v EU.

Estonsko kripto dovoljenje danes pomeni dovoljenje MiCA pri Finantsinspektsioon, veljavno v vseh državah članicah EU — kar je njegov bistveni namen. Zahtevno je namenoma: kapital od več deset tisoč evrov do šestmestnih zneskov, resnična pisarna in vodstvo v Estoniji z direktorjem, rezidentom EU, ter večmesečni pregled; staro, poceni estonsko dovoljenje ne obstaja več. Podjetje Web3, ki se nikoli ne dotika sredstev strank — razvojni studio, neskrbniški izdelek, analitična storitev — ne potrebuje nobenega dovoljenja in ga je iz tujine preprosteje imeti kot estonsko OÜ.

Švicarska holding družba proti estonski holding družbi: kam umestiti izstop ali portfelj

Švicarska holding družba je že generacije standardna struktura in mehanika še vedno deluje. Švicarska družba, ki ima v lasti vsaj 10 % druge družbe ali delež v vrednosti 1 milijon CHF, prejema dividende in prodaja deleže skoraj brez švicarskega davka od dohodka družb v okviru tako imenovanega odbitka za udeležbo, več kantonov pa zniža davek na kapital takšnih holdingov.

Pogoji so tisto, zaradi česar je Švica draga: švicarska rezidenčna uprava, ki resnično odloča, dejanska pisarna in 35-odstotni odtegljaj ob vsaki dividendi, ki jo holding izplača — nič le za matično družbo EU, ki ima 25 % ali več, sicer toliko, kolikor dovoljuje pogodba. Holding enega ali dveh podjetij ustanovitelja na koncu plačuje fiduciarne pristojbine in davek na kapital za premijo stabilnosti, ki je morda nikoli ne potrebuje.

Estonska holding družba ponuja tišjo različico istega. Dividende iz hčerinske družbe z vsaj 10-odstotnim deležem, izplačane iz obdavčenega dobička, preidejo neobdavčeno; dobički ob prodaji hčerinske družbe niso obdavčeni do razdelitve, nato pa lastniku ni nič odtegnjeno, ne glede na njegovo državo. Brez davka na kapital, brez rezidenčne uprave, brez notarja za prenose deležev. Za ustanovitelja, ki ima nekaj družb ali ponovno vlaga izstop, je to ustreznejše orodje; za skupino s stotinami milijonov v bilanci in že vzpostavljenim švicarskim vodstvom ostaja Švica resen odgovor.

Letni strošek švicarske GmbH proti estonski OÜ

Odprtje družbe je enkratni strošek; pri letnem strošku vodenja švicarske družbe v primerjavi z estonsko se poti dokončno razidejo.

Švica: fiksne pristojbine pred prvim računom

• Rezidenčni poslovodja ali član uprave: običajno 3.000–7.000 CHF letno, kadar vlogo opravlja nominalni direktor.
• Registrirani sedež ali domicil: približno 1.000–3.000 CHF.
• Knjigovodstvo, letni izkazi in davčne napovedi v državnem jeziku: 3.000–8.000 CHF za majhno družbo, več po registraciji za DDV.
• Kantonalni davek na kapital in minimalne dajatve: majhni, vendar nikoli nič, niti v letu brez dobička.

Skupaj družba GmbH v švicarski lasti tujca le redko stane manj kot 8.000–10.000 CHF letno za skladnost, še preden karkoli zasluži.

Estonija: večinoma vaš računovodja

Tekoči stroški estonske OÜ so iz strukturnega razloga nižji: za letno poročilo ni državne pristojbine in lokalni funkcionar ni obvezen. Ostanejo najet pravni naslov, kontaktna oseba, če je naslov v tujini — skupaj nekaj sto evrov letno — ter knjigovodstvo z zmerno mesečno pristojbino. Aktivna OÜ v letu običajno porabi manj, kot švicarska GmbH porabi samo za nominalnega direktorja.

Zaposlovanje v Švici proti Estoniji: davki na plače in plače

Odstotki kažejo v eno smer, plače pa v drugo: estonski delodajalec plača 33 % socialnega davka in majhen prispevek za brezposelnost od vsake bruto plače, švicarski delodajalec pa precej manjši delež od plače, ki je večkrat višja. Razvijalec v Švici običajno skupaj stane približno dvakrat toliko. Če lahko zaposlujete kjer koli, v Estoniji sredstva za plače segajo najdlje.

Estonija ali Švica za vaše podjetje: uskladite svoj položaj

Šest položajev zajema večino ljudi, ki Švico ali Estonijo tehtajo kot kraj ustanovitve družbe. Poiščite svojega.

1. 1

   Oddaljeni ustanovitelj: živite zunaj obeh držav in prek spleta prodajate storitve ali programsko opremo

   Estonija. Nič v švicarskem paketu — kapital, nominalni direktor, notar, odtegljaj — ne kupi ničesar, kar bi opazile vaše stranke. Najprej preverite položaj DDV: družba EU na računu je samoumevna, estonska številka DDV pa ne.

2. 2

   Kripto ali Web3 projekt: žetoni, menjalnica, denarnica ali navadna programska oprema

   Deljena odločitev. Žetoni, fundacija ali stranke predvsem zunaj EU: Švica. Menjalnica, denarnica ali plačilne storitve za uporabnike EU: estonsko dovoljenje MiCA, za katerega predvidite proračun kot za resen podvig. Programska oprema, ki nikoli ne hrani sredstev strank: navadna OÜ, brez dovoljenja.

3. 3

   Holding družba za izstop, nekaj podjetij ali naložbeni portfelj

   Estonija v merilu ustanovitelja — neobdavčen prenos dividend hčerinskih družb, brez davka na dobičke do razdelitve, brez odtegljaja, brez davka na kapital. Švica, kadar je bilanca velika, družbeniki družbe in švicarsko vodstvo že obstaja.

4. 4

   Švicarsko podjetje, ki potrebuje družbo v EU

   Estonija kot hčerinska družba z dejansko osebo za njo: vaša odgovorna oseba v EU, pogodbena stranka in delodajalec, ki dobiček pošilja domov brez estonskega odtegljaja za del stroška nemške ali francoske hčerinske družbe.

5. 5

   Rezident Nemčije, Avstrije ali Francije, ki išče nižji davčni račun

   Nobena sama po sebi. Družba, ki jo vodite s kuhinjske mize, je obdavčena tam, kjer je miza, Švica pa poleg tega potrebuje rezidenčnega podpisnika. Realni možnosti sta selitev ali sprejetje, da tuja družba spremeni administracijo in podobo, ne pa vašega davka.

6. 6

   Švicarske stranke, švicarski partner ali načrtovana selitev v Švico

   Švica. Švicarske stranke ali partner s prebivališčem v Švici brezplačno rešijo pravilo direktorja in ohranjajo račune v frankih; ko tam živite, tudi v celoti zahtevate vračilo odtegljaja. Dokler selitev ni resnična, je Estonija cenejša čakalnica.

Kje se švicarska zgodba preveč prodaja

»Zug pomeni 12 % davka.« Le za družbe, ki imajo tam dejansko sedež, in le na ravni družbe; s 35-odstotnim odtegljajem ob izplačilu tuji posameznik skupno plača več kot estonski lastnik, ki enkrat plača 22 %.

»Švicarska družba je zasebna.« Lastniki GmbH so z imenom navedeni v javnem trgovinskem registru, enako kot estonski družbeniki v poslovnem registru. Resnične anonimnosti ni v nobeni državi; švicarska diskretnost zadeva bančna pravila, ne lastništva družbe.

Estonija ali Švica: naš sklep

Za oddaljenega ustanovitelja, ki sprašuje, katera od obeh je najboljša evropska država za začetek podjetja, je odgovor jasen. Če ne živite v nobeni državi in vaše podjetje potuje po internetu — storitve, programska oprema, agencija, holding velikosti ustanovitelja — je Estonija jurisdikcija za ustanovitev: nekaj sto evrov namesto deset tisočev frankov, vsi sedeži v upravi v vaših rokah, družba EU in davek od dohodka družb šele, ko denar vzamete ven; to je manj celo od najcenejšega švicarskega kantona, ko se upošteva odtegljaj. Ista logika dela estonsko hčerinsko družbo naravno oporišče EU za švicarsko podjetje, če za njo stoji resnična oseba.

Švicarsko jurisdikcijo izberite, kadar bo družba resnično švicarska: švicarske stranke, poslovodja ali partner s prebivališčem v Švici, načrtovana selitev, projekt z žetoni, ki želi zugški ekosistem, velik holding z dejanskim švicarskim vodstvom ali premoženje, ki nad vsem ceni nevtralnost in frank. Švica za ustanovitelja nerezidenta ni poceni ali lahka možnost — v tej seriji je najzahtevnejša jurisdikcija za vodenje na daljavo, njena davčna prednost pa večinoma izgine, preden denar doseže lastnika v tujini.

Če nobena država ni očitno primerna, naši vodniki o najboljšem kraju za ustanovitev družbe in najboljši državi za začetek podjetja razširijo ožji izbor, naš pregled ustanavljanja družbe v Evropi pa zajema druge možnosti EU.

Kako lahko pomaga Eesti Firma

Eesti Firma registrira in upravlja estonske družbe za lastnike, ki živijo v tujini, vključno s švicarskimi podjetji, ki potrebujejo hčerinsko družbo v EU. Če se odločate med Estonijo in Švico, vam bomo odkrito povedali, ali OÜ ustreza vašemu načrtu in kaj vam bo oziroma ne bo omogočila pri DDV — in če vaše podjetje sodi v Švico, bomo to tudi povedali.

Ustanoviteljem, ki izberejo estonsko pot, zagotovimo pravni naslov in kontaktno osebo, uredimo ustanovitev, računovodstvo, letno poročanje in — kadar družba izpolnjuje pogoje — registracijo DDV ter družbo ohranjamo tako nezahtevno, kot sistem dopušča.

Pošljite zahtevek

Pogosto zastavljena vprašanja